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1、第一章建设项目财务评价授课思路分为四步：考试大纲T基本题型f知识点详解-案例解析第一步：本章考试大纲【考试目的】通过本科目考试，主要测查应考人员综合运用建设工程造价管理、建设工程计价和建设工程技术与计量等科目的知识，分析和解决建设工程造价实际问题的执业能力。1. 【考试内容】建设项目投资估算；建设项目财务分析；建设项目不确定性分析与风险分析。第二步：本章基本题型总投资构成基于投资现金流量表的财务评价基于资本金现金流量表的财务评价4.基于利润与利润分配表的财务评价及盈亏平衡分築龍網第二步：本章基本题型所需知识点详解基本题型一：总投资构成关于建设项目总投资的构成及估算方法知识点汇总1.建设项目总投
2、资估算内容如图11所示：图1-1我国现行建设项目总投资构成LL7丿资其他费用用与未来生产经营有关的费用预备费基本预备费：工程建设不可预见费价差预备费：价格变动不可预见费建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还固定资产投资方向调节税（目前已停收）流动资产投资（流动资金）扩大指标估算法；详细估算法说明:（1）固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。（2）固定资产投资在竣工决算时可分别形成新的固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。在计算项目总成本费用时，固定资产要考虑折旧，无形资产与其他资产要考虑摊销。2.投资估
3、算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设项目总投资的估算。其相关公式如下：(1)生产能力指数法C2=C1(Q2/Q1)nXf式中：C2拟建项目总投资；C1类似项目总投资；Q2拟建项目生产能力；Q1类似项目生产能力；n生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Qi与Q的比值在0.52之间，可取n=1；f综合调整系数。(2)设备及工器具购置费(采用装运港船上交货方式)国产设备购置费=国产设备原价+运杂费进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费抵岸价（原价）=离岸价格（FOB
4、+国际运费+运输保险费+关税+进口环节增值税门：!+外贸手续费+银行财务费+（消费税+车辆购置税）其中：国际运费=FOB运费率国际运输保险费=（FOB国际运费）/（1-保险费率）*保险费率到岸价（CIF）=FOB国际运费+运输保险费银行财务费=FOB人民币外汇汇率*银行财务费率外贸手续费=CIF*人民币外汇汇率*外贸手续费率关税=CIF*人民币外汇汇率*进口关税税率增值税=（CIF+关税+消费税）*增值税（3）建筑安装工程费（206号文）建安工程费=直接费+间接费+利润+税金亠亠、其中，直接费=直接工程费+措施费直接工程费=人工费+材料费+机械费措施费=安全文明施工费+二次搬运费+临时设施费+
5、夜间施工费+非夜间施工照明+大型机械进出场费+模板支架费+垂直运输费+排水费+降水费+超高工程附加费+竣工资料编制费+。间接费=规费+企业管理费规费=社会保险费+住房公积金+工程排污费社会保险费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费企业管理费=施工企业管理人员工资+税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加(4)预备费=基本预备费+价差预备费式中：基本预备费=(设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费)X基本预备费率=（工程费+工程建设其他费）X基本预备费率（5）价差预备费PF=It（1+f）（1+f）0.5(1+f)t1t-1-1=nIt(1+f)m+
6、t-0.5-1t1It建设期第t年的投资计划额（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）（特别说明：此处与建设工程计价科目不符，建设工程计价中It:估算静态投资额中!Id1；二_:1第t年投入的工程费用，即包括：设备及工器具购置费、建安工程费）分析建议：应按中价协（2007）003号，建设项目投资估算编审规程中关于价差预备费的公式，11是指估算静态投资额中第t年投入的工程费用（设备及工器具购置费+建安工程费），该公式已考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。n-建设期年份数f建设期年均投资上涨率m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）实际
