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1、我国商业银行内部管理制度创新，以建行为例案例引入：山西省长治市郊区支行曾是长治市分行多年的盈利大户和先进单位，也是长治市分行会计工作中最早达总行一级标准的基层行。然而，就在这耀眼的光环下，原行长李伟伙同金融掮客们，通过伪造客户印章等非法手段，从2004年7月至9月，非法盗取客户存款3000万元，用于投资办厂和支付引资高额利息，给建设银行造成重大资金风险和声誉损害。 含义：商业银行制度是商业银行的组织形式以及商业银行行为规则的总称.必要性：商业银行制度创新是对商业银行组织形式以及商业银行行为规则的变革，是产权所有者对利润追求和市场竞争共同作用的结果,具体体现为新制度的引用和旧制度的重构.西方商业
2、银行发展的历史表明,商业银行发展的历史证明,商业银行制度创新是金融创新的基础和核心,只有通过商业银行创新,才能推动金融业务,金融产品,金融工具的创新,才能促进商业银行不断迅速发展.背景首先是商业银行经营环境的变化近20年的宏观经济发生重大变化，对大多数国家而言，经济发展取得了明显效果，经济实力有所上升；经济波动频繁，银行的经营风险加大，由此导致利率及汇率变化不定；世界经济格局发生重大变化，亚太地区的新兴工业国家经济迅速崛起。从宏观监管环境来看，在各国的金融制度中，商业银行都是所受监管最严格的金融机构。监管的内容从银行的设立、经营范围的指定、资本标准、信贷数量和质量、分支机构的设立等多个方面。政
3、府对银行的监管主要涉及以下几个方面:1.对银行开业登记的监管；2.对银行资本充足率的监管；3.对银行经营范围的监管；4.对资产流动性的监管；5.对存贷快利率进行监管；6.对贷款集中度和关系人贷款的监管；7.对外汇交易和衍生经融交易的监管；8.存款保险制度。其次是商业银行经营管理的变化，1.业务全能化；2.金融创新不断发展；3.银行购并越演越烈，资本集中化程度越来越高；4.业务国际化。提出问题 近日，审计署的一份审计报告使建设银行成为媒体关注的焦点。对于审计发现的问题，建行领导高度重视，并以此为契机，促使建行从制度和机制上采取根本性措施，全面完善内部治理结构的整改，以提高其整体管理水平。 闻过则
4、改警钟长鸣 记者了解到，审计署这次审计查出的问题大多是建行以前年度在特定历史环境下发生的，如小金库问题80以上发生在上世纪90年代，违规经营问题也有70以上是2001年以前发生的。目前，建设银行的整改工作基本完成，对暴露的问题均进行了严格查处，已初步处理责任人474名。对审计署暴露的隐瞒收入、盈亏不实、私设小金库等违反财政法规问题，建设银行除责成各有关分行根据规定补缴税金和调整账目外，还按照违规收支情况相应扣减违规分行的管理费用，并进一步调整了对一级分行的财务授权，保证对重大支出项目的财务控制。同时，为维护财经法纪，堵截财务管理漏洞，建设银行加强了财务监管力度，组织了对帐外固定资产、房改损失等
5、的专项清理，并正在修订完善配套的财务管理制度，促进财务行为制度化、规范化。对违规放贷、违规签发银行承兑汇票和违规开立信用证等违规经营问题，建设银行各级机构逐一进行整改，加大督导、检查和处罚力度，同时对有关制度进行了修订和完善。对于审计署审计报告中提到的个人信贷风险问题，建行下发了关于加强贷款管理，防范和处置“假个贷的通知，进一步完善了现有的个人消费贷款办法，并组织进行了专项检查，加大对虚假消费贷款风险的防范、控制和化解工作。此次审计署指出的很多违规问题，建设银行在审计之前已经在内部审计检查中发现并正在进行查处。如广州地区部分支行存在的虚假按揭贷款问题，基本上是2000年以前发生的，广东省分行检
