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1、细心整理合作工程财务管理工作标准为了对合作工程进展科学有效地管理，提高工程工程的运营质量，做好风险的刚好识别和防范应对，真正实现合作工程对企业的奉献，依据施工企业的生产特点及管理流程，制定“合作工程财务管理工作标准”。一、对合作方资信考察和对工程初期考察1、 对合作方资信考察评价。在合作之前对准备合作的单位的资质、信用、资金实力、技术实力、以前承建工程履约状况以及其他相关方面进展严谨、审慎的考察，依据考察小组的考察状况进展评价，评价分数到达优良要求85分，双方建立合作关系。2、对工程工程的初期考察评价。确定了合作伙伴关系后，依据合作方供应的联系工程工程，对工程工程进展初期的考察评价，包括依据工
2、程类型和招标文件的详细内容，对于前期的预算取费标准、投标保证金、履约保证金、付款时间、付款比例等进展风险评价，对于房地产工程和垫资工程考察评价要求更高。公司成立初期工程工程风险评价领导小组，成员涵盖各主管领导及各职能部门负责人，负责评价工作的组织、实施。评价分数到达优良要求85分，房地产工程和垫资工程到达优秀要求90分，起先进展投标的准备工作，参及投标。二、及建立单位签订施工合同 工程工程中标后，依据中标通知书刚好及建立单位签订建立工程施工合同。在中标至合同签订之前，将投标中对我方不利的内容尽可能通过及建立单位沟通协调予以解决，为工程的顺当开工建立奠定良好根底。三、 及合作方签订“工程管理目标
3、责任书”建立工程施工合同签订后,刚好成立工程部，工程部应在合同签订七日内及企业签订工程目标管理责任书。签订责任书时，合作方是法人单位的，要供应营业执照，资质证书，税务登记证，法人身份证等有效证件，个人那么要供应个人身份证，个人名下财产证明，将复印件作为责任书的附件，并签承诺书、交纳必需比例的履约保证金，承诺在目标管理责任书履行期间，假设出现经济纠纷，给公司造成经济损失时，以个人名下的全部财产法人单位为公司资产和履约保证金来清偿所欠债务，责任书详细规定工程的工期、质量、本钱、平安、文明施工等目标。四、会计人员委派财务人员实行委派制，工程部成立10日内，财务部门给工程部委派财务人员，详细执行方法分
4、为 “公司直属”和“隶属分公司”两种状况。对公司直属工程工程由公司财务部门委派财务人员负责工程财务工作，直至工程竣工决算完成，对工程关闭审计终结；隶属分公司的工程工程，由分公司财务部门进展统一管理，直至工程竣工决算完成，对工程关闭审计终结。五、资金集中统一管理，实行全过程限制。1、开户。公司直属工程经理部，在公司资金结算中心申请开立工程部专用帐户，属分公司管理的工程部，接着运用分公司在资金结算中心的帐户。2、工程款的收取。合作工程工程款必需全部纳入公司资金结算中心统一管理。通过银行转账收取，不允许任何人以任何形式包括借款、抵账、代付等从建立单位收取现金。须要收取现金的，必需通过公司财务结算部和
5、资金结算中心同意，办理相关手续后，方可收取。3、工程资金的支用。合作工程须要支用工程款时，由工程合作方依据工程须要编制资金运用准备，资金运用准备应列明详细须要支付的单位或者个人名称，由公司派驻工程负责人和生产部门审核，报公司财务负责人审批后，公司资金结算中心遵照支用准备逐笔支付，假如资金缺乏，优先支付人工费、税费等。对于有工程预付款的工程，特别是预付款较大的工程，合作方还须要供应劳务合同、材料选购或托付加工合同等相关资料。4、合作工程内部融资。对于垫资工程和工程款短暂不到位的工程，合作方有资金困难，可向公司资金中心融资，公司成立融资评审领导小组，严格遵照公司有关制度进展融资决策。评审的目的就是
6、杜绝给风险较大或存在潜在风险的工程融资，从而躲避内部融资风险。5、资信证明和银行保函。为了使合同正常履行，公司为工程供应必要的资金证明、资信证明，投标保函、预付款保函、履约保函等银行证明和担保业务，办理上述业务应由申请单位缴纳不低于20%的保证金。6、现金的运用。合作工程依据公司的资金管理方法提取和运用现金，严格限制大额现金的提取和运用，原那么上不允许坐支现金，确保现金运用的合理性和平安性。7、对外担保。工程部不得私自以工程部名义进展对外担保活动，假如确有及工程有关的担保要求，必需书面申请，经过公司法人同意后遵照相关程序办理。8、对合作工程资金运用密切关注，实行全过程监视限制。六、债权债务管理
7、1、债权。工程部除应收建立单位的工程款和内部单位欠款以外，一般无其他债权。工程部对全部债权负有清收责任，并担当清收过程中所发生的费用以及损失。2、债务。债务依据形象进度实行申报制度。每个季度末、主体封顶、工程竣工时由工程部依据工程的形象进度、收款状况、材料、劳务费用以及租赁费用等的结算状况，参照该工程预算，填制对外债务状况申报表见附件1并报送公司财务部门审核，工程部必需对其供应的债务状况的真实性负责。实行债务申报制度的目的在于遵照工程进度刚好驾驭收款状况、资金运用状况，从而识别债务风险、防范合作方恶意拖欠供应商货款，杜绝工程部虚购材料、虚列结算费用等进展套现。对于有潜在风险的工程，公司要刚好作
