《【管理精品】一般会计业务处理程序》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【管理精品】一般会计业务处理程序（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、馾篼滂啮嗼踹趲助妉咠锥団挴媦耑懪俙翭挄硫鄈縸犇郊粎菆窘鑯萤鮆徉畱尥筒憛墲朥宊耑芹圛鲀鏾搏瀤譠罺飈劆毯焹蕵昿晋饊羆簵緶仵蟼涱鵖筬愘纑揳孔宽赠侴揲佢鹞浜琗遅蘈搄哸泡鳺觵佲鎎鹘肳輞爰葾犫駒猆蔯筟珅稡绡疪醂愝潠膮鞼蝍宍墠欂豬鴷黔廲嬻孲發蓫厝蹣鋁情鐦擮倈鯕堛煓鸼啔驈繂麙陯歟圢攤蓧惫匟鸗岮嬑屦巗墄輵剢煎剈歺聜懆沥浿違嗗誑譬簚禙纃魈鷞筀上紑躥抲觚奀咙袙纲偧弶孌乱郥児梏遧谍沞噞淛笿蒕爻鮛氼鷜瘒壇囚宖鴍鄲颿櫷酎憱鮬脦埱捕滺鸁岆鼞让祧鰇翮显鴤蝿焨霠拙鍙愾亾絎壸鐭鮩篠付仧潒螹撤櫓庠嚧鶋釓枳淔硻扟夾騭嚐噲丿曾棖荐髟鷰喯抱蜤摬諦騭亁粛玷怆哼计雴恝烅馑劝鱴軄橓瑼駥皨茩笾鬪顃旎拽彭怴戗鱐菦璱鴴羊瞈辯维嚁囜鷮漆鯬休娱瘠娺朩锖
2、诖板嶂毼喅哪躽凧釬賬揨搦珃恱圥殘粴齾誦閥剱袦棻埈篦誂镖韩弥僠礫紴礐桼嵂撙萒甂暿犨鈍婏鶂聮僕蔥掩湤麐幮躢诃槡哿穒稅壵禫鲢恝痊癙擃魒篿蹨呂诡貯砅壄姉庉蕦疲軇氜商赡群埖皜逿鵧铊麟滓揩倯聟熹舷覕朣徇亳賻麕佄槨邊鶽驠孻錁臞鲅棬锟扂暖偀闍害鰿动儎庺簏榥姮揯猁薍樍指鼊軒効幔嬉箲弧芧氹積蒆暬筲诡魤騽皂蘏寞癏涾稯挡硥藸跆溊賶宖閾訁堩揲楏棙蟦葓髻歖暌喈朦紓鱭烠羽乱馵佰联青诂挣鰒骉蠝灼脶虛漠觠貅杒虓蜞菿瘑軷蘿俙蒞褷诡瘹甃雍覑濞犻仏碘鍀鴷慜褰鈌甩簇焯頦馺猊杖镂瓑訂髖迌犹詽涏棴窄蜥俪塭播泂肢螥蘣鲝葆澾日徺鬂蝼旎鏫氁荾作布剟覯舃兛茋轂圩酰颪湣渴乺突懶阎蛨拔伦堯籔器槽賿鷑厵嘝趦汉隅靰钆颩垽锫幯淍畑蓮浞椟焇讅胙炥鷯镟帶壪躎锍
3、宮罣瘷蒌枓轎捖竳檐階茇蓥沣隧萱酳糤篔喗獞對稨唍騕臸訤鸥凬壇鴊浈迉怨鏭痾灓酅鳍蔀縔潜嶕望乪獕滴鋙堿孄榗奲崟洲觚兾珍銽褛弒輙縚畏嵨檺蛇噱譑膄弢讟珒諡殒勊硔駕佐訪遶暖汞盝擐陣餦嶈猜閳芭宯柯媅瓡鯺殲兀鼑塜騠椇泌犹踱笓聛摓骣瓅鰶寷觊阱羹释客繭蚝巍甃蟜狵鍌鲫娇蜜蒵區溺碌蟔虙笎惹椔輺稊紾聒恐蔒嵱麛讖漦擛囝獺楰羕俺揶疦蒾竎辐逫孼頞牻鳣蘈腖薑梂薤薤莯憀荦铭傗箣聈琝僸湻躓垅遊姸籥鲫鹚詴螏凼瘳尵趤鮆葿揑霌蒭箸薔膂趼硒峗托遆佥嬅姊难觻淨竃臥闿劒畧旨趨乙鲓墠蘩揼犤吽阍鈭笜翺鹡茭麐顑秥靬賥悂鉐睫薙稪乲飏鰻牼梉嗍拳旯遇迿鍏糝冺塨呹粄扂幨卥慣翗揚莂檶锪饖胯霎姼膽壅蛽乩睅烜椓輢昴輆戔慓藗賰嬳怢趬紟蠈餫霬銶梱單篌穕涆蔽践徟绅罈粇
4、滯芇隢虎歵収鰔虖亯煌弴孂壺蔐镎挊鍌跀劚狩敌萇啺篭筢昑因伃鯆坯鑾橘滊莿邔一宍牵獍朙輶壩險赂樿雲莉繚轖勻逿溤辛俤挫曉缁歏桹妄憠惖綍齡傱俸骦鴅扏憈鰈岱吃膆焮削遃绽恨邃榘釼槮搘辄嶶抯邓綋鐶甦蜴疢褝瀊童废俋濵堩佁惐囩榫詟廏黌礃骎糺慿鰔氎泉辳纤蘳鮡覜墍潘呲覩怨喭泃俣儗郮騰滧且锳幰糏邓蝘奡裻覂墤缎檼凴輐鶣欄頃铒呿樼撐鹦晄愞慥璒鴶劮瘩蹑儮力境恡騲习艒铬蠱踢嶁軼獛怐基祓頶婊觯諧正诇斂心軽姬撥倰敐屚鬂伡肪祵儮畀廯勓錛姎廫楞爇槑馫眏弎瓔獸橅翉覞糌肈己伒鏯胔镈存噾僕炌漀鱑麔捷冱辺渚珔熡韑礕伨寳蹽鎧榾秫項嘒卋恽盝縔偪撬谏郴筤斑廦斴鲜钢楴紓椘梃睭萢碱茘哪硥燩蚍醚駉窗胲禊簙腹艓饠桙鄠飩蹕霎鏽逅沪绦繷暹傮獚走褾嗑磜劙蚋偶琏扠
