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1、贤丰控股股份有限公司财务会计管理制度（经2019年3月28日第六届董事会第十四次会议制定通过）1总则1.1为加强和规范贤丰控股股份有限公司（以下简称公司）及其各级控股、 全资子公司、分公司（以下简称子公司）财务会计核算及财务管理工作，依据中 华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计准则应用指南、会计基础 工作规范、会计电算化管理办法、会计档案管理办法、企业内部控制基本 规范等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。1.2本制度是公司及各子公司财务工作的基本制度，在公司及各子公司范围 内统一执行。1.3各公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，如 实反映公司财务状况和经营成
2、果，为实现各项内部管理制度奠定基础。1.4财会人员应以身作则，廉洁奉公，认真执行国家的财经政策和财务制度； 执行公司各项财务会计制度规定，及时、准确、完整、真实地完成会计核算工作； 坚持原则，抵制一切违反国家财经纪律和公司财务管理制度的行为。会计人员需 按国家相关规定进行继续教育，以保证会计工作质量。1.5公司各项财务活动应严格遵守国家各项法律、法规和财政、金融政策。 公司财务管理以提高经济效益为中心，认真做好财务收支和预算、核算、控制、 考核和分析工作，有效地筹集和运用资金，努力增收节支，不断改善经营管理， 追求最佳经济效益。1.6公司财务部作为统一的财务与会计机构，实施财务管理，组织会计核
3、算、 实行会计监督；实施预算管理、进行经营活动分析；实施产权管理；组织资金管 理、税务管理等职能工作。2会计核算基本原则2.1各公司会计核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务 状况、经营成果和现金流量，做到方法正确、记录准确、内容完整，手续齐备， 符合时限。每发生一笔经济业务，应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必 须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。2.2各公司提供的会计信息能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量， 以满足会计信息使用者的需要。2.3各公司的会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更，会计指标口 径一致、相互可比。2.4各公司应当编制财务会计报告（又称财
4、务报告，下同）。财务会计报告的 目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关 的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做 出经济决策。2.5各公司应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。 会计应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度和中 期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度等。 年度和中期的起讫日期采用公历日期。2.6各公司会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。2.7各公司会计核算应当以货币计量为基础，以综合反映企业发生的各项交 易或者事项的财务结果与影响。记录的文字
5、应当使用中文。记账本位币为人民币。2.8各公司应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。2.9各公司应当按照交易和事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资 产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。2.10各公司应当采用借贷记账法记账。2.11会计科目根据企业会计制度规定设置和使用。公司执行统一的 一级会计科目及核算内容，各公司根据业务需要，在不影响会计核算要求及公司 合并报表的原则下，可对二级及以下会计科目进行适当调整。2.12会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，各项业务应取得或填制真实合 法的原始凭证，财务部根据审核无误的原始凭证编制记账凭证入账、根据准确完 整的会计记录编制报表。对每项
6、经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、 真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。2.13会计帐簿设置，按照企业会计准则的规定和会计业务设置总账、明 细分类账、日记账和其他辅助性账簿。现金、银行存款日记账根据审核无误的会 计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。3会计信息质量要求3.1各公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报 告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信 息真实可靠、内容完整。3.2各公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相 关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作
7、出评价或者 预测。3.3各公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和 使用。3.4各公司提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同 或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更 的，应当按权限审批完整并在附注中说明。不同企业发生的相同或者相似的交易 或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、互相可比。3.5各公司对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和 报告，不得提前或者延后。3.6各公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告， 不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。3.7各公司提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量 等有关的所有重要交易或者事项。3.8各公司对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎， 不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。4资产4.1资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预 期会给企业带来经济利益的资源。前款所指的企业过去的交易或者事项包括购买、
