《企业税收筹划的涉税风险与规避》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业税收筹划的涉税风险与规避（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、摘要：如今企业在生产过程中需要进行一定的内部管理，税收政策对企业内 部管理有一定影响，而提高企业抵御风险的能力也是企业管理重要的一个方面， 能够促进税收隐患的降低。然而鉴于中国当前的财政政策，很多企业没有意识到 财政政策的作用，忽视税收筹划中的重要内容，导致整体工作不能满足要求，使 效率降低，从而导致员工积极性有所降低，所以企业必须重视税收政策，进行相 应的税收筹划，减少涉税风险，加强防范措施的使用。关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避企业想要更好的发展就必须开展好各项工作，采取有效措施进行税收筹划， 开展税收筹划工作可以帮助企业制定合理的经营管理方案，帮助企业提高其风险 防范方面的能力，降
2、低税收风险和经济隐患出现的概率，帮助企业更好地参与到 市场竞争中去。但是通过分析当前情况可以发现，很多企业税收筹划工作还存在 一定的问题，制定的风险防范措施也不够有效，这也会给企业经济效益有效地提 高、资金流动更好地推动带来反面影响。这便要求企业必须对税收筹划所具备的 价值和意义进行分析，并根据实际情况和需要做好税收筹划工作，帮助企业降低 涉税风险，提高企业的综合实力。1 企业税收筹划涉税风险类型1.1 政策风险部分管理人员缺乏对国家税收政策的全面正确解读，由此产生税务风险。一 般情况下，导致政策风险出现的原因主要有以下两个。（ 1）在纳税筹划过程中 企业对国家发布的最新税收政策解读不到位，制
3、订的纳税筹划方案不符合税法要 求。（2）税务部门与企业纳税筹划人员对国家税法政策解读不统一，思想存在 偏差。例如，部分企业认为合法的筹划工作在税务部门中判定为不合法，从而给 涉税风险的出现提供了可能性。随着我国的快速发展，税收政策出现了相应的改 变。企业应及时关注税收政策变化，严格按照国家最新发布的政策制订纳税筹划方案。如果出现与税法不符的状况，企业可能面临涉税风险，遭受严重损失。除 此之外，企业相关人员应主动与当地税务部门交流，了解最新的税收政策要求和 标准，在纳税筹划中严格遵守相关规定，防止政策风险发生。1.2 经营风险（1）投资决策风险。在开展投资业务时，可行性投资决策的制定对企业运 营
4、发展有直接影响，会引发纳税筹划风险。企业应全面评估投资决策，追踪调查 投资决策执行情况，根据调查结果及时调整纳税筹划方案，防止企业投资决策随 意调整而产生纳税筹划偏差，引发涉税风险。（2）成本开支风险。企业在纳税 筹划过程中，需要分析纳税筹划目标的完成情况和消耗的成本，不可一味地强调 减少税务成本支出。如果在纳税筹划过程中缺少对各项成本费用支出的分析，不 仅会增加企业税负压力，还会消耗大量成本，损害企业经济利益。1.3 征管风险（1）税务登记风险。若税务登记信息发生改变，如企业法人变更，可能产 生税务登记风险。在这种情况下，需严格按照国家税法相关要求办理相应手续， 如果没有严格按照要求落实，可
5、能违反国家税法，产生涉税风险，使企业面临一 定的罚款。（2）发票征管风险。如果纳税人没有严格按照国家税法要求出具相 应发票，一旦被相关部门发现，需要缴纳一定罚款。（3）纳税申报风险。对纳 税申报而言，在税率、税金计算和年终企业所得税汇算清缴时，应及时调整相关 项目，否则可能受到税务部门的惩罚。2 以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划对策2.1 重视风险防控工作企业想要实现对于涉税风险点的有效规避，需要高度重视风险防控工作。一 是管理层应该树立起科学的纳税观念，做到主动依法纳税，充分认识到涉税风险 点规避的重要性，从企业的实际情况出发，制定出科学的税收管理目标，为税收 筹划和风险防控工作提供人力物