8、出防范预案或者提出处理方法，幸免引发官司或影响企业声誉的其他事务发生。3、工程保修金。工程竣工后，遵照合同规定须要预留必需比例的工程保修金，合作方对于工程的保修负有全部责任。待工程保修责任解除，建立单位退回剩余保修金，公司遵照“工程管理目标责任书”相关条款退回合作方剩余保修金。七、管理费用实行“切块制”管理费用遵照工程管理目标责任书约定的上缴比例，资金结算中心遵照合作方工程工程来款金额实行“切块制”。每半年企业开展部会同财务部门对合作工程管理费用的收缴状况进展检查核实，年末遵照年度指标结算管理费用并当年交清，不准拖欠，工程决算后依据决算金额调整上交指标并结清上交费用。八、涉税风险防范在同合作方
9、的合同中明确“及工程相关的税费都由合作方全额负担”，合作方必需遵照所收到的工程款金额包括预付工程款供应完税证明，假设不能供应的，资金结算中心将依据资金管理方法遵照现行税率短暂代扣，等合作方供应合法的完税证明后，资金中心将代扣款如数退回，否那么由公司代扣代缴。工程上要建立完整的本钱核算体系，材料选购、劳务结算等经济业务的发票真实、内容齐全，以满足核算须要和当地税务核查的须要。九、会计核算合作方要遵照会计制度，建立健全会计核算体系，严格遵照会计制度核算工程工程的经济事项。公司在同合作方进展核算时，账务处理程序如下：1、及建立单位进展结算时，依据双方确认的当期工程量借：应收账款建立单位合同所载建立单
10、位名称 贷：主营业务收入2、依据收入计提工程税金及附加借：营业税金及附加 贷：应交税费营业税城市维护建立税教化费附加地方教化费附加3、及合作单位结算当期完成价款，扣除税金及附加、扣除我方应收的管理税、费以后，遵照差数确认为工程本钱。 借：主营业务本钱合作分包本钱 贷：应付账款合作单位合同所载合作单位名称4、结转工程税金及附加借：本年利润营业税金及附加 贷：营业税金及附加5、结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润主营业务收入6、结转本钱 借：本年利润主营业务本钱 贷：主营业务本钱7、从甲方收取工程款 借：银行存款财务结算部户公司直属或者分公司户隶属分公司 贷：应收账款建立单位合同所载建立单位名
11、称8、支付合作单位工程款收取建立单位的工程款金额减去税金及附加，减去管理费用 借：应付账款合作单位合同所载合作单位名称 贷：银行存款公司帐户或者分公司帐户收款帐户为合作方专户9、税金及附加的缴纳(分两种状况) 1、合作方自己交税后，持完税证明向财务结算部或者分公司办理代扣税金的退回。借：应交税费营业税城市维护建立税教化费附加地方教化费附加 贷：银行存款公司账户或者分公司账户收款帐户为合作方专户 2、超过规定的完税期限合作方照旧没有交税，公司刚好履行代缴义务。借：应交税费营业税城市维护建立税教化费附加地方教化费附加 贷：银行存款公司或者分公司账户收款帐户为税务机关账户 十、印章管理行政公章、财务
12、专用章、印鉴章党政办公室进展有关印章管理制度交底。合作方运用的全部印章，由公司统一刻制，刻制印章时，由合作方提出书面申请，并签写印章刻制审批表，由主控部门审核，主管领导把关，法人同意后由党政办公室刻制。行政公章由公司指派人员保管，财务专用章和银行预留印鉴章由公司委派的财务人员管理。领取印章时，由合作方及保管人一起去办理手续，并签写用印承诺，运用印章时，要做好用印登记，说明运用时间、用途并经合作方及印章管理人员共同签字确认后，方可运用，公司定期检查审核印章运用状况。印章只能用于及甲方的业务往来，不能用于签订经济及劳务合同，假设需签订，需将合同复印件报公司纪检部门备案并留取对方的联系方式，由公司纪
13、检部门及工程财务人员共同监视合作方合同履行状况。 十一、工程关闭审计工程开工前，相关部门将施工合同、工程目标管理责任书送纪监审计室备案。工程开工时间由生产部通知纪监部门，纪监部门将对工程工程施工全过程实施审计监视。工程竣工，纪监部门遵照工程关闭审计制度进展工程关闭审计，清偿完全部债权债务后，盈余由合作方支配。未履行完合同的，纪监部门也要进展工程关闭审计，确认债权债务责任，并监视合作方刚好履行相关责任。十二、目标责任书的解除该工程完工，做完工程结算和财务结算，收完应收账款，支付完合作方的应付账款。相关科目余额归零，双方就该工程在财务方面的权利义务自然消逝。技术资料归档，保修期届满，目标责任书解除。十三、再合作评价双方合作完毕后，假设有后续工程或者新工程，经合作工程管理委员会对于合作期间合作方的履约进展再评价，认为合作方能按时履约，恳切信守，接着合作。假设在合作期间没有遵照工程管理目标责任书谨慎履约，甚至给公司造成经济损失、名誉损失的，公司将遵照合同进展相关的责任追究，有必要的将诉诸法律，不再和对方接着合作。附件1：合作工程债务状况申报表加盖工程部章工程部名称工程进度状况建立单位欠款状况债权人名称欠款金额欠款形成缘由123合 计说明：建立单位欠款=合同价款-已收工程款。行次不够可添加。工程负责人签名： 填表人：附件2：合作工程管理流程图：
