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1、对银行序时性检查现场检查情况汇报一、检查的基本情况组织实施检查的组织与实施 1、山东银监局统一部署，分局立项，按照属地监管的原则对工商银行威海分行进行检查。 2、检查范围：截至2006年末仍有余额的资产、负债、表外项目，以及2006年发生的损益事项。必要时可上溯或顺延。本次检查共抽查了工行威海分行分行本部及所属高开、市中、文登支行，涉及业务笔数3157笔，涉及金额179518万元 。 3、检查实施过程：成立检查组（11人）下发了检查前问卷 收回问卷对问卷进行分析并组织培训（银监鲁办通200761号文） 召开了检查进点会谈 实施检查 4、检查时间安排：2007年7月4日至8月31日。 5、工作量
2、：共投入了686个工作日，调阅公司类信贷档案26户、个人类信贷档案65户、决算报表4本、各类明细账一宗、会计传票350本、存贷款计息清单3本以及有关内控管理制度、内部审计资料、会议纪要等，延伸抽查了部分营业网点的安全保卫、营业过程监控录像。检查业务笔数3157笔，涉及金额179518万元，共发现5个方面的14个问题，金额27962万元。 检查发现的主要问题内部控制存在管理薄弱、执行力不到位的问题内部审计发现问题整改不力 、内部责任追究制度落实不到位 、 “三项制度”落实不到位 、重要岗位人员交接登记手续不严密 、营业授权制度执行不力 、重要空白凭证管理不严格等，其中高开支行票据诈骗案件突出反映
3、了内控执行不力的问题，如：违规为企业开户、违反印鉴卡片管理规定、违规出售重要空白凭证、违规办理付款业务 等。检查发现的主要问题（续一）信贷管理存在不严格按规程操作、尽职不力的问题擅自向企业借款，并转借给授信客户，用于收回其逾期贷款，形成了帐外经营的违法事实 不合规为贸易背景不真实的票据办理贴现 逆程序发放贷款授信业务审查（审批）资料填写不全面、不准确，个别档案资料缺失抵押手续不严密或权利设定存在明显瑕疵，加大了信贷风险损失隐患 贷前调查和贷后检查尽职不到位 贷款五级分类结果反映不准确 检查发现的主要问题（续二）存款及柜台业务存在违规操作问题未经人民银行审批开设基本账户 违反人民币单位存款管理办
4、法吸收财政单位定期存款 违反上级行同业存款利率上线控制，抬高利率吸收同业存款不按规定使用会计科目 检查发现的主要问题（续三）办理代理业务违反有关规定一是不与客户签订代理协议办理代发工资业务。二是未经上级行批准擅自减免代理业务手续费。 检查发现的主要问题（续四）损益核算违反有关规定一是违反上级行利率定价管理规定，多计付同业存放利息 二是未严格执行权责发生制核算原则，造成当年损益核算反映不真实 二、案例分析 检查事实描述（以高开支行违规借款问题为例）（一）检查事实描述2003年，威海宝隆进出口有限公司在工行高开支行办理技术改造贷款3笔，金额1800万元，均于2006年3月26日到期，贷款到期后，企
5、业无力还款。 为避免该户贷款形成不良，影响考核和出现流动资金和项目贷款停牌的处罚，2006年6月19日，高开支行作为中间人，违法与威海华阳房地产开发有限公司和威海宝隆进出口有限公司分别签订借款协议。 检查事实描述（续）协议约定：高开支行向威海华阳房地产开发有限公司借款1800万元，期限1个月，月利率6.6（该资金实际是2006年6月16日高开支行向威海华阳房地产公司发放的以土地使用权抵押的住房开发项目贷款2000万元，年利率6.633%），当日，高开支行又将借入资金1800万元转借给威海宝隆进出口有限公司（期限1个月，月利率6.8），直接用于收回了威海宝隆进出口有限公司在高开支行逾期贷款180
