《2022初级经济师-初级经济师财政税收考试题库套卷38（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022初级经济师-初级经济师财政税收考试题库套卷38（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022初级经济师-初级经济师财政税收考试题库（含答案解析）1. 多选题：关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年答案：B、D、E 本题解析：本题考查资产的税务处理。选项A错误，长期待摊费用自支出发生月份的次月起，分期摊销。选项C错误，租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
2、2. 多选题：根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（ ）。A.保险赔款B.国债利息C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费答案：A、B、E 本题解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。3. 多选题：下列项目中，属于非强制性财政收入的有（ ）。A.企业所得税B.公债收入C.教育费附加D.捐赠收入E.罚没收入答案：B、D 本题解析：非强制性财
3、政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如捐赠收入）。强制性财政收入包括：税收收入、罚没收入、强制公债。故选项BD正确。4. 多选题：下列项目中属于财政支出的是（）。A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴答案：A、B、C、D 本题解析：财政支出由以下内容组成：行政事业单位的经常支出（对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商品或劳务所需要的其他日常支出）；国家的投资性支出（大型基础设施投资、公共部门征用土地、建造
4、办公楼设施、购买交通工具、大型办公设施等支出）；财政补贴（政府对国有企业的亏损补贴、价格补贴、政府支援农业生产的支出）；社会保障支出；政府债务的还本付息支出。选项A属于公共部门征用土地支出；选项B属于公共部门工作人员的工薪支出；选项C属于购买交通工具支出；选项D属于购买办公设施支出。5. 多选题：某增值税一般纳税人2019年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A.用于分配给股东的外购货物B.用于职工集体福利的外购食用油C.用于个人消费的外购货物D.用于应税产品外购的机器设备E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料答案：B、C、E 本题解析：本题考查不得抵扣的进项税额。
5、选项A，外购货物分配给股东视同销售，进项税可以抵扣。选项D，正常抵扣进项税额。6. 多选题：某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（ ）。A.销售行为免征增值税B.销售行为适用9的增值税税率C.销售行为适用13的增值税税率D.销售行为适用3%征收率减按2%税率E.销售行为按简易征收办法计税答案：D、E 本题解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产和旧货，适用按照简易办法依照3% 征收率减按2% 征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额+（1+3%），应纳税额=
6、销售额x2%。7. 多选题：北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：1.取得工资薪金收入10 000元。2. 一次性取得设计收入20 000元。3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。4.购买体育彩票中奖所得30 000元。5.取得国债利息收入2 000元。关于个人所得税的说法，正确的有（ ）。A.个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率B.扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报D.郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税答案：A、C 本题解析：选项B，扣缴义务人每月所扣的税款，在取得所得
7、的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报；选项D，国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息，免纳个人所得税。8. 多选题：某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：关于交换房屋的说法，不正确的是（ ）。A.交换房屋不属于契税的征税范围B.曾某不用缴纳契税C.张某应缴纳契税4.5万元D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元答案：A、C、D 本题
8、解析：本题考查契税的纳税人。房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此选项ACD说法均不正确。9. 多选题：契税的具体征税范围包括（ ）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁答案：A、B、C、D 本题解析：契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。10. 多选题：在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地答案：A、D、E 本题解析：以经营租赁方式租入的固定资产及以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。
