公司财务管理制度(通用版)

《公司财务管理制度(通用版)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务管理制度(通用版)（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、公司财务管理制度（通用版）财务管理制度第一章 总 则（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公 司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况， 制定本制度。（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、 控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资 决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制 度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算 和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。第二章 资金筹集管理（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工

2、商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何 方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程 序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会 研究决定，可以按照规定程序转增资本金。（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流 动负债和长期负债。1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、 其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销 售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则 由财务部门

3、负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营 性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还 。2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均 由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否 有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。第三章 货币资金管理（一）货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金 （现金、 银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业 务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他 账目。2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核 原始凭证无误后填制收付

4、款凭证 ;然后由出纳检查所属原始凭证 是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3、对零用现金实行定额备用金管理制度：(1) 各部门单项支出在 1000 元以下的，首先从备用金中开支， 然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后 面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计 填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 单项在 1000 元以下的零用支出，所取得的发票单据在7 日内报 销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。(2) 各部门单项支出在 1000 元以上的，应由用款部门填制“借 款单”，按审批流程报

5、批签字后，到财务部门办理预支款手续，由 会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总 填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审 批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与 实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。单项在 1000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销 列账,时限为 7 天。(3) 审批权限规定： 所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准; 专项用途资金支出，由总经理审核批准； 因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

6、(二) 现金管理(1) 所有现金业务收入当日送存开户银行 ;所有支付的现金， 应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收 入中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应 据实写明用途。(2) 按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、 个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金 及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需 经总经理批准。(3) 库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超 过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。 企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算 ;不准 出借银行账户和套取现金

7、。(三) 银行存款管理(1) 支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票 和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。(2) 必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。(3) 不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票， 不准套取银行信用。(4) 不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。(五)其他货币资金管理(1) 根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信 用保证金等结算工具。(2) 及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本 票等，应按规定及时转回。(3) 按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。(六) 现金日

8、记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置， 每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行 存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按 月及时编制“银行余额调节表”存档。第四章 对外投资管理(一) 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格 的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权 负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目 必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务 部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查 项目的执行和效益情况。2、健全股票、债

9、券和投资凭证登记保管和严格记名登记制 度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理， 对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详 细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快 登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和 检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查 工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每 一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编 号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取股 息或

10、利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投 资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情 况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计 并据此对亏损予以确认，做出处理决定。5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法 的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。（二）短期投资1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要 负责人办理该项业务。一般按照经办提出主管审核_总经理 批准_实际投资_验收登记_到期收回等程序办理。2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参 照长期投资办法进行。3、短期投

11、资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经 营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公 司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。（三）对外大额存款1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一 般按信用调查_利息比较_主管审查_总经理批准_对外存款_ 到期收回等程序办理。2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入 等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。第五章 销货与货款管理（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员 未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单_确定采购_销货 通知_赊销审查_发（送）货_开票_收款结算等程序办理。（二）业务部根

12、据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业 收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。（三）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手 续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业 务部门专人登记、保管、开具。（四）销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发 票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门 应将销货发票与销货单、订货单、运（送）货单相核对。（五）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让 等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。（六）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按 规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账

13、等手续 第六章 商品采购与付款管理（一）企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门 人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购_ 订货_到货_验收_付款等程序办理。（二）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划， 对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、 责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。（三）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经 总经理审批后办理。（四）所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、 供货及 运输方便、就地就近。（五）采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验 收，并由仓库保管员、质量检查员及有

14、关负责人在验收单上签章。（六）购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购 由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。（七）到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定 货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后， 到财务部门办理审核报销转账手续。（八）财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的 发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在 途物资的情况，。第七章 商品采购成本与费用管理（一）商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的 控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部 应建立成本控制和成本核算制度。（二）人事和工资的管

15、理，严格考勤，核实工资的计算与发放， 正确处理工资及福利费的核算与分配。（三）对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开 支标准，凭证手续要符合规定。第八章 存货与仓库管理（一）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关 基础工作，做到账卡、物、资金四一致。（二）对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计 价、检验及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与 账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价 确定。（三）存货计价方法： 商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进 先出法计价。（四）领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较 大

16、，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值 易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。第九章 工薪与人事管理（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事 项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作 为人事管理和 计算工资的依据。（二）工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及 有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准， 正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据 劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。（四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或 其同组人员代