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1、精品文档（三）、工程跟踪审计服务方案为了协助委托人实现工程项目的审计目标, 准确确定与控制造价，使委托人在规定的时间内，以较低的成本获得较满意的跟踪审计服务， 我们根据本次工程跟踪审计的目的和要求，我公司拟定的审计方案如下：一、工程跟踪审计服务的工作内容我们会根据具体跟踪项目，分阶段的确定跟踪审计咨询服务内容：1、工程招投标阶段跟踪审计（ 1）、审查各项招标文件和招标答疑文件内容是否准确完整；（ 2）、审查和编制工程量清单；（ 3）、进行市场询价，审查投标报价依据是否准确，是否符合实际；（ 4）、审查招标程序是否合理合法，开标、评标、定标工作是否公平公正。2、工程施工阶段跟踪审计（ 1）、施工
2、合同的审计：审查合同基本条款和补充条款内容是否全面、表述是否清晰准确，双方的权利和义务是否明确，重点对合同范围的划分， 风险因素的规定， 工程预付款和履约保.精品文档证金的比例，进度款支付的时间，设计变更与洽商程序，竣工结算时价款的调整范围进行审计；（2）、隐蔽工程的审计；（3）、主要材料及设备采购的审计；（4）、工程进度款的审计；（5）、设计变更及工程洽商费用的审计；（6）、索赔费用的审计。（7）、审查或纪录工程施工过程中与造价有关的事项，建立往来文件收发登记制度和资料归档制度。对每个审计事项完成审核后，出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号。二、工程跟踪审计服务的工作方法如果我所有幸
3、参加工程的竣工结算审核工作，我们将采用目前国内最先进的审计工具和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。1、审计配备工具（ 1）、工程量计算采用北京广联达或上海鲁班图形工程量计算软件；（ 2）、钢筋分析采用北京广联达或上海鲁班钢筋计算软件；（ 3）、定额采用江苏国泰新点智慧（江苏省通用）的预算软件；（ 4）、计算书全部采用电子表格打印，（ 5）、配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具。.精品文档2、组建审计机构根据本次项目审核的目标、范围和要求，保证审核工作顺利进行，我们拟定审核现场组织机构如下：项目负责人土建组安装组市政组园林绿化配套设施组组项目项目项目项
4、目项目项目项目项目项目项目组成组成组成组成组成组成组成组成组成组成员员员员员员员员员员3、跟踪审计人员职责（1）、跟踪审计组负责人职责、按照委托人的要求，编制审核计划，预测评估审计风险；、 按照合同约定，控制审计工期和质量；、 及时掌握项目审核动态， 调查分析审计中的主要矛盾，指导审计组人员审计工作；、 编写审计报告，督促审计组整理审计档案；、 负责审计组内部业务分工，审计人员调配，确保审计工作顺利进行；、 建立与委托人定期或不定期的联系，加强与委托人的沟通。（ 2）、专业跟踪审计人员职责.精品文档、 遵守国家有关的法律法规，努力提高业务水平；、 遵循执业准则，完成专业审核工作，完善工作底稿，
5、提出审计意见；、 及时归纳总结审计工作出现的疑点，形成审计摘要报审核组负责人，接受审计组负责人业务指导；、 参加审计协调会议，加强与审计组成员、委托人的业务交流和沟通；、 保持应有的职业独立性，实行职业回避制度；、 遵守审计纪律和职业道德，不泄露委托人商业机密。4、审计人员安排为了把握跟踪项目审计的质量、提高审计工作效率，保证审计工作的顺利进行， 我所除安排工作认真负责且具有丰富现场经验的同志担任跟踪审计人员外，同时指派基建工程审核的技术负责人为审计组组长， 负责本项目审计的组织协调工作，负责审计组内部工作调配、核查、与业主等外部的协调、沟通，确保审计工作的顺利进行。5、审计组办公场所及办公程
6、序（ 1）、审计组应在项目现场设立办公场所，与建设参与单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。（ 2）、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。.精品文档（ 3）、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况， 了解工程建设中涉及的有关技术问题， 熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。（ 4）、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、 工作数量、工作质量进行核定， 开具
7、核定单。（ 5）、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料， 并及时确定审计结果：（ 6）、审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。三、跟踪审计工作流程为了使我们的跟踪审计工作一面了然的呈现，我所采用简图的形式介绍我们跟踪审计的流程。1、 合同条款审查工作流程图：工程管理 部门将承包合同 初步意见稿报审 计项目组审计项目 组根据5天工程管理 部门根招标文件、投标书据咨询意 见与承及相关法 规
8、提出包方进行 协商并单位中标咨询意见 报工程将不同意 见交审后10天管理部门计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部意见反馈后2 天门.精品文档2、合同价款调整工作流程图：工程变更增加工程管理部门金额超出10万召集监理单元经审计项目位、审计项目组审核后报工组商谈并形成程管理部门一致意见工程管理部门工程管理部门会同各方根据将与施工单位形成意见与施达成的共识意工单位达成共见反馈审计项识作为结算依目组及审计部据门3、 隐蔽工程跟踪的工作流程图：审计项目 组根据 工程进度直接 对相关 隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合 图纸及 设计要求的，通知工程管理部门工程管理部门组 织相审计项目组将反馈意
9、关人员认定后，根据事见报审计部门备案件的大小可以督 促整改或形成洽商记 录作为结算的依据并 将意见交审计项目组4、主要隐蔽工程验收的工作流程图：主要隐蔽 工程验 收由工程管理 部门派 驻现场工程师 通知审 计项目组人员审计项目 组人员 参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳工程管理 部门将 验收后的成果 文件交 审计项目组.精品文档5、材料与设备的选购和定价的工作流程图：施工单位提交材料厂监理公司审核材料品家及品牌牌出具意见并经甲方现场代表认可后交审计项目组品牌不低于原参考品牌消工程管理部门根据息审计项目组意见组品牌低于原参考品牌织人员进行认定后限制该材料进场或审计项目组通
10、过市场调查后同相关各方协商后向工程管理部调整结算单价门出 具审核意品牌不低于原参考品牌结算时按原审计项目 组通过投标价执行勘查直接 对品牌低于参考 品牌的材料出具意见品 牌 低于 原 参考品牌不得进场，并督促或建议施 工单位重新提交 不低于参考品牌的材料工程管理部门根据签署确认意见交审计项目组6、变更确认流程：设计单位提出设施工单位提出变监理单位提出变工程管理部门提计变更申请更申请更申请出变更工程管理部门签发审计项目组出具咨意见并交审计项目询意见报工程管理组.部门监理单位审订经甲方现场代表认可后交审计项目组7、变更价款流程：施工单位提交变更及价款资料报监理增加 10 万元公司以外由工程管理部门组织各单位进行洽商形成一致意见监理公司 提交初 步审核意见经 甲方现 场代表认可后 交审计 项目组工程管理部门将形成的意见与施工单位达成共识并交审计项目组精品文档审计项目 组核实 变更价 款后向 工程管 理部门出具意见增加 10万元以内工程管理部门签发意见并交审计项目组8、工程进度款审核工作流程：施工
