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1、土地资源审计中的技术创新案例利用地理信息系统软件审计围湖造田问题一、技术名称利用地理信息系统软件审计围湖造田问题二、创新背景2011年审计署结合省市长经济责任审计，组织11个特派办开展了土地出让收入和土地整治相关资金审计。我办在此次审计中将地方政府耕地保护责任履行情况作为重点内容，从动态和静态两个角度重点检查补充耕地的合规性及基本农田保护面积的真实性。审计人员创新应用地理信息系统（GIS）技术，充分利用国土部门地籍数据、遥感影像等多种地理信息，引入外部测绘地形图、甚至Google Earth地图等地理信息开展审计，着力探索审计中违法用地难以查找、土地区域难以界定、面积无法丈量等难题，极大地提高
2、了审计效率、拓宽了审计思路，取得了较好的成效。三、创新类型组合性新技术四、技术功能农业与资源环保审计五、技术手段利用GIS软件开展国土审计的核心思路和方法，就是对各种各样的地图进行叠加分析和精确计算。这些地图来源于不同的部门，制作于不同的时间，有着不同的形态，有的图与图之间甚至基准位置和比例关系都不同。要对这些各种各样的地图进行叠加分析，实现精确计算，必须不断深化应用GIS软件。六、操作步骤利用GIS软件开展国土审计的过程分为4个主要步骤：审计准备、数据采集整理、审计分析与核实取证。下面以2011年A省土地出让收入和土地整治相关资金审计中的“核准部分市县违规围湖造田”事项为例，详细介绍这4个步
3、骤（有关“用地项目违法占用基本农田”事项的操作步骤从略）。步骤一：审计准备步骤二：数据采集整理步骤三：审计分析步骤四：审计取证最后，对通过计算机审计发现的问题和得到的计算结果，都要根据审计程序进行核实取证。七、应用效果1通过对第二次全国土地调查成果图、蓄洪区地形图和土地整治项目新增耕地范围图数据的比对，审计发现A省部分市县存在围湖造田的问题。审计抽查A省国土资源厅2009年至2010年验收确认的MM市、NN市等87个土地整治项目，其中25个项目通过围湖造田产生新增耕地1942.43公顷，占抽查新增耕地面积总数的56.84%，占25个项目新增耕地总面积2103.98公顷的比例高达92.32%。其
4、中13个项目直接围垦湖泊水面，2个项目围垦湖堤内滩地，另有10个项目在蓄洪区内修筑堤坝对位于设计洪水位线以下的湖泊滩地进行围垦。2通过对第二次全国土地调查结果及年度土地变更调查结果的分析，审计发现2010年底WW市基本农田面积为117963.93公顷，其中有8238.93公顷为林地、园地等非耕地，占基本农田总面积的6.99%，影响基本农田保护效果。通过对2010年度全国土地变更调查与遥感监测数据、遥感正射影像图和建设用地勘测定界图对比，并经过实地查看和勘测，审计发现WW市3个用地项目共违法占用基本农田17.17公顷。八、技术创新点应用GIS技术，充分利用国土部门地籍数据、遥感影像等多种地理信息
5、，引入外部测绘地形图、甚至Google Earth地图等地理信息开展审计，着力探索审计中违法用地难以查找、土地区域难以界定、面积无法丈量等难题，极大地提高了审计效率、拓宽了审计思路。九、注意事项1此项技术使用中往往会涉及属于国家机密的数据，因此在配备计算机软硬件和交换相关数据时一定要严格执行保密规定。2由于软件环境的差异，审计人员采用此项技术得到的结果往往和被审计单位数据有所差异，因此一定要充分与被审计单位沟通以取得一致意见。十、推广应用此项技术具有很强的推广应用价值，我办已加工制作出配合此项技术推广应用的案例教学片犹如大地在掌中，得到刘家义审计长、侯凯副审计长和党组成员陈尘肇主任的好评，并在
