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1、远程教育学院会计制度设计期末复习大纲课程名称会计制度设计教材信息名称财务与会计制度设计理论与实务出版社东北财经大学出版社作者柳延峥，段春明版次2011年8月第2版注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）出自提供的在线练习题。二、主观部分：（一）名词解释1会计制度 12物资管理 参见P483. 财产清查 4内部控制制度 参见P78，175不相容职务 6. 内部牵制 参见P797授权批准控制 8账务处理程序 参见P156，259全面预算管理 10责任会计 参见P351（二）简答题1.会计制度设计的程序 参见P14-P15一、准备阶段：成立设计小组、提出
2、设计要求和开展调查研究。二、设计阶段：拟定设计大纲、设计编写和讨论定稿。三、试行阶段。四、修正阶段。五、审定阶段。六、执行中完善修订阶段。2.企业财务与会计组织机构合设与分设的优缺点及适用范围 3.企业内部控制制度发展的主要阶段参见P78-P804.企业内部控制的基本形式有哪些 5.汇总记账凭证账务处理程序的步骤 参见P1646.企业财务报告设计的原则 7.存货取得环节有哪些不相容职务需要分离 参见P1928.销售业务内部控制的基本要求有哪些 9.全面预算管理的具体内容 参见P340-P34110.责任会计核算的基本程序 （三）业务题1某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车
3、间、销售及行政管理部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。请为该企业设计一张工资费用分配表。考核知识点：工资业务原始凭证的设计 2A公司为一制造业企业，请为该企业设计原材料明细账。考核知识点：明细账簿的设计 参见P1523绘制科目汇总表账务处理程序图并简要说明各步骤。考核知识点：账务处理程序的设计 程序图见第6章课件 文字说明 4B公司为小型民营企业，请为该公司制定货币资金内部控制制度。考核知识点：货币资金内部控制 参见P186-P1875. C公司是一大型国有企业，采用总会计师领导下的集中核算模式，请为该企业设计财务与会计的组织机构及职责分工，用图示表示并作
4、简要文字说明。考核知识点：财务与会计机构的设计 6请为某小型广告设计服务公司设计有关的会计科目（要求按会计要素分类并写出会计科目名称，不必写出编号）考核知识点：会计科目的设计 参见P113-1141.会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法程序所制定的规范性文件。2.综合性会计制度：指规范全国会计工作的法律、法规和制度。特点：普遍适用性、内容的概括性和原则性、强制性；3.业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。4.特点：适用于某一类企业或某一类业务、可操作性强、技术性强、规范对象是会计工作的客体。5.会计人员制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制
5、度。特点：规范对象是会计行为主体，而不是会计业务；体现政府对会计人员的管理模式和要求。6.统一会计制度：由财政部门和业务主管部门或地方财政业务主管部门制定的会计制度。7.企业内部会计制度：会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。8.会计岗位责任制：明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。9.企业会计制度：规范营利单位会计核算工作的制度。相对应的是预算会计制度。10.预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。它包括：行政总预算（政
6、府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位会计制度；11.会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。12.会计监督制度：对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。13.会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。14.会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。15.会计制度设计：是以会计法律、法规为依据用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理
7、会计工作的过程。16.会计制度设计的对象，是指设计企业会计制度的具体内容。其对象是会计工作过程。会计工作过程就是运用会计方法对经济活动进行反映和控制，提供会计信息的过程。即：在一定的规范之下，运用文字、图表等形式对全部会计事务，包括凭证、账簿、报表等会计核算资料、会计业务手续、会计组织机构以及会计人员的进行系统规划，也就是按照企业会计准则来设计企业具体的会计制度。17.内部控制制度：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系相互制约的管理制度。18.责权对等原则：是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负责，并相应地赋予其一定的权利，做到有职必
8、有权，有权必有责，权责相对等。19.总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。实际上是计划阶段。20.会计制度设计方案：是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体分为全面设计和局部设计。21.会计制度设计的方法：是指对会计制度设计的内容用一定的形式予以反映和表述。22.单独设计：是指由单位指定有设计能力的会计人员担当设计工作，或者聘请合格的会计师负责设计。23.共同设计：是指由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师，共同参加设计工作。24.集体设计：是指由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担设
9、计任务。25.账务处理程序：是指从填制会计凭证、登记账簿到编制会计报表的整个过程。26.会议设计：是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟订草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。但只适用于政府部门。27.设计方案：是根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体可分为全面设计和局部设计。28.设计类型与方式：设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。设计方式包括：单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。29.全面设计：为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的企业里需要进行全面性会计制度设计。30.局部设计：
10、对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性和修订性。31.账务处理程序：是指从填制会计凭证、登记账簿到编制会计报表的整个过程。32.设计思路：是指在调查研究的基础上，所采用的行动准则。33.会计组织机构：是开展和组织企业会计功过的只能部门，是由专门的机构和专职的会计人员组成34.内部控制制度：指单位或组织内部各职能部门各有关人员之间在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。35.适应性原则：是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的声场、加工和传递真实可靠、及时有效。36.控制性原则
11、：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方有效的监控系统。37.企业内部银行：是相对独立于企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷结算职能和方式引入企业内部来充实和完善企业内部经济核算。38.会计与财务合并设置（会计与财务合并）：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。39.总会计师领导下的集中核算模式：以总会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。4
12、0.总会计师领导下的分散核算模式：以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核算或明细核算工作交由分厂或车间等部门完成的一种会计工作的分工模式。41.企业内部银行：是相对独立与企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷结算只能和方式引入企业内部来充实和完善企业内部经济核算。42.总会计师：是指企业根据会计法、总会计师条例规定设置的在企业负责人领导下，主管经济核算和财务会计人员的负责人。43.企业集团：是由母公司、控股子公司、分公司和其他分支机构组成的企业联合组织。44.内部核算：运用货币结算形式，把企业的业务部门、车间、职能科室的经济核算统一组织起来，使企业内部各核算单位之
13、间的经济往来形成买卖关系，使企业内部的各个核算单位之间按等价交换原则统一通过企业内部银行进行结算，以强化企业的资金管理和完善企业内部核算机制、定额考核制度以及内部价格体系，提高下属部门工作积极性，同时也提高企业整体的经济效益。45.会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。46.会计与财务分设：是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别有会计部和财务部来履行的一种机构设置形式。47.资产：是指企业过去的交易和事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。48.负
14、债：是指企业过去交易或者事项形成的，预期会导经济利益流出企业的现时义务。49.所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权利，其来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。50.损益：企业在一个会计期间内各项收入、各项支出相抵后的结果。51.会计账簿：由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用于连续、系统、分类登记经济业务的簿籍。52.原始凭证：又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明经济业务已发生或业已完成的会计凭证。53.记账凭证：会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。54.序时账簿：按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的账簿。55.分类账簿：对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。56.备查账簿：对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载的经济业务事项进行补充登记的账簿。57.货币资金：企业在生产经营过程中停留在货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。58.备用金：财会部门按企业有关制度的规定，拨付给所属报账单位和企业内部有关业务与职能管理部门，用于零售找零、收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。59.未达账项：由于结算凭证传递的时间关系，使得企业和银行一方入账另一方尚未入账的款项。60.其他货币资金：除现金和银行存款之外的货币资金。61.
