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1、出口企业申报注意事项3篇(外贸出口企业申报)下面是我整理的出口企业申报注意事项3篇(外贸出口企业申报)，以供借鉴。出口企业申报注意事项1出口企业退（免）税申报注意事项（）一、文件依据1.国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2023年61号）2.国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2023年第65号）3.国家税务总局关于有关问题的公告（国家税务总局公告2023年12号）4.财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税39号）二、出口企业退（免）税申报注意事项国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（
2、税务总局公告2023年61号）（以下简称61号公告）及国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（税务总局公告2023年第65号）自2023年1月1日起施行，出口企业在退（免）税申报过程中有如下注意事项：（一）自2023年1月1日起，出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送免税出口货物劳务明细表及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。（二）企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务在正式申报出口退（免）税之前，应通过广州市国家税务局网上办税大厅2号窗口或到主管税
3、务机关办税服务厅进行预申报。如果审核发现申报退（免）税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，企业应按下列方法处理：1.属于凭证信息录入错误的，应更正后再次进行预申报；2.属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的，应进行上述操作后，再次进行预申报；3.除上述原因外，若发票认证后超3个月或在“中国电子口岸出口退税子系统”提交报关单信息超3个月仍无电子信息的，可填写出口企业信息查询申请表（见附件1）,将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，并按出口企业信息查询申
4、请表的序号将对应的原始凭证复印件装订成册，向主管税务机关报送。（三）出口企业在预申报和生成正式申报数据（含生产企业在生成明细和汇总数据）时，必须选择远程申报。（四）出口企业在出口退税申报系统采集退税申报明细数据时，对存在国家税务总局关于有关问题的公告（国家税务总局公告2023年第12号）附件21退（免）税货物、标识对照表以及65号公告附件3生产企业出口视同自产货物业务类型对照表所列业务之一的，必须在“业务类型”中勾选相关标识。由于出口退税申报系统“业务类型”未完整，因此符合财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税202339号）第九条第（四）项规定的生产企业，申报符合
5、该规定的出口货物的免抵退税明细数据时，必须在出口退税明细数据“备注”栏中录入“XTHH”。（五）在61号公告生效后，因出口退税申报系统暂未升级，生产企业在申报过程中需注意：1.在出口退税申报系统中只能录入单证收齐（不包括61号公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的明细）的免抵退税申报明细。2.生产企业在预申报及正式申报时都需按单证收齐录入，在预审后若有电子信息缺失的明细记录不得进行正式申报。3.生产企业在增值税申报时需按实际发生额填列当期出口收入，需根据当期免抵退税正式申报（单证收齐、信息收齐）的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期增值税纳税申报表附列资料（二）“免
6、抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）及免抵退税申报汇总表“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。进出口税收管理科2023-12-23出口企业申报注意事项2问题集锦 生产企业免抵退申报常见问题时间:2023-10-20 01:04来源:上海出口退税网 作者:上海出口退税网 点击: 858次免抵退申报常见问题汇总。上海出口退税网针对生产企业在免抵退申报过程中出现的问题，一直予以关注，我们将陆续搜集整理，范围包括：单证录入、口岸操作、预审正审、疑点反馈、贸易方式、转内销、帐务处理等等方面，在网站上刊登，请读者持续关注。1.前期单证资料录错，当期审核无法通过，如何解决？解决方法：红
7、冲处理单证收齐的红冲方法：在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减出口中”即可；单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的单证：在“收齐出口单证明细录入”中选择错误的单证，做收齐处理，接着在“生成出口货物冲减明细“选定前期录错的单证，点击”冲减出口“键处理，此时冲减时录入资料中“单证不齐标志”栏必须为空，最后在“出口货物明细录入”（即当期单证明细录入）中录入正确的数据。注意事项：在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的数据不要急于修改，等到单证收齐的月份再一起处理。2.报关单出现”CIF”价，如何处理？解决方法：如果中国电子口岸出口退税系统中有数据，则按系统显示该报关单数