6、2012年全国审计系统厅局长培训班上播放。十一、参与技术创新人员所在单位及姓名审计署驻南京特派员办事处杨海荣沈晔华余向阳十二、技术创新实际完成时间2011年9月30日“三位一体”定位测量审计围填海问题一、技术名称“三位一体”定位测量审计围填海问题二、创新背景近年来，随着国家把沿海省份的一系列区域发展规划上升到国家发展战略，沿海各地大举实施围填海工程，临海产业迅速发展。围填海工程的实施在对地方经济起到积极拉动作用的同时，部分违规围填海工程非法占用自然海岸线、海湾、河口和滩涂湿地，也严重威胁海洋生态系统的完整性和生物物种的多样性，进一步加剧海洋环境污染。2000年以来，沿海各省的各级地方政府均提出
7、面向海洋经济的发展战略，围填海需求急剧增大。围填海工程从满足农业围垦、养殖需求的围海为主，转向满足港口、临港工业、城镇建设用地需求的填海为主，从近岸的零散围填海逐步转向“集中集约用海”的大规模连片填海造地，海区开发利用强度持续增大，海域环境污染和水生生物资源衰竭问题突出。在此情况下，对海域管理使用情况的审计就迫在眉睫。2011年未，我办开展了某省省长经济责任审计，审计中，我办将海域管理使用情况作为重点审计内容，并派出专人对该省沿海5市的围填海情况进行了专项审计，初步总结了围填海审计的技术方法体系。2012年7月至9月，根据署领导的批示意见，我办又扩大审计范围，对沿海的4省的海域管理使用情况进行
8、了专项审计，围填海审计的技术方法日臻完善，已经具备了推广使用的技术条件。三、创新类型组合性新技术：我办在对某省填海造地情况审计过程中，将海洋部门的海洋动态检测系统、GPS全球定位技术、Google Earth“时间倒流”技术有效整合，利用“三位一体”定位测量技术开展审计工作，让违规填海造地行为无法隐藏，极大地提高了审计工作质量和效率。四、技术功能三位一体”定位测量技术主要应用于财政审计、资源环保审计领域，用于国土、海洋等资源测绘类审计项目的审计调查和取证工作。五、技术手段“三位一体”定位测量技术主要技术手段包括：一是海洋动态监测系统（可使用2013海监通IPAD版）。主要利用该系统提供的卫星遥
9、感影像、海岸线分布图、围填海审批权属数据分布图等三张数据图像。利用海洋动态监测系统将三层的数据图像进行叠加对比分析。二是GPS全球定位技术（可使用手持式GPS定位仪或海监通）。将审计调查的疑点疑区具体位置进行GPS坐标定点测量，将用此方法测量的多个定位坐标输入到海洋动态监测系统中，连接成线，并形成图。三是Google Earth地图软件。主要利用该软件提供的不同时间段的不同卫星照片的功能，进行对比分析。四是摄影、摄像手段。通过各类技术手段对比分析后，审计人员最终利用摄影、摄像手段实地拍摄违法违规围填海的行为和现状以及后果等。六、操作步骤步骤一，利用海洋动态监测系统发现疑点。步骤二，利用GPS全
10、球定位技术核查疑点。步骤三，利用Google Earth“时间倒流”技术落实疑点。七、应用效果我办审计组在审计中科学确定疑点，科学核查疑点，科学落实疑点的“三位一体”审计方法有效地提升了审计工作质量和效率，投入极少的人力和时间，就已经发现该省违规围填海项目16个，违规围填海面积近60平方公里。该省政府高度重视审计发现的问题，目前已下发文件开始全省范围内的检查违规围填海“百日行动”计划。审计人员根据上述做法，总结提炼出的方法经验类文章分别被中国审计和审计署网站等媒体采用。2012年，我办将利用“三位一体”审计方法发现的违规围填海问题以专题报告的形式上报审计署后，受到了署领导审计长和财政司的高度重
11、度，署领导专门做出重要批示，要求将审计范围由某省扩大到了沿海4省，并明确指出要归纳总结开展围填海审计的方法体系。2013年，我办按照署领导的指示精神，联合审计署资源环保审计局，对沿海4省进行了专项审计调查，按照此种“三位一体”审计方法发现了大量的违法违法围填海问题，目前，撰写的审计报告已正式报送审计署，受到了有关领导的高度肯定，向国务院的专题报告正在酝酿起草中。八、技术创新点一是开创了海域审计技术方法的先河。二是设备和软件等技术手段的综合利用。三是借力被审计单位的设备和仪器，使审计结果更有说服力。四是审计效率较高。利用此种审计方法，审计人员在延伸到审计现场前，就可以全部初步锁定疑点区域，特别适
