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1、江苏省2015年下半年内审师业务：防范舞弊试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假如存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应当应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加嘉奖加费用合同2.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担当选购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由
2、于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。 C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。3.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公
3、司的将为一笔固定费用而非佣金。 A：II和III； B：仅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。 4.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的实力。 D：完成审计业务所须要的时间。 5. 应用程序可用于阅读包括服务器上全部经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种限制措施可防止这种状况的发生？ A：内部加密的口令 B：口令等级 C：登录口令 D：同行对同行网络 6. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。削减这种可能性的最好方法是 A：商定用相同的方法好用相同的软件。 B：各
4、方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。 C：从同一软件供应商处取得软件。 D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 7. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：限制 8. 某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组探讨管理人员面谈。 C：在一些试验室视察报告的打算状况。 D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。 9. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和
5、数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。 B：系统程序员。 C：数据录入员 D：磁带库管理员。 10. 一个中型城市每年为31000名顾客供应8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 依据第一
6、季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？ A：应当变更操作标准 B：应当分析偏离目标的状况并实行订正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多 11. 由于审计资源有限，须要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III风险凹凸应依据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 12. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售
7、确认不当面属重大错误陈述。审计人员实行的下一步骤应是 A：马上通知外部审计师及分部经理； B：将初步发觉通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 13. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师还应采纳什么方法实现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加
8、储户； C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证； D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一样。 14. 某经理偶然发觉一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不实行任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝说新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排。 D：询问团队其余的人的反应，并依据集体的一样看法行动。 15. 关于依据专业实务框架实施的质量保障
9、检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。 D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。 16. 下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别； D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 17. 在
10、认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件； C：干脆来自顾客的确定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 18. 对于常常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较相宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 19. 假如执行有效的话，以下限制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A：要求选购业务在不同供应商之间定期轮换。 B：要求三个
11、选购代理进行岗位轮换。 C：要求将验收报告干脆传递给应付帐款部门。 D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 20. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：视察有关状况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。 21. 一家公司的管理层发觉应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统运用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的缘由可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询须要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式
12、的用户大量削减。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库浩大的输人输出缓冲区。 22. 内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序供应支配和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部限制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守内部审计专业实务标准。 23. A公司2007年12月31日会计报表的流淌资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流淌负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 24. 假如某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序
13、，那么，最有效的审计程序应当是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格； B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化书目与档案中的原件进行比较。对所发觉不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获得信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 25. 关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查
14、。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。 D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。26.2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。 27.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑打算的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 28.与爱护隐私惯例有关的限制措施存
15、在缺陷，造成这种状况的一大缘由是没有遵守以下哪项内容 A：标准 B：财务会计准则 C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。 29.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的阅历，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可干脆向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以干脆与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计阅历因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必需是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 30. 适合内部审计进行的活动是 A：a设计内部限制系统。 B：b起草内部限制系统的流程。 C：c在内部限制实施之前对其进行复核。 D：d实施内部限制系统。31. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项 A：可以更简单地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变更 B：重视重复出现的问题 C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为简单。 D：削减了对计算机限制措施测试的数量32. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形
