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1、2022初级经济师-初级经济师财政税收考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（ ）。A.销售行为免征增值税B.销售行为适用9的增值税税率C.销售行为适用13的增值税税率D.销售行为适用3%征收率减按2%税率E.销售行为按简易征收办法计税答案：D、E 本题解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产和旧货，适用按照简易办法依照3% 征收率减按2% 征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额+（1+3%），应纳税额=销售额x
2、2%。2. 多选题：下列税种中，属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.资源税答案：A、B 本题解析：中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。中央与地方共享税是指既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。如增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税等。故选项AB正确。3. 多选题：税收的职能包括（ ）。A.财政职能B.保障职能C.经济职能D.监督职能E.救济职能答案：A、C、D 本题解析：税收的职能是指税收客观存在的固有的功能。税
3、收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。受税收本质的决定，税收作为一种特殊的分配关系，其分配结果形成国家财政收入，其分配过程对经济具有调控和监督作用，由此形成税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。4. 多选题：某内资企业2019年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资
4、料，回答下列问题下列表述正确的有（ ）。A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征所得税答案：A、C 本题解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。A选项，税收罚款支出不得在税前列支。说法正确。B选项，向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支。赞助支出禁止在税前扣除。因此说法错误。C选项，国债利息收入免征企业所得税。说法正确。D选项，国家重点建设债券利息收入免征所得税。说错错误，此项不是免税收入。5. 多选题：按财政支出的经济性质分类，财政支出分为（）。A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.转移
5、性支出E.补偿性支出答案：C、D 本题解析：按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。6. 多选题：关于社会保障的说法，正确的有（）。A.社会保障制度是由法律规定的B.现代社会保障制度最早产生于德国C.最低生活保障属于社会救助D.社会救助资金从财政资金中解决E.我国养老保险适合现收现付式筹资模式答案：A、B、C、D 本题解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。社会保险具有强制性，绝大多数国家的社会保险，都由国家立法加以保证。社会救助的特点之一是全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任
6、何费用。社会救助的内容包括对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供保障。我国过去一直采取现收现付制的筹资模式，目前为应付人口老龄化问题的挑战，必须对我国的养老保险筹资模式进行改革。比较可行的做法是实行部分积累制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累不断增多。故选项ABCD正确。7. 多选题：下列选项属于政府非税收入属性的是（）。A.所有权属国家B.使用权归政府C.收益权归单位D.管理权归财政E.处置权归单位答案：A、B、D 本题解析：政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项
7、ABD正确。8. 多选题：下列行为中，属于增值税视同销售的有（ ）。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利B.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位D.将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人答案：A、B、C、E 本题解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工
8、或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项ABCE正确。9. 多选题：关于部门预算管理的说法，正确的有（）。A.部门预算是专项预算B.预算管理以部门为依托C.“部门”的资质是一级预算单位D.部门预算以部门作为预算编制的基础单元E.部门预算是市场经济国家预算管理的基本组织形式答案：B、C、D、E 本题解析：部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括：以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；财
9、政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门；“部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算。故选项BCDE正确。10. 多选题：某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（）。A.销售行为免征增值税B.销售行为适用9的增值税税率C.销售行为适用13的增值税税率D.销售行为适用3%征收率减按2%税率E.销售行为按简易征收办法计税答案：D、E 本题解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产和旧货，适用按照简易办法依照3% 征收率减按2% 征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额x2%。