6、0万元，将本应由企业承担的资金风险，转移到了工行自身。同时，由于高开支行擅自向企业借款1800万元，实际已形成事实上的账外经营。 检查事实描述（续）该笔违规借款目前情况：截至2006年9月14日，宝隆进出口公司共归还借款400万元，后来由于该公司法人代表涉嫌犯罪被司法机关控制，影响了还款的操作，目前还有1400万元欠款及利息尚未归还。工行高开支行于2006年8月30日向威海市中院提出财产保全申请，查封威海宝隆进出口公司所有的房产4栋，建筑面积5869.44平方米，土地使用权一宗，面积9483平方米及其在威海新笛谱工程材料公司享有的37.5股权。 检查过程及方法首先我们根据现场检查操作表和信贷档
7、案资料对该案例涉及的住房开发贷款的基本情况进行了解。二是检查项目贷款审批程序，落实各环节责任人。我们查阅了借款人华阳房地产公司的信贷档案资料，对贷前调查、贷时审查、审批及贷后管理的主要责任人进行了认真仔细的认定，检查其审批程序是否符合其内部贷款管理的有关规定，明确了各环节责任人。 检查过程及方法（续）三是检查贷款担保的有效性及安全性。重点检查抵押物评估价值、抵押率、抵押是否符合有关政策、抵押物的变现能力及抵押手续的完备性及合规性。通过检查发现，威海华阳房地产开发有限公司在工行高开支行2000万元住房开发贷款，以该公司的2宗土地抵押，土地面积总计17713平方米，评估价值3549万元，抵押率56
8、%，基本合规。但该笔贷款抵押手续存在瑕疵，贷款发放时间为2006年6月16日，他项权证办妥时间为2006年6月27日。 检查过程及方法（续）四是检查评价贷后管理工作有效性。从检查情况看，该笔贷款发放后第四天就被挪用，完全没有按照贷款约定用途使用，贷后管理人员应当知情并在贷后检查报告中说明问题。但从其提供的2006年贷后检查资料看， 2006年度二、三、四季度贷后检查资料中，均未反映1800万资金流向问题，反映了该行贷后检查工作尽职不到位。 检查过程及方法（续）五是检查信贷资金流向，揭示案件事实。通过调阅会计档案发现，2006年6月16日贷款入账前，华阳房地产公司账户存款余额1262719.24
9、元，当日，工行发放贷款入账，帐户余额21262719.24元；6月19日，以转账支票方式转入威海宝隆进出口有限公司1800万元，用途为“借款”，帐户余额3261699.24元。延伸检查威海宝隆进出口有限公司客户存款对账单、贷款对账单发现，2006年6月19日，华阳房地产转入宝隆进出口1800万元前，宝隆公司存款账户余额5198.75元，贷款账户有工行贷款本金余额1800万元，6月19日，宝隆公司收到华阳房地产转来1800万元资金后，分3笔，各300万元、800万元、500万元，从存款账户转入贷款账户，归还了工行高开支行贷款。以上事实说明，2000万元贷款原为华阳房地产“依海嘉园二期”项目专项贷
10、款，但华阳房地产贷款后，将1800万元转入宝隆公司，后者将此笔资金用于归还其在工行贷款1800万元，其行为属挪用贷款。 暴露出的问题一是擅自向企业借款，并转借授信客户，用于收回其逾期贷款，造成事实上的账外经营。高开支行与华阳房地产和宝隆进出口之间分别签订借款协议，而且1800万元资金是以高开支行名义向华阳房地产公司借款（资金实际是高开支行向其发放的贷款），宝隆公司逾期贷款归还后，所有的风险已经转移到高开支行身上，形成了事实上的账外经营。 暴露出的问题二是严格执行内部控制制度的意识淡薄。从违规借款发生的过程看，高开支行在执行信贷管理制度中暴露出相当多的问题。一是贷后检查不尽职，贷款被挪用的事实相
