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1、附件 1海关认证企业标准操作规范高级认证）说明一、关于认证标准的分类认证标准分为内部控制、 财务状况、 守法规范、 贸易安全 和附加标准， 共 5 大类 18 条 32 项。其中前 4 类为基础标 准，第 5 类为附加标准。二、关于认证标准的赋分规则（一）基础标准赋分规则。赋分选项分为两种， 一是“达标、”“不达标，”对应分值 为“0、” “-2”；二是“达标、”“部分达标、”“不达标，” 对应分值为“ 0”、“-1”、“-2。” 达标：企业实际情况符合该 项标准。该项标准中有分项 标准（用“（ 1）、”（“ 2）、” （“ 3）”等表示）的，也应符合每个分项标 准。部分达标：企业实际情况基本
2、符合该项标准。 该项标准中 有分项标准（用“（ 1）”、（“ 2）”、（“ 3）”等表示）的， 也应基本符合每个分项标准。不达标：企业实际情况不符合该项标准。 相关标准项不适用于该经营类别企业的， 海关不再对该 项标 准进行认证。（二）附加标准赋分规则。 设定“符合”和“不适用”选项，对应分值为2“”和0“”。附加标准分值最高为“ 2，”不重复记分。三、关于认证标准的通过条件企业同时符合下列两个条件并经海关认定的，通过认 证：（一） 所有赋分项目均没有不达标（ -2 分）情形；（二） 认证标准总分在 95 分（含本数）以上。 认证标准总 分 =100+ （所有赋分项目得分总和） 。四、关于认证
3、标准的自我评估 企业向海关提出适用认证企业 管理申请前， 应当按照认 证标准进行自我评估， 并将自我评估 报告随认证申请一并提 交海关。五、关于规范改进情形的适用除认证标准第 12、13、 14、15、17 、22 、23 项外，其 他 项不达标或者部分达标的， 允许企业规范改进。 规范改进 期限 由海关确定，最长不超过 90 日。根据企业规范改进情 况，海关认 定其是否通过认证。六、关于企业认证档案留存 操作规范或者海关认证企业文件 记录检查表中明确需 要企业提供相关材料的， 海关应留存书面或 电子文档， 存档 期限为长期。- # -海关认证企业标准操作规范（高级认证）认证标准操作规范达标情
4、况一、内部控制标准达标0部分达标-1不达标-2不适用（一）组 织机构控 制1.内部组织架 构（1）进出口业务、财务、内部监督等 部门职责分工明确。（2）指定咼级管理人员负责关务，对 企业认证建立书面或者电子档案。2?海关业务培 训（1）企业应当建立海关法律法规等相 关管理规定的内部培训制度。（2）法定代表人或者其授权人员、负 责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的 内部培训，及时了解、掌握相关 管理规 定。（二）进 出口业务 控制3.单证控制具备进出口单证复核或者纠错制度或 者 程序。进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员 对进 出口单证
5、涉及的价格、归类、原 产地、 数量、品名、规格等内容的真实性、准 确性和规范性进行内部复核。真实性、完整性和等物流信息的准确性、完整性、报关企业：代理申报前，有专门部门 或者岗位人员对委托人提供的监管证 件、商业单据、进出口单证等资料的 有效性进行合理审 查。物流企业：有专门部门或者岗位人员 对运输工具进出境申报信息、舱单及 相关电子数据、转关单（载货清单） 性、一致性进行复 核。（1） 按海关要求建立进出口单证管理 制度，确保企业保存的进出口纸质和 电子报关单证、物流信息档案的及时 准确性与安全性。（2） 妥善保管报关专用印章，以及海 关核发的证书、法律文书。进出口业务管理流程设置合理、 完
6、备 , 涉及的货物流、单证流、信息流能够 得到有效控制，经抽查，未发现有不 符合海关监管规定的情形4. 单证保管5? 进出口活动（三）内 部审计 控制6?内审制度（1）设立专门的内部审计机构或者冈 位，或者聘请外部专职人员独立对进 出 口业务等实施内部审计。（2）每年至少内审1次，建立内审书 面或者电子档 7?责任追究（1）建立对进出口业务发现问题或者 违法行为的责任追究制度或者措施。（2）建立对企业人员和报关人员私揽 货物报关、假借海关名义牟利、向海 关 人员行贿等行为的责任追究制度或 者措 施。8.改进机制（1）建立改进制度或者措施。（2）对海关要求的规范改进事项，应 由负责关务的高级管理
7、人员直接负责 具 体规范改进实施。（四）信 息系统 控制9.信息系统具备真实、准确、完整、有效记录企 业 生产经营、进出口或者代理报关活 动的 信息系统，特别是财务控制、关 务、物 流控制等功能模块有效运行。10数据管理（1）生产经营数据以及与进出口活动 有关的数据及时、准确、完整录入系 统。系统数据自进出口货物办结海关 手 续之日起保存3年以上。（2）进出口或者代理报关活动等主要 环节在系统中能够实现流程检索、跟i踪。11.信息安全（1）建立信息安全管理制度，保护信 息系统安全，并对员工进行相关培训。（2）有专门程序或者制度，识别信息 系统的非正常使用，包括非法入侵信 息 系统，篡改或者更改