8、据的“统计美元价“作为该报关单的报关金额。如果电子口岸系统还无法查询到该数据时，就按报关单复印件上的“总价“扣减掉”运费“和”保费“之后的金额作为报关金额。说明：以上两种情况计算出来的报关金额基本上是相一致的。如果有误差，申报时税务机关可以手工调整通过。3.三联报关资料已经全部收齐，预审反馈信息中为什么还会出现“无此报关单”的错误信息？解决方法：这是由于企业申报的进出口数据需要同海关的电子数据进行核对，而海关的电子数据从海关总署经国家税务局到地方税务局需要一定的时间，这样就会出现企业已经取得三联报关单，而海关的电子数据还没有传送到市国税局的情况，这是申报企业的数据在税务机关掌握的海关信息无法找
9、到的，进而会出现“无此报关单”的疑点。企业对此情况不需要进行手工修改信息，只需如实读入预审反馈信息，并做“税务机关信息反馈处理”即可。4出口转内销应如何处理？解决方法：先在“收齐出口单证明细录入”中做收齐“BH”处理事；然后在：生成出口货物冲减明细“中选定此单，点击“冲减出口中”键做出口冲减处理；填写出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表、出口视同内销货物单票对应情况表，应附送出口货物报关单（出口退税专用）原件经主管税务机关税收管理员审核确认后，据以向纳税申报窗口办理进项税额抵扣调整及纳税申报手续。5.为何录入当期数据后，预审回来的反馈信息数据与系统数据不相一致？解决方法：每次从税务局拷回的不
10、管是明细反馈信息还正式反馈信息，当把反馈信息读入后，还需进行“税务机关反馈信息处理”，只有经过处理之后，才能替换所有系统的原始数据，这样才能与税务局反馈回来的信息数据相一致。6.在汇总表中出现当期出口销售额与纳税申报表有差额应如何处理？解决方法：在下个月增值税申报时，调整“免、抵、退出口货物销售额”，如果在汇总表中“与增值税纳税申报表差额”为正数时，出口销售额应加上差额作为当期出口销售额，反之，如果差额为负数，就扣减差额作为当期出口销售额。7电子口岸界面进去时出现“登陆失败，文件认证失效，errcode=!”提示时，应如何处理？解决方法：点击“一键修复”下载EportRepair压缩包并点击，
11、出现“一键修复”界面，按提示处理即可。8.如果当月增值税有期末留抵税额时，免抵退申报数据有何影响？解决方法：由于当月增值税有期末留抵税额，会导致当月免抵退申报的汇总表“当期应退税额”产生数据，那么在下月申报增值税数据时，应在增值税申报表“免抵退应退税额”栏录入上月“当期应退税额“所产生的数据，补交此笔税额。这样才能与免抵退申报系统中“增值税申报表项目录入”当中的数据相一致。9.出现“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不相一致”的现象是怎么回事？解决方法：这是由于在生成汇总申报表后发现数据有误，重新撤销汇总生成，修改数据后对增值税和免抵退汇总表没有重新更新所造成的。应同时删除前期录入的“增值
12、税申报表项目录入”和“免抵退汇总表明细录入”，重新录入即可。10.税务机关信息反馈中，出错信息:美元离岸价超过海关的2%？解决方法：查看下数据中美元离岸价的金额有没有录错或是录入的金额是CIF价。11.电子口岸进口付汇交单时提示”对申报数据签名,做PEM编码失败”是怎么回事?解决方法:在IE属性中清除历史数据,重新启动电脑后,录入:网址进行重新交单即可.如果还是不行的话,就在电子口岸首页工具栏的IE选项里操作删除文件和清除历史数据,再重新登陆即可.出口企业申报注意事项3出口退（免）税申报注意事项（2023年1月1日起执行）根据国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2
13、023年第61号）的规定，自2023年1月1日起对出口退（免）税申报办法进行了调整。为便于正确申报，梳理有关政策内容和申报要点如下：一、关于申报期限问题1、出口销售增值税纳税申报问题（1）出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第（七）项。（2）零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税
14、和退（免）税相关申报。适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）（国家税务总局公告2023年第47号）第十条第一款。增值税纳税申报中的销售额按照财务出口销售额进行申报。出口退（免）税申报按照出口退（免）税单证齐全的规定申报。2、出口退（免）税申报期限问题（1）生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2023年第24号）第四条第（一）项第二款。出口货
15、物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第（七）项第二款。（2）外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2023年第24号）第五条第（一）项第二款。出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第（七）项第二款。（3）零税率应税服务提供者应于收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报退（免）税。逾期未收齐有关凭证申报退（免）税的，主管税务机关不再受理退（免）税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）（国家税务总局公告2023年第47号）第十条第二款。3、出口退（免）税申报逾期问题（1）单证资料齐全，办理退（免）税的期限问题
