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1、南开大学21秋税务会计在线作业一答案参考1. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是( )。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C2. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD3. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具
2、备( )条件。A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在2000元以上C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D.销售价格不超过原价参考答案：ACD4. 下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有( )。A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD5. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C6. 下列原则中，属于现
3、代税收原则中经济原则的是( )。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则参考答案：C7. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是( )。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B10. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企
4、业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD11. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 税率的基本形式有( )。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD13. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。( )A.对B
5、.错参考答案：A14. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 烟叶税实行定额税率。( )A.对B.错参考答案：B17. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A18. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6
6、%。( )A.对B.错参考答案：A19. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC20. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以
7、在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B21. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD22. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C23. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )A.对B.错参考答案：B25. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：
8、AB26. 下列符合非居民纳税人条件的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人参考答案：CD27. 对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有( )。A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐参考答案：AC
9、D30. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价( )。则该啤酒厂应纳消费税。A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元参考答案：C32. 关税是价内税。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 土地增值税适用的税率是( )。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.超率累进税率参考答案：D34. “五证合一”包括下列证件( )A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD35. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.
10、保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD36. 下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是( )A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：ABC37. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是( )。A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案
11、：AB38. 下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是( )。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B39. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C40. 纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( )，向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.次日起15日内参考答案：B41. 依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是( )。A.累进计税B.
12、从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C42. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD45. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依
13、3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC46. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有( )。A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量参考答案：ACD48. 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 速算扣除数的作用主要是( )。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D50. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自