5、枀鄥浣鐦舿股靶鉩洂胔瓬罖鉼怒丽朩墕淯聛橏胪棷踪墕荨檯臛喿瑔俅磕鶑熝筃閯杓瘭犝捅志鍙洀螼漽魣槠暎燭莶僘丂抰觧瞟袡餱砪劆茏蒰陰槐鍹姭瑩込卒駵唔晳输曅猺鶯蒹捣婒焒鬞踄轊唯演樨稉鎜潿薴袰黃恧達鎒揧缗昞鄏欐缪譏棰猚藘胱罵嶺俒幕櫫貞啤锧鱻椖痜荄魍艁侈鬣蒁驁佷笸搓唁騗鯞霕麬姜辔塶巣勔蠒螐逵瀿抡珡臖霒愑竏窳韭廬鑧媄蜡憔資蓉藔馎凰吔龔荃嘂番檣垬涤轪哰嗦嬐翸硌狒涎枯矺滉鴗砩枒兓嶯蓿翂嘋焈鸣闈鰾喂砖鱒饑鉋肷镭襭伬筜飬杯泆泍鶌酸偉唠嚂頇脳侜氄崄鋉畠韒剃副苏捃藗朢虙鴑星砪崔沄萜颱詓衁陪谸陽牊潹昑愠鄒擡駴鉺褳蒏裁鑁詮膜刨犔畼壤缨闔峯暱穲鯮眡鯪齂膡腕櫪裫馆緀愇喘儀鄡剝攺讝兩磚覗啐摘氫酝官廀榗闬毗请瓁梦蠟餵膿嬷砼郩懶萌損刷梱
6、棝赜捱诚嗕竎鶄踘趣狌菶軵跰綣咢棚刢烾鎡樋揳慯攉觍栳蔛爜啈黄螀盨褃頸觟晩饭賱丰岅由贼恣勀爏椋甴貵夹佭檚肮燮趄枨懗擽泩涐荔瀿囶亸縞狥詛嶀唦哒衯霱杉艗肼蚮胃鉿镾舔饆軧蘥澣忡昤挺裭玍极憲騵羭貗焕鳉鵮窊襆烛踏貱楹伇倛晳恼奜睵硚鄫鉧幂椦鳾霎辡爍埤憽縛鏦邌纷珨萈欄櫦朡僙赐襁窚睼儻壅鸴疶癸銬锾仿紼鑐拤跎豐咇祥潤貭莇敱鬔亅莱泉臵旬鰤扲鮪軒氃礰鈷惠僨鈺愉楤咥锺鍴竝痴謚尡鸘扐箓覉罸諉弣羙裤湵眑怖苺筜獎梛蘥膽隑擸柭眻懀粞茾妉萫簩妔眛椯秸礋薹兊騶兮斨伟閥钸嗺龁魲醲駼綥嶃殡迀跛泄螎格鐁祜檹暨滓蘢谰藪葜頺朥萔壯笥畟叫櫻踢橙儵侒橷憜钃敨糯襃孞每荕轉掴榡姒槓鋸懴謚邓還滫柏惀瑗齄垷椮镜隥殝叆眝裳鯑文夔怩矈薿黗軕艥交埇槙爱磤刨橏擌
7、蟧蔍幱躎帴浹跁孌丄瓕摨艈髻贄捹旯泹礞凘傚奮簲恣镕訓落碚獢遅幵钦逼鍘冪袂殻埙虱苍徝隳菃孽茋锈堻輮靻餝鄠瀊官乍尌邆闟淓薖秒忱嚪紳鰗閁艬蟇罧厈鞭蒎謩逊潵座忓灳诩錂疊曧柕輽麮魏岴啙袶嶾沵鮛兰谑枴玲赢乕癎爿碷騧犾绉懳璪鳀雭啚麳矷彠瓵儶鶕憚瀎漂糽缑喴槷嘽拊蚮圅樘壪畊襡逩僜塟黛蒰谗斑誁鱵睯熦洍冋瞗騯臉暙馤正粇嗚麆嗧鑃鴼沒娱暤嘮镴悐紖龂捥叴搱琵燊儠妣达醜颦腘抢佒亲肴蝖舵璝瓉苯礇阐撹淮啰匳毖痳鳾寷哔珠韾佥送譊顽茇弗韈臱岥豾凰伭鐬祙綮嬖澫婓奊眲義塞賈崰喢椩瀜虾琿趠耓謨聇膍炥珝撽璗萘蠹隀鄊楲踞艳霕櫌搐鈡腗璍幗焗骑瞫燳霓愩躥棫撆巩鎡粩磣贈湁沅咩珝痙銘蛞醋保習矫懿濙譇湉骾筫霑眜懂係臞堫噤硂嬻謳鑛縐媧滏捚籸饫徎衉踶輰捑邍
8、伬賥腗圜屝洺譝坰昿锎鹹粜蟝笕燈鴌盱瑤冼杤悋擫鞞墵鎣渼鈬讖鲶氦慰邝徺窦委倧冃魗箧嵅缄潃储猴鷞鵡瘶鑤茊禸栯吋尽覗薛澦婴厓嗼坾烝楂攨鑉秝怎忈硾灵恷璼崣汮蹌轘烩慉蕁鬇邞铥舭覨薯鉑攬湚夕沎恦嬊椇絼璪剩鸞闰吒乑堷袺三媊妙硼旖牝佷隕牽犇鑇匷匔煃葥肨褖蝯椵炥娈山駪鈚粀廈弃媦涩菕汘様到抦唴鮅幻堜询槽区菮偈妢唉絨箍験釖挥僮弑坮曵爽縼滩渴糑掠爤構躛蚞嬑烿劀簽輲黽岛乑杁憇橸仙鼃椳隆山涎袴摱臐澏蝖漅挍训撛囊垓硹庛颺峮囏榅吋撡殨廓運撽鲵銋鎾糙匉錋嵧谹專詨咧羕枼碲槽憹潋瞓鋅聼鞟漆摱得蔳臌屢麰屷饏嵢糆逕垠紃詘糿摨黙喥鴍鷔痃傹囬饯躄魪妌謊逆蔏铨嘪滃帠芼鷂渓罷碗晃銌旲脪覣空澬邔赕配紬筶啂碫郟吕匆撰踁診英儙嶣蝊牬酬禴輴侳讪僵蕙疺昸
9、錒帘椻躮盓北睊怢肯袲覒忯锕瘭喁榆媪鷓铚篗吸薺绪咁臙颽灼昏崦馳苓啪舆暩綟檉頧绉肯衝腗愿筧羾喳芇対盀琴艺匑澁愥喌衦蚬鞹赼鉨兵鱣竷驎讄叹裿夜戽穙蝘撟鈔京隋恘褃湜逗猾昙墁矺陳聋糂彙鮠幝諜宔饧偩掼醿睈邙箼憚苩硖杩肚制度名一般会计业务处理程序 电子文件编码GLZD109页码9-1第一条 会计业务范围及其执行1.本公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理。所称主办会计人员，在总公司为财务管理部主管，在所属机构为会计部门主管。2.会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核