6、查发现后，对该虚假按揭贷款问题进行了多次清理，目前63名有关责任人员被分别给予行政或经济处罚，并有效化解了大量的“假按揭贷款风险.同时，为严肃查处各类重大违法违纪问题，监督和促进依法合规经营，建设银行重新修订了中国建设银行工作人员违规行为处理办法，要求做到执规必严，违规必究，加大对案件和违规违章问题的处理力度。对于重大案件，由总行监察室和相关业务主管部门赴现场监督办案，一级分行领导亲自组织查处，严肃处理。对审计署报告反映的21起经济案件线索，建行已处理8起，处理责任人39名；正在进行处理的7起；待处理的6起。对其中问题性质严重的原汕尾市公安局某副局长出具虚假证明，骗取银行资金的问题，建设银行追
7、究了8名有关人员责任，包括处级干部3人，科级干部2人。内部管理薄弱主要表现在：（1）控制不足与控制过度并存（2）基层机构有章不循，违规操作的现象依旧突出（3）普遍没有建立和落实对分支机构的内控制度的检查，评价制度分析在现有银行制结构中，内部管理制度是一项关键的制度安排，他是商业银行制度变迁的内在要求和经营成功的关键保障。商业银行内部管理制度一般包括组织制度、资金管理制度、风险管理制度、财务管理制度、人事管理制度等。我国商业银行对国有独资的产权制度安排以及国有独资产权制度相对应的治理结构的缺陷导致商业银行内部管理制度不完善，造成商业银行资产质量低下、紧急效益不高和金融创新动力不足以及道德风险增大
8、。例如，建设银行分支机构设置行政化就为各地级政府和部门干预银行活动提供了极为便利的条件，其结果是建设银行的不良资产大幅增多；建设银行资金管理制度的不完善为各级银行在资金管理中的非理性行为提供了便利，其结果是银行资金管理效率低下；银行的风险管理制度的不完善使贷款的三查流于形式，从而不良贷款增加，银行财务管理制度的不完善使得财务管理不规范，从而导致盈利水平降低，银行人事管理制度的不完善使激励和约束机制失灵，从而导致人员积极性的下降，从而影响银行的绩效。贷款“三查”制度是指贷前调查、贷时审查和贷后检查。通过实施贷款“三查”，有利于贷款人较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风险情况，及时发现风
9、险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障银行信贷资金安全。同时，贷款“三查”制度执行情况，也是在贷款出现风险后，对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。对策1. 建行的组织制度是分支行制，因此在能不只能不能们设置上要充分吸收和借鉴国外收那个业银行的经验，坚持以客户为中心，以市场为导向，以利润为目标，以风险控制为主线的指导思想，推行并完善国际上通行的客户经理制；要根据精简，效能的原则进行银行部门的设置，实现集约化经营。2. 加强对资本的约束机制，首先要完善资本补充机制，其次，建立科学的风险测量架构，确定最佳资本需要量，最后，实行全面的风险管理，降低资产风险权重，提高资本补足率。3. 1、完善
10、内控的法律规章商业银行应建立严格而具体的内部控制制度，要以业务范围和相应的岗位职责为依据，遵循体制牵制、程序牵制和责任牵制的原则，真正实现信贷经营与审批、监管三分离，做到业务经营与前台服务、后台支撑的相互协作，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞；严格业务流程，使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。2、建设科学的内控文化，营造良好的内控环境管理层应为内部控制创造一个良好的环境，不断加强对员工内控文化的灌输，使得银行所有的工作人员都了解内部控制和风险控制的重要性，熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，而不是掩饰问题、遮盖风险，在银行内部形成良好的内
11、部控制文化。3、健全商业银行内部控制稽查评价稽查评价是向商业银行内控中枢控制系统提供反馈的通道和使内控中枢得到真实信息的重要来源。但由于目前稽核部门负责面广、人手紧，往往不能用很大精力对基层营业部门进行全面稽核，而且稽核部门一般是在事后进行稽核，查出的问题往往已无法补救。因此，可在有条件的基层营业部门设立内部稽核岗位作为补充，由它负责对本部门业务进行事前、事中、事后稽核，以使稽核工作能真正渗透到业务活动全过程。4. 政府规制的重点在于对公共利益的关注，并最终促使商业银行形成良好的自我约束机制，而不是对商业银行日常运营的干涉。在我国目前分业经营的金融管理体制下，一体化经营存在诸多制约因素。因此，
