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1、会计的工作范围和工作职责工作范围：一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项 收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成 财政上缴任务。二、按照国家会计制度的规定、记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实， 数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。三、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。四、按照经济核算原则，定期检查，分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收 节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。五、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。工作职责：一、按照
2、国家会计制度的规定，进行记账、登帐、算账、报帐，做到手续完备， 内容真实，数字准确，账目清楚，按期报帐。二、负责编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月初向公司领导及时、真实、 准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。三、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清理；协同办公室定期对 固定资产、低值易耗物品进行盘点，做到账账相符，账实相符，发现不符，必须 查明情况及时汇报。四、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总裁提出合理化建议，当好公司参 谋。五、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计
3、资料。六、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号 数、单据张数，有会计及有关人员签字盖章（包括制单、审核、记账、主管）， 交由档案室保存，归档前应加以装订。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、 摘录会计档案，必须得到领导批准。七、完成总裁交付的其他工作。固定资产一、为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发 挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照企业会 计准则-固定资产相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。二、定义：固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供 劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超
4、过一年；单位价值较高。”单位价值虽不足规定标准，但耐用期在一年以上的大批同类物资，按固定资 产管理。（如办公家具）三、固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。四、办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进清查核对，做到账物相 符;五、按制度规定计提固定资产折旧;固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为 20 年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；
5、（五）电子设备，为 3 年。六、固定资产的管理（一）管理公司各类固定资产的实物管理，由计财部统一管理，负责设备的统一编号、 资产数量的建立；计财部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月 负责计提折旧。公司各部门必须设有兼职的资产管理员。综合办公室负责登记各部门资产管 理员的名单，并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。（二）工作职责资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全、完整，负责登记本部门的固 定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本 部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其是各 类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用
6、设备的正常使用。（三）保管各类固定资产的维护手册、保修单据，由综合办公室统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。（四）操作与维修各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行 操作。各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与综合办 公室联系，由综合办公室负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。（五）盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、物相符， 摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。每年 12 月对
7、公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由综合办公室、财 务部和各使用资产部门共同进行，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个 查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中， 涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况， 并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。（六）资产处置方式各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、办公室、计财部签 字后，报公司领导批准。由办公室负责对固定资产台账进行调整，计财部负责对 账务进行调整。各部门之间临时借用固定资产，借入方应说明借用固定资产的名称、借用原 因、借用期限等，由借用人和本部门负责人
8、签字，交借出方部门负责人审批，并 在办公室备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出固 定资产的收回。公司人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理， 如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门；如调入 部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂到调入部门 使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调 入调出固定资产进行检查登记，保证固定资产的完整性。非经营性固定资产的出租，统一由办公室对外办理手续。出租的固定资产必 须报经公司领导批准，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由办公室和 公司原
9、使用部门进行清点，撤销原租赁合同。经营性固定资产的出租，由公司有 关职能部门负责。离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还。离职人员所 在部门的资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整，如 有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所 有的固定资产，就办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。综合办公室应定期与计财部进行账目核对，保证账物相符。如出现不符时， 应编制差异表，注明差异原因。（七）报废申请固定资产报废，应符合下列条件之一：1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；2、因自然和人为的原因，使固定资产
10、受到毁损和丢失，且无法弥补和修复 以便继续使用的；3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品 设计工作量，且继续使用易发生危险的。（八）权限固定资产报废审批权限：1、固定资产报废，由使用部门提出申请并填写固定资产报废单，经综合 办公室、财务部会签后，由公司主要领导审批。2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。（九）报废程序固定资产报废程序：1、固定资产的报废，需由申请报废的部门完整填写一式三联（部门、计财 部、采购各留一联）的报废单，注明报废
11、原因，由所在部门负责人确认签字。2、固定资产报废单应交综合办公室和财务部会签，并按规定审批权限报公 司领导审批。3、固定资产报废单，应分别交综合办公室、财务部留存。综合办公室应在 固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销，财务部根据固定资产报废单， 办理资产报废账务处理。4、报废固定资产，应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交计财部 作账务处理。（十）报废处置固定资产报废处置：1、凡已批准报废的固定资产，均由综合办公室收回处置。固定资产处置， 一般采用有偿调拨或者出售两种方式，必须严格履行审批手续，由综合办公室填 写固定资产报废处置单，经公司主要领导批准后，方可进行报废处置。2、固定资产
12、处置的变价收入和残值收入，一律交本公司财务，按照会计制 度有关规定进行账务处理。低值易耗品一、 作为存货核算和管理的低值易耗品，一般划分为一般工具、专用工具、 替换设备、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。二、 低值易耗品的管理 低值易耗品可根据各公司的不同情况进行管理，下面是进行管理中的一些要点， 在具体的管理过程中灵活的选用1、低值易耗品领用应有领用单；2、低值易耗品应分类别进行管理，则管理时应根据类别不同，建立合适的分类编码体系；3、低值易耗品的领用，根据核算的具体要求，可分部门或分项目、分产品 进行核算，在领用时要明确领用的具体用途；4、低值易耗品较多的单位，可以借助小型进销存软件或用excel建立数据 库，进行辅助管理，从而降低日常的统计工作量；5、低值易耗品的保管和记账应分开，保管人员和财务人员应根据公司的具 体情况，不定期进行盘点对账。低值易耗品在账务处理中，要根据业务的性质，合理的计入成本或费用中， 从而核算出实际的耗费情况。低值易耗品跟固定资产有相似的地方，在生产过程 中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。