12、合工作量较大、点多面广、审计人员少的情况。我办的事实证明，该项技术方法极大的提高了审计效率。五是借助Google Earth地图软件九、注意事项一是2013海监通IPAD版应协调海洋管理部门得到。使用过程中应注意海监通配装软件更新的及时性，确保审计结果真实有效。二是审计人员在应用此技术前，应经过系统的培训，确正确使用各项设备，防止操作失误而损坏设备。三是不能简单的依靠数据对比而确定结论，还是要以事实为依据，而采用影、摄像手段记录现场真实的形象。四是利用“三位一体”审计方法查出的违法违规围填海问题应经过审计、海洋两部门共同确认，以防范审计风险。十、推广应用优点：该项技术定位精准、操作简单、容易上
13、手。同时，由于是借助的被审计单位的一些设备和仪器，所以被审计单位对审计结果的认可程度也大大提升，审计效率有了大幅提高。缺点：对海监通、Google Earth等软件的数据的更新及时性有较高要求，必须保证软件数据更新及时准确。这种“三位一体”的审计方法具有较大的推广价值，可以广泛应用在国土、海洋的审计领域，必将有力推进对海洋、国土等部门的审计工作。十一、参与技术创新人员所在单位及姓名审计署沈阳特派办袁宇鹏、于小东、张辉、周威十二、技术创新实际完成时间2012年9月30日。图层叠加技术与GPS相结合审计耕地保护政策落实情况一、技术名称图层叠加技术与GPS相结合审计耕地保护政策落实情况二、创新背景党
14、中央、国务院高度重视耕地保护特别是基本农田保护工作。党的十六届三中全会决定要实行最严格的耕地保护制度，确保国家粮食安全。近年来，一些地方存在忽视耕地保护的倾向，违法违规占用耕地，土地用途变化较大；耕地占补计划未落实，耕地数量减少；耕地保护措施不力，耕地质量下降，影响了粮食生产和农业发展。为进一步强化耕地保护意识，促进建立完善各项管理制度，推动耕地保护工作，今年，我局确定对我市2011至2012年耕地保护政策落实情况进行专项审计调查，重点关注我市当前耕地利用现状、耕地保有量及变化情况，耕地保护责任落实、政策执行和制度建设情况。调查发现，目前，国土资源部对全国土地实行“一张图”管理，即以“图”管地
15、。土地的各类信息可以通过卫星图片、图斑等形式反映。反映土地信息的各类图片、图斑存储在地理信息系统（GIS）数据库中，而审计机关目前还没有与相应的数据库连接，因此，在对土地领域相关内容进行审计时审计部门自身缺少相应软件技术，还需借助国土部门的技术才能开展工作。为准确掌握土地利用现状，及时揭露耕地保护中存在的问题，我们将GPS应用技术与图层叠加技术结合起来应用于耕地保护政策落实情况的审计调查中，取得了较好的效果。三、创新类型此技术属于组合性创新技术。技术应用可以分为两个方向，一是在对土地管理和保护相关内容进行审计时，运用国土部门不同图片数据进行叠加，发现审计疑点后到现场用GPS进行实地测量，发现违法违规征用占用土地问题。二是通过发改部门立项文件、招商部门招商引资文件，并对照国土部门征地案卷，发现可能存在的未征先用、批少建多、未批先建等可疑地块，再到现场利用GPS进行实地测量，将GPS测量数据反向落到土地图片信息中，落实超建部分、未批先建等占用土地的面积、地类等。四、技术功能此技术着重解决土地领域违法违规占地的面积和地类，也可应用于海域审计中违法违规填海的面积测算。应用领域可以涉及资源环保审计、经济责任审计、专项审计和通用。五、技术手段需要的设备为GPS（选择可以与国土部门数据实行数据互通的GPS）；需要的软件为地理信息系统（GIS）。六、操作步骤结合我局今年开展的2011