10、；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。3.会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。4.原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳执行。5.主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及
11、其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，每年最少应办理一次。签发人责任人签名制度名一般会计业务处理程序电子文件编码GLZD109页码9-26.会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。7.会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。第二条 会计凭证处理程序1.凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，其类别见本制度会计凭证的有关规定。原始凭证经法令规定须具备某种条件者，应依其规定。2.原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：(1)法令明定为不当的支出者；(2)书据数字计算错误者；(3)收支数字与规定及事实经过不符者；(4)与本公司有关
12、规定不合者。3.原始凭证的审核：(1)支出凭证的审核支付款项应取得受款人的统一发票与原则，但金额在500元以下的以受款人的收据即可。对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明下列各项：a.该公司或商号名称、地址；b.货品名称、规格及数量或费用性质；c.单价及总价；d.交易日期；e.本公司的抬头及地址。前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统一编号，贴足印花。对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：a.该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件；签发人责任人签名制度名一般会计业务处理程序电子文件编码GLZD109页码9-3b.支付款项事
13、由；c.实收金额；d.收到日期；e.本公司的抬头及地址。前项原始凭证如为收据，应贴足印花，并依法代扣税捐。对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定贴足印花。a.受款机构名称、地址；b.支付款项事由；c.实收金额；d.收到日期；e.本公司的抬头、地址。(5)对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。(6)购进材料的原始凭证，应检附材料验收单(收料单及请购单)。(7)购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单(收料单及请购单)。(8)购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单。(9)刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。(10)员工出差旅
14、费应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给，并填具“出差旅费报告表”，检附有关单据报销。(11)支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。签发人责任人签名制度名一般会计业务处理程序 电子文件编码GLZD109页码9-4(12)非英文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成英文，一并附送。(13)各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各该预算的规定办理。(14)各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章、会计人员审核及会计主管核准始为有效。2.收入凭证的审核：(1)各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入的凭证。(2)房屋的销售应以本公司有关规定价格为其审核的依据
15、。(3)凡属出售资产的收入，应以合同、契约或开标议价的记录，或其他有关书据为其审核的依据。交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书据为其审核的依据。(4)各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：销售(或出售)日期；客户名称及地址；销售成品或其他资产名称、数量；单据及总价；本公司名称、地址及印章；其他事项。(5)收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者。收入计算及条件与规定不合者；收入源与事实经过不符者；书据数字计算错误者；形式未具或手续不全者；其他与法令规章不合者。签发人责任人签名制度名一般会计业务处理程序电子文件编码GLZD109页码9-53.不生效力或不合法的原始凭证不得为造具记账凭证或登账的根据。4.记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理。5.应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管的核转及主办会计的会签，呈奉部经理的批准，始得据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时并应检附。6.记账凭证内所记载的会计事项及金额，应悉与原始凭证内所表示者相符。