6、力和资金支持，确保其能够顺利实施；二是应该 增强企业管理层和基层员工的风险防控意识，做好税收筹划重要性以及涉税风险 点的宣传，使得企业员工能够形成对税收风险类型及成因的准确认知，开展全过 程风险防控工作，降低税收风险发生的概率，实现企业的长远健康发展。2.2 完善纳税筹划风险控制体系为了有效管控纳税筹划风险，除了要有专业人员的配合，还要结合纳税筹划 管理要求，加强纳税筹划风险控制体系建设，以便更好地落实纳税筹划风险管理 工作，提高风险管理水平。在实际中，可以结合企业发展战略目标，优化管理内 容。在建立纳税筹划风险控制体系的过程中，可以引入制度化管理模式，在企业 内部创建良好的管理环境，为后续风
7、险管理工作开展提供支持。此外，企业需要 优化纳税筹划流程，保证纳税筹划管理的规范性和合理性，从各环节入手，完善 内部控制体系，找到工作中的不足和漏洞，及时处理，有效提高企业综合水平， 增强自身风险抵御能力。2.3 加强专用发票管理营改增对企业税务工作产生了一定的影响，发票是纳税凭证，在其中发挥着 重要作用。例如，增值税专用发票可以实现进项税抵扣，降低企业税负。当前， 大部分企业的业务涉及范围较广，接触的发票种类较多。为了防控涉税风险，需 要根据规定要求做好专用发票管理工作。（1）企业可以成立专业的发票管理部 门，主要负责发票管理，利用现代化技术获得与发票相关的信息。（2）保证及 时、合法获取增
8、值税专用发票。例如，在开展采购业务时，为发票出具方提供真 实、准确的信息，在获得发票后，应核查发票信息。（3）合理使用增值税专用 发票，联合税务管理部门使用销售清单。通过合理使用增值税专用发票，抵扣进 项税，加强税务成本控制，保证企业整体效益。2.4 优化纳税筹划方式在纳税筹划过程中，应做好两项工作，一个是避税筹划，另一个是节税筹划 避税筹划指企业严格按照国家税法要求，利用法律手段制订纳税筹划方案，帮助 企业合理减税。在避税筹划中，即便利用税法空白实现避税，也与税法要求不符 易产生涉税风险。因此，避税筹划通常会采用核算避税筹划方式、费用分摊避税 筹划方式，这些方式都是合理的，也是国家允许的。节
9、税筹划指企业通过筹划生 产、经营活动等，利用各种优惠政策，规划与安排企业经营活动，减少企业纳税 数额。2.5 加强涉税风险管理要想保障纳税筹划工作的有序落实，应树立正确的工作思想，税务部门在接 收代理委托任务后，告知委托人纳税筹划的基本要求，以及纳税筹划环节可能产 生的风险，开展风险预警和评估，避免出现问题。企业纳税筹划可能受各种因素 的影响，风险因素多，各风险因素伴随不确定性。基于此，在筹划过程中，企业 应加强风险防范与控制，制定详细的风险管理对策，保证纳税筹划的合理性和规 范性。例如，认真解读国家发布的相关政策，掌握更多的动态信息，为涉税风险 防控做好准备。除此之外，按照统筹兼顾的筹划要求
10、，在调查企业经营情况的同 时，还要全面发挥纳税筹划机制的作用，帮助企业减轻税负。企业管理人员需要 明确纳税并非企业面临亏损的根本原因，而是每个企业及公民的义务和职责。作 为纳税人，应了解企业盈亏情况，通过合理应用国家发布的各种税收优惠政策， 帮助企业减轻税负，促进企业长远发展。3 结语企业税收筹划会直接影响企业长远的发展，这便要求企业必须认识到税收筹 划的重要性，认真地识别其中存在的涉税风险，帮助企业降低涉税风险出现的概 率，让企业日常进行得更加合理。企业在税收筹划的时候，必须谨慎地分析企业 实际情况，保证方案的可行性，为了做到这点，企业必须及时地了解相关的政策， 重视经营活动的完善，为企业更好的发展奠定基础。参考文献1 吴硕斌企业纳税筹划的常见风险及应对措施探讨J.财富生活，2022（4）：154-156.2 胡英分析企业纳税筹划风险因素及应对措施J上海商业，2022（2）: 165-167.