11、当长时间没有反映；二是抵押手续不合规，他项权证的办妥时间晚于贷款发放时间；三是风险分类不合理，贷款被挪用后五级分类仍为正常，没有及时按照五级分类的要求进行调整。 暴露出的问题三是责任追究不到位。检查了解到，借款事件发生后，工行威海分行虽采取了一系列积极的保全措施，但至检查日对相关责任人员，未按规定进行责任认定和处理。 违规借款的启示银行业金融机构只有充分树立依法、合规经营的观念，才能从源头上杜绝此类事件的发生。从违规借款发生的过程来分析，该行高个别管人员依法、合规经营的意识淡薄是导致此类事件发生的主要原因，有关金融法规和工行内部都有明确规定，银行不得向企业借款，而高开支行的个别高管人员不仅向企
12、业借款，而且转借他人，形成了事实上的帐外经营。违规借款的启示严格贷后管理制度，尽职的贷款管理人员，能够有效防止违规问题进一步延续。高开支行有关信贷管理人员贷后管理尽职不到位的问题是违规借款事件进一步发生的又一个主要原因。华阳房地产公司贷款四天后即被分次转入宝隆公司账户，但是该行贷后管理人员在贷后检查报告中却没有反映，说明，没有严格执行该行贷后管理的有关制度，对贷款的资金流向进行有效监控，使问题得到了继续发展。三、检查的收获与体会收获：此次检查，对工行威海分行从内部控制体系、资产、负债等各项业务管理方面都有了较为全面地了解，为下一步实施有针对性的监管打下了坚实的基础。1、了解该行内部控制制度中存
13、在的薄弱环节。2、对该行贷款管理中存在的问题有了初步的了解。三、检查的收获与体会（续）体会：守法合规的经营意识、健全有效的内部控制制度，严格的制度执行力是确保银行业金融机构稳健合法经营的可靠保证。有章不循，制度执行力薄弱。从检查情况看，每一个问题基本都是因为未严格执行规章制度，不按操作规程办理而发生的，部分经办人员和个别高管人员，不是在按章办事，而是凭个人意愿、凭领导指示办事，规章制度在这部分人的思想意识里缺失，是导致各类问题发生的重要原因。 三、检查的收获与体会（续）内控检查督促力度不够。本次序时性检查发现的大部分问题，在该行内部审计中都多次发生，除被查单位（部门）存在应付了事的原因外，也间
14、接反映出内部审计督促整改力度明显不够，致使部分问题屡查屡犯。 遵章守法教育不够，责任追究不到位。本次检查发现的问题，间接反映出该行对干部职工的合规教育不够重视，存在明显薄弱环节，虽然制度已经建立，但是制度的贯彻执行尚不深入，遵章守法经营的意识没有深深扎根于每个干部职工的经营行为中。同时，该行内部审计等部门检查发现问题后，没有严格按有关规定对相关责任人和单位进行责任认定和处理，存在大事化小、小事化了的现象，远未起到应有的警示作用，最终导致同质同类问题屡屡发生。 四、检查提出的监管意见和建议对被查单位的监管意见认真组织整改，严格责任追究。督促工行威海分行对照“检查事实与评价”，认真研究整改。尤其对
15、风险管理和内控制度执行不到位、擅自向企业借款、票据业务等方面存在的问题要立即整改，增强审慎性经营意识，防范风险。同时，要依据相关监管要求和内部有关制度规定，对相关责任人进行严肃处理。-被监管单位意见 加强内控建设，加大内控制度执行力度。督促对已建立的内控制度要认真进行梳理，未建立的制度立即制定，不完善要及时修订、完善，确保内部控制制度覆盖所有业务流程和环节。突出内控部门和内部审计在业务经营管理中的重要作用，加大信贷合规性检查力度，严格责任追究，不断提高管理水平和经营效益。对贷款分类监管的政策建议加强贷款授信尽职管理，严格贷款“三查”制度。督促按照商业银行授信工作尽职指引的要求，规范信贷授信业务流程，充分认识贷前调查、贷后跟踪检查工作的重要性，客观真实地评价借款申请人的财务状况和还款能力，切实解决贷前调查不认真、贷后检查流于形式等问题。同时，严格授权授信制度，规范贷款审批程序，落实贷款担保的合规性、有效性、充足性，切实提高贷款风险的