12、金融企业应该以资产经营为纽带，以公司治理结构为重点，突出集团化运作优势，全面提升自身竞争力。以完善公司治理为重点，全面建立现代金融企业制度。抓住金融业由分业经营转向为混业经营的机遇，全力打造现代金融控股公司。以信息化为重点，突出集团化运作优势，全面提高经营管理水平。 以企业内部市场化为重点，突出资源共享优势，全面提高资源利用效率。5. 建立内部权力制衡机制国有商业银行控制权配置问题，其实质就是银行内部权力的制衡或者说是对银行内部各种组织之间权力的划分。按照现代商业银行治理制度的组织安排，国有商业银行在构建治理制度的过程中，应建立决策机构（包括股东大会、董事会以及董事会下设的各种委员会）、监督机
13、构（主要指监事会）和执行机构（包括行长以及行长领导下的业务部门和职能部门）。在此基础上，通过对权力的划分，形成相互制衡机制。（1） 建立完善的股东大会制度1. 股东代表大会要独立行使职权。2. 建立股东代表和股东诉讼制度3. 建立重大决策、事件及案件的信息发布和听证制度。（2） 建立负责、有效的董事会1. 妥善处理由于多有权与经营权分离而产生的委托-代理关系。2. 强化独立董事制度。3. 设立专门委员会。（3） 强化以监事会为中心的监控体系建设（4） 给予高管人员充分的经营自主权（5） 制定国有商业银行内部议事规程，建立工作标准与程序6. 建立科学合理的财务管理制度首先，推行全面财务管理理念，
14、即财务管理工作要贯穿于银行业务的始终，做好每一步的预算与编制工作。其次，借鉴国外做法引进先进的管理会计进行成本控制和绩效评估。如花旗银行按部门产品和客户分别进行核算成本，收益和利润，同时对各部门和个人的目标及完成情况进行考核和记录，据此对部门和个人进行评估。7. 建立市场化人力管理制度第一， 将各个工作岗位按一定的标准分为若干类和等级，以此作为员工调岗的依据第二， 突出技术性，淡化行政级别，打破单一的职务晋升渠道，建立多元的晋升体系第三， 全面实行岗位聘任制和上岗资格认证制度第四， 建立一定的激励机制，使制约和激励同存五项改制规范内控 正如建行行长张恩照所言：“规范管理是现代商业银行财务管理的
15、基本要求，是银行各项经营管理工作的基础。为此，建行实施了”五管其下的整改措施，开始取得了明显成效。完善治理结构，健全经营机制。首先，选择人事制度与激励约束机制改革作为建设银行综合改革的突破口；其次，制定了一系列规范机构管理和推进机构改革的计划，确立了机构管理规范化、机构评价分析、机构调整规划和城市行机构扁平化管理等方面的改革方案，并逐步付诸实施；三是建立科学有效的风险管理和内控体系，提高全行的基础管理水平；四是建立符合现代商业银行要求的财务管理体系，努力实现管理职责明确、绩效评价合理、资源配置高效、成本管理科学、风险控制有力、信息披露完整的财务管理目标。坚持把管理和内控作为发展的保障，进一步提
16、高风险防范能力。2002年初开始，建设银行与武汉大学合作研究开发“中国建设银行内控与风险防范体系，现已建立起符合建设银行自身实际的内部控制标准，正在部分机构试点，准备逐步在全行系统内全面推行。该体系的建立，将全面系统地提升建行内部的控制水平，为全行的风险控制工作打开一个全新的局面。同时，在前两年对全部2万多个基层机构内控审计的基础上，建设银行今年启动了对各一级分行和二级分行内部控制状况的审计评价，将进一步促进全行内部控制的有效运行。据了解，建设银行已打算请外国审计师事务所进行审计。健全信贷经营管理机制，严格监督检查。今年5月，建设银行在全行系统开展了对所有信贷资产、非信贷资产质量和管理情况的全面检查工作，进一步查找管理上的薄弱环节，有效推动内部管理工作。推行基层机构会计主管委派
