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1、华中师范大学22春税法补考试题库答案参考1. 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得参考答案：BC2. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金
2、，免征个人所得税参考答案：D4. 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元参考答案：C5. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )。A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD6. 税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月第二审的审理期限为3个月。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 应征增值税的
3、货物均应征消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 根据个人所得税法律制度的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。A.国务院颁发的环保奖金B.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金C.省级政府颁发的科技奖金D.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金参考答案：ABCD9. 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率
4、5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。A.11050B.12700C.12667D.12400参考答案：A10. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D11. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含
5、税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.54.36B. 57
6、.55C. 67.12D.60参考答案：B12. 计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的( )等为计税依据。A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD13. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD14. 中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元
7、，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045参考答案：A15. 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B16. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.正确B.错误参
8、考答案：A17. 以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C18. 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。A.销售方发出货物的当天B.购买方收到货物的当天C.合同约定收款日的当天D.取得有关凭证的当天参考答案：C19. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )A.生产销售
9、贵重首饰(金银首饰除外)的企业B.委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C.零售高档化妆品的商场D.进口小轿车的外贸公司参考答案：C20. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括( )。A.财产税法B.流转税法C.所得税法D.税收救济法参考答案：D21. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D22. 下列项
10、目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料参考答案：D23. 车船税按( )征收。A.旬B.月C.季D.年参考答案：D24. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格参考答案：A25. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。( )A.错误B.正确参考答案：A26. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿甲省某独
11、立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A.227.2B.421C.506.71D.871.71参考答案：B纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算
12、原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税=205+35+(50+0.4)70%3=421(万元)。27. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B28. 二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是( )A.荷兰B.美国C.英国D.法国参考答案：D29. 可以免税的出口货物一般具备( )条件。可以免税的出口货物一般具备( )条件。A.必须是属于增值税、消费税的征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上销售处理的货物D.必须是出口收汇
13、并已核销的货物参考答案：ABCD30. 自( )年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。A.1995B.1996C.2000D.2001参考答案：D31. 1税收“三性”是一个完整的统一体，其中( )是核心，( )是保障。A.无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性参考答案：A32. 根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括( )。A.房产赠与的受赠方B.房产抵债的债权方C.以房产投资的投资方D.土地使用权的受让方参考答案：ABD33. 某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得
14、含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.00参考答案：C34. 下列各项收入中，应当缴纳增值税的是( )A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入参考答案：D35. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是(