8、业务数据，并 对上 述行为有严格的责任追究。信息系统要 使用专人账户和密码，并且定 期更改用 户密码。（3）有专门程序或者制度，保护系统 和数据，有数据恢复、备份等手段防 止 信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技T、术。二、财务状况标准（五）财 务状况12会计信息（1）会计账簿和财务会计报告等会计 资料真实、准确、完整记录和反映进 出 口活动的有关情况，财务处理及时、规范。（2）企业申请认证的，提交当年度会 计师事务所审计报告，审计报告所反 映 的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为咼级认证 企业起每年接受会计师事务所审计，审 计报告所反映的企业财务状况 真实、完 整、规范
9、、合法。13偿付能力（1）企业财务的速动比率在安全或者 正常范围内。（2）企业财务的资产负债率在安全或 者正常范围内。14.盈利能力企业主营业务利润率在安全或者正常 范 围内。15.缴税能力生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔 纳税最咼额；达标0不达标-2不适用非生产型进出口货物收发货人：上年 度 经营性现金净流量不为负。二、守法规范标准（六） 遵守法律 法规16人员违法企业法定代表人（负责人）、负责关 务 的高级管理人员和财务负责人连续 2年无 故意犯罪记录。17.企业违法（1）连续2年无走私犯罪、走私仃为（2）非报关企业：连续1年无因违反海关 监 管规定被处
10、罚金额超过3万元的行 为； 报关企业：连续1年无因违反海关监 管 规定被处罚金额超过1万元的行为。（3）非报关企业：1年内违反海关监管规疋行 为的处罚金额累计5万元以下，且违法 次数在5次以下或者虽然超过5次，但违 法次数与上年度企业进出口 相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数 据、转关单（载货清单）总票数比例不超过千分之一。（企业 自查发现并主 动向海关报明，被海关处以警告以及3 万元以下罚款的除外）报关企业：1年内 违反海关监管规疋行为的次数不超过上 年度代理申报报关 单及进出境备案清单 总票数的万分之 一,且处罚金额累计3万 元以下。（经 海关认定系
11、企业自查发现 并主动向海 关报明，被海关处以警告以 及1万元以下罚款的除外）-# -（七） 进 出口业务 规范18注册信息报关单位：按规定报送报关单位注 册 信息年度报告，企业及报关人员 在海 关的注册登记内容与实际相符。其他企业：在海关的注册登记内容与 实 际相符。19.进出口记录上年度或者本年度有进出口活动或者 为 进出口活动提供相关服务。20申报（传 输）规范（1）报关企业：连续4个季度单季报关差 错 率不超过同期全国平均报关差错 率。 进出口货物收发货人：连续4个季度 单 季报关差错率或者所委托报关企业报关 差错率不超过同期全国平均报关 差错 率。物流企业：连续4个季度单季舱单及相 关
12、电子数据传输差错率不超过同期 全国 平均传输差错率，连续4个季度单季运 输工具进出境申报信息、转关 单（载货 清单）等物流信息的申报差错率不超过同期全国平均申报差错率。(2)连续2个季度单季规范申报率超 过90%（3）上年度及本年1至上月手（账） 册超期未报核情事不超过1次。21税款缴纳（1）上年度以及本年度1至上月滞纳 税款报关单率不超过5%（2）截至认证期间，没有超过法定缴 款期限尚未缴纳税款及罚没款项情 事。（八）符 合海关管 理要求22.管理要求（1）连续2年未发现有向海关提供虚 假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者 拖 延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃 避海
13、 关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当理由拒不配合海关执法或 者管理的 情形。（2）连续2年未发现企业报送信息有 隐瞒真实情况、弄虚作假的情形。（3）连续2年未发现有假借海关或者 其他企业名义获取不当利益的情形。（4）连续2年未发现有向海关人贝仃 贿的行为。（九） 未有不良 外部信用23外部信用企业或者其法定代表人（负责人）、 负 责关务的高级管理人员、财务负责 人连 续1年在工商、商务、税务、银 行、外 汇、检验检疫、公安、检察院、 法院等 部门未被列入经营异常名录、 失信企业 或者人员名单、黑名单企业、 人员。四、贸易安全标准达标0部分 达标-1不达 标-2不适 用（十） 场所安全 控制
14、措施24.场所安全企业有检查、阻止未载明的货物和未 经 许可的人员进入场所、货物装卸和储存 区域的书面制度和程序；进出口 货物进 出的区域设有隔离设施，以防 止未经许 可的人员进入。（1）大门和传达室：车辆、人员进出 的大门配备人员驻守。（2）建筑结构：建筑物的建造方式能 够防止非法闯入。定期对建筑物进行 检 查和修缮，确保其完好无损。（3）照明：企业生产经营场所配备充 足的照明，包括以下区域：出入口，货物装卸和储存区，围墙周边及停车 场/停 车区域。（4）报警系统及视频监控摄像机：装 配报警系统和视频监控摄像机，监测 以 下区域：出入口，货物装卸和储存 区， 围墙周边及停车场/停车区域，防止未经 许可进入货物存储以及装卸 区。（5）存
