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1、1.我国现行的增值税采用（B）。A.价内税B.价外税C定额税.D.累进税2.2009年1月1日起，我国增值税实行（A）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税3 .一下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ BoA.进口电子设备的公司 B.销售商品房的公司 C.零售日用品的小商店 D.生产销售家用电器的 公司4 .下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ D）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将外购的货物用于投资 C.将购买的货物用于捐赠D.将购买的货物用于集体福利5 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装
2、饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供汽车修理服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6 .某从事商品零售的小规模纳税人，2010年4月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（D）元。A.1496.58B.1751C.309D.3007 .某食品加工厂为增值税一般纳税人，2010年5月份购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输费6000元并取得了运输公司开具的普通发票。根据规定，该食品 厂2010年5月准予抵扣的进项税额为（C）元。A.2420B.2600C.3020D.30628 .某
3、企业为增值税一般纳税人，2010年3月初，因管理不善造成一部分货物发生霉烂变质，经核实该部分货物的实际成本为50万元。该企业3月份进项税额应转出（C）万元。A.0B.10.24C.8.5D.9.959 .某企业未一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税为（B）元。A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12384.0310 .甲企业（一般纳税人）销售给乙公司 2000套服装，每套不含税价格为 200元，由于乙公 司购买数量多
4、，甲企业按原价的 8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票） ，并提供 1/10,n/20的销售折扣。乙公司与 10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ B）元。A.48960B.54400C.61200D.6800011 .下列货物适用17%税率的是（A）。A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气12 .我国对购进农产品的增值税扣除率为（C）。A.7%B.10%C.13%D.17%13 .下列货物目前允许按 7%抵扣进项税额的有（D）。A.购进免税农产品 B.购进废旧材料C.购进固定资产D.购进原材料支付运输费用14 .纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的
5、货物是（ D）。A.销售农业机械B.销售煤炭C.销售日用百货D.销售自产农产品15 .某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250元，该企业当月计税销售额为（ A）元。A.25000B.25884C.27594D.3524016 .某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（D）万元。A.10B.9C.11D.1817 .某单位采取折扣方式的销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（B）。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额18 .某商
6、场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（A）元。A.16500B.3300C.1650D.不征税19 .在“免、抵、退”办法中，当期应退税额应根据（ A）原则确定。A. “期末留抵税额”与“当期免抵退税额”孰小B. “期末留抵税额”与“当期免抵退税额”孰大C. “当期应纳税额”与“当期免抵退税额”孰小D. “当期应纳税额”与“当期免抵退税额”孰大20 .我国现行增值税出口退（免）政策不包括（C）。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税21 .取预收货方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（ C）。A.销售方收到的第一笔货款
7、的当天B.销售方到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天22 .某机械加工厂为增值税一般纳税人，其增值税以一个月一期缴纳，其申报纳税的期限为 自期满之日起（C）。A.10日内B.5日内C.15日内D.30日内23 .进口货物的增值税由（B）征收。A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关二、多项选择题1 .应交增值税的行业是（AD ）。A.商业B.建筑业C.交通运输业 D.制造业2 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ AD）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.房屋的修理3 .划分一般纳税
8、人和小规模纳税人的标准有（AC ）。A.销售业达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门4 .依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ABD）。A.个体经营以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.从事货物生产业务的小规模企业D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业5 .我国现行增值税的征收范围包括（ABC ）。A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物6 .下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ABC）。A.销售钢材B.销售自来水C.将自产的货物分给职工作为福利D.将外购的货物应用于非应税项目7
9、.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ABC）。A.委托他人代销货物8 .销售代销货物C.将自产的货物分给职工作为福利D.将外购的货物用于非应税项目8 .一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（AD）。A.销售图书B.销售机器C.销售化妆品D.销售化肥9 .下列货物免征增值税的是（CD）。A.将自产的饮料作为福利发放给本厂职工B.出售自己使用过的汽车C.国际组织无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书10 .根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（AB）。A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的
10、货物D.生产企业出售给批发企业的货物11 .在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（ ABCD）。A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的12 .某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ BC）。A.外购的固定资产设备B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人13 .按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。A.将自产的货物作为投资，提供给另一公司B.将自产的货物用于无偿赠送C.某商品为服装厂代销儿童服装D
11、.将自产的货物用于基建工程14 .A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托 B公司加工，支付加工费 1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票注明的价款为8000元。根据以上所述，一下各种说法正确的有（）。A.应当缴纳增值税340元B.应该缴纳增值税170元C.应当缴纳增值税 510元D.无须缴纳增值税15 .企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。A.用于建造固定资产B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品16 .增值税的计税依据销售额中
12、，价外费用不包含的项目有（）。A.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费17 .下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）18 .下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是（）。A.小规模生产企业出口自产货物B.对港奥台贸易的货物C.国家计划外出口的卷烟19 .下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。A.对于发出代销商品超过 180天仍未收到代销清单及货款的，其拿手义务发生时间为发
13、出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为收到款项的当天D.将货物作为投资的，为货物移送的当天20 .办理出口退税时，必须提供以下凭证（）。A.购进出口货物的增值税专用发票B.购进内销货物的增值税专用发票C.出口货物销售明细账D.盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）三.判断题1 .一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）2 .某一般纳税人从某农村（小规模纳税人）购入小麦，共用 100000元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。03
14、.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）4 .按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销 售额中扣除。（）5 .甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）6 .某一般纳税人销售商品收取的押金10000元，一年后尚未收到退还的包装物，企业该笔押金应纳增值税1700元。（）7 .纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）8 .现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；
15、超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。09 .纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售全价，全额计征增值税。（）10 .某商店将4月份购进的一种饮料于 8月份作为防暑降温品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。（）11 .凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（）12 .我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。013 .增值税的计算依据是不含增值税的价格，它的最终承担者是经营者。（）14 .混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（）15 .纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（）
