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1、税务稽查业务考试模拟试题一（国税）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的答题纸上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框 内，答案标识辨别不清不给分，每题 1分，共20分）1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特 定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中 （ B ）。A. 日常检查B.专项稽查C.专案稽查D.专项整治2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B）A. 纳税义务人B. 征税主体 C. 税目D. 税收优惠1.纳税义务人2.征税对象3.税目 4.税率5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.税收优惠3按照现行法律
2、法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含 本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1 万元（含本数）以上罚款 的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申 请，税务机关应当组织听证。A.1000B.2000C.50D.50004 .根据税务稽查规程规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。A属地管理B.分税制管理C统筹协调D指定管理5按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（C ） oA.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应在（ C ）
3、日内审理完毕。A.15B.7C.10D.307稽查局拟对A个人独资企业罚款（B ）元以上，A企业有要 求听证的权利。A.8000B.10000C.2000D.50008采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目 的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分 析方法中的（ A ）A. 趋势分析 B. 波动分析 C. 相关分析 D. 弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信 息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是
4、（ C ）。A. 加快数据传输B.加大数据存储C. 强化管理过程 D. 提高运算速度11进行账证核对时，一般采用（ A 逆查法 ）。A、审阅法B、核对法 C、详查法D、抽查法12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（ A ）A. 征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B. 税收实体违法行为和税收程序违法行为C. 抽象税收违法行为和具体税收违法行为D. 税收行政违法行为和税收刑事违法行为13. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128. 7万元 （含税），当期发出包装物收取押金5. 85万元，当期逾期未归还包装物 押金 234万元。该企业本期应申报的销项税额为（ C ）A.
5、21.87 万元B.20.74 万元C. 19. 55万元D. 20. 7978万元128.7+5.850/1.17*0.17=19.5514. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销 售钢琴，开具普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备 金后按 23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）。A. 25万元B. 23万元 C. 21.37万元D19.66 万元注意开具普通发票,是价税合计的.15. 某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008 年 5 月该厂将 生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得 含税销售额 77.22
6、 万元，汽车轮胎的消费税税率为 3%，该厂应缴消费 税为（ A ）万元。A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.1377.22/1.17*0.03=1.9816. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 6 月外购原材料取 得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通 过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销 货物取得收入 115 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用 增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该企业 6 月应退的增值税为 （ A ） 。A、75.4 万元B、100.9 万元C、119.6 万元D、
7、137.7 万元150*17%-137.7+115*8*0.04=-75.4 115*8*0.13=119.617.2009 年 5 月 23 日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查 检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元， 调增的视同销售收入 10 万元、财产转让收入 1000 万元，实际在会计利 润中列支的广告宣传费用为 600 万元,则当年在税前可以扣除的广告宣 传费用为（ C ）A285 万元B298.5 万元 C300 万元D450万元解析：（销售收入其他业务收入视同销售收入）*15%=3001& A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金
8、 100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应 的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当 年应纳税所得额为（C ）A. 1000万元B . 1100万元 C . 1200万元D. 1300万元租金收入在按合同约定的时间计税.19. 甲白酒生产企业于2 008年8 月1 日向乙商场销售白酒1 0 00瓶（每瓶500 毫升），收取销售额 10 万元，品牌使用费2 万元，则该笔 业务应纳消费税为（ ）元、应纳营业税为（ ）元。（ C ）A.20500；1000B.20000; 0C.23918.80; 0D.20000; 1000根据国家税务总局关于
9、酒类产品消费税政策问题的通知（国税 发2002109 号），关于品牌使用费征税问题规定如下：白酒生产企业 向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货 方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何 种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。 （10+2/1.17） *0.2+0.1*0.5=24500（注意按总局的解释其他企业应征收 营业税）20. 以下不属于企业合并的是（D ）A. 控股合并B. 吸收合并C 新设合并D.总公司下的两个分公司合并二、多项选择（每题至少有 2 个正确答案，将正确答案填在答题 框内，多选、少选、答案辨别不清均
10、不给分，每题 2分，共 20 分）1适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ABC ）A. 违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B. 有法律依据C. 对公民处以 50元以下、对法人或者其他组织处以 1000元以下 的罚款D. 对公民处以 50元以下、对法人或者其他组织处以 2 000 元以 下的罚款2下列属于税务行政复议特征的有：（ ABC ）A. 审查对象是税收具体行政行为 B. 合法性审查和合理性审查相 结合C. 税务行政复议前臵D. 审查对象是税收抽象行政行为3检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（ABCD ）。A. 直系血亲关系B. 三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲
11、关系D. 可能影响公正执法的其他利害关系4. 地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（ AD ）。A业务指导类职责B系统管理类职责C稽查执法类职责D行政协调类职责5. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的 案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（CD ）。A.审理报告B.税收强制执行决定书C.税务处理决定书D.税务行政处罚决定书6. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处 理文书。（ BD ）A. 当事人拒绝签收法律文书的B. 同一送达事项的受送达人众多C. 无法邮寄送达的D. 当事人下落不明的7税务行政复议的范围包括：（ ABCD ）A税务机关作出的征税行为B
12、税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权 益遭受损失的行为D税务机关作出的强制执行措施8. 对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳 税人，应（ BCD ）。A. 可以继续使用增值税专用发票B. 按销售额依照增值税税率计算应纳税额C. 不得抵扣进项税额D. 不得使用增值税专用发票9. 来料加工业务税收政策包括（ ABD ）。A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、 元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税B. 加工企业取得的工缴费收入免征增值税C. 出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D. 出口企业国内
13、配套的原材料的已征税款不予退税10. 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ ABCD ）A现金、存款B应收账款C应收票据、准备持有至到期的债券投资 D债务的豁免三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“V”，错误的题 后括号内打“X”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1. 税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了 执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差 异。（ X ）2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（X ）3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（V ）4如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务
14、 稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即 当地税务机关备案。（）5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行 人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是 法人或其他组织的，应通知其法定代表人或主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。（J ）6.税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（X ）7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当 把案件退回税务稽查实施部门。（x ）直接调整定案：一是适用法律法 规错误；二是拟处不当；三是数据计算错误8. 税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书 时，由于张某拒绝签收法律文书
15、，于是决定留臵送达。但由于寻找见证 人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（X ）9. 税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以 公告文体或其他形式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会 各界提供更多线索，从而提高税务稽查执法质量。（X ）10. 现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三 个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和 规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策 支持在内的四大子系统的应用软件。（V ）11. 比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检 查结论中予以采纳。 （ X）12. 通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进 行的分类。（V ）13. 淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售 额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销 售额未超过小规模纳税人标准，