7、利率=（1+名义利率/计息次数）家纭龍網zhulongconri（6）建设期贷款利息（均衡贷款，期间贷款）=刀（年初累计借款+本年新增借款宁2）x贷款实际利率次数-1建设期本利和的还款方式：等额本金与等额本息两种。（7）流动资金计算方法：第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资X固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金：流动资金=流动资产-流动负债式中：流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金估算的基本步骤，先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估
8、算占用资额。周转次数=360天/最低周转天数应收账款=年经营成本/年周转次数应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数现金=（年工资福利费+年其他费）/年周转次数存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数在产品=（年工资福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数产成品=年经营成本/年周转次数第四步：典型案例解析教材案例：P1案例一（总投资构成：生产能力指数法、细项构成法）P6案例二（建设期贷款利息：实际利率与名义利率的换算）典型综合案例：背景资料：某投资公司预投资某环保项.L,J.目A及建设某
9、化工项目B。人”环保项目A所需设备分为进口设备与国产设备两部分。进口设备重1000吨，其装运港上船交货价为600万美元，海运费为300美元/吨，海运保险费和银行手续费分别为货价的2%o和5%o,外贸手续费率为1.5%,增值税率为17%关税税率为25%美元对人民币汇率为1:6.2。设备从到货口岸至安装现场500公里，运输费为0.5元人民币/吨.公里，装卸费为50元人民币/吨，国内运输保险费率为抵岸价的1%。，设备的现场保管费为抵岸价的2%o。国产设备均为标准设备，其带有备件的订货合同价为9500万元人民币。国产标准设备的设备运杂费率为3%。该项目的工具、器具及生产家具购置费率为4%A项目建筑安装
10、工程中直接工程费为3000万元，措施费为直接工程费的15%，间接费为直接费的18%利润率取直接费和间接费之和的4.5%,税金率3.41%。化工项目B拟建设年生产能力为4.5X105t的化工厂。已知年生产能力为3X105t的同类项目投入设备费为30000万元，设备综合调整系数为1.1。该项目生产能力指数估计为0.8,该类项目的建筑工程费是设备费I!的10%，安装工程费为设备费的20%，其他工程费是设备费的10%。该三项的综合调整系数定为1.0,其他投资费用估算为1000万元。该项目资金由自有资金和银行贷款组成。其中贷款本金总额为50000万元，年贷款利率为8%,按季计算，建设期为3年，贷款额度分
11、别为30%、50%、20%。基本预备费为10%（以工程费为计算基数），预计建设期物价年平均上涨率为5%,投资估算到开工的时间按一年考虑。固定资产投资计划为：第一年30%，第二年50%，第三年20%。假定B项目的估算流动资金为90.87元/t。问题:1. 计算A项目的设备及工器具购置费2. 计算A项目的建筑安装工程费。3. 计算B项目的建设期贷款利息。4. 计算B项目的建设投资。计算B项目的总投资估算额【答案】问题1：A项目的设备及工器具购置费龍網fhul0nQ.com进口设备抵岸价=原价+海外运输费+海外运输保险费+关税+增值税+外贸手续费行财务费原价=600万美元海外运输费=300*1000
12、=30万美元海外运输保险费=600*2%)=1.2万美元门银行财务费=600*5%=3万美元到岸价(CIF价)=600+30+1.2=631.2万美元关税=631。2*25%=157.8万美元增值税=(631。2+157.8)*17%=134.13万美元外贸手续费=631.2*1.5%=9.468万美元进口设备抵岸价=600+30+1.2+157.8+134.13+9.468+3=935.598万美元*6.2=5800.7076万元进口设备运杂费=（500*0.5*1000+50*1000）/10000+5800.7076*1%0=35.8万元进口设备购置费=5800.7076+35.8=58
13、36.5083万元杂费整血比国产设备购置费=国产设备原价+运=9500*（1+3%）=9528.5万元设备及工器具购置费=（国产设备购置费+进口设备购置费）（1+费率）=（9528.5+5836.5083）*（1+4%=15979.61万元问题2：A项目的建筑安装工程费建筑安装工程费=3000*（1+15%*（1+18%*（1+4.5%）*（1+3.41%）=4399.26万元I-问题3：B项目的建设期贷款利息实际利率二(1+8%/4)4-1=8.24%第一年建设期贷款利息=50000X30%/2X8.24%=618万元第二年建设期贷款利息=(50000X30%+618+50000X50%/2
14、)X8.24%=2316.92万元第三年建设期贷款利息=(50000X80%+618+2316.92+50000X20%/2)X8.24%=3949.84万元建设期贷款利息总额=618+2316.92+3949.84=6884.76万元问题4:拟建项目主厂房工艺设备投资C2=GQ2nXfQ1设备及工器具购置费=30000X(4.5X508X10).X1.1=45644.34万元固定资产投资中的设备、建、安、其他建设费总额=45644.34X(1+1X10%+1X20%+1X10%)+1000=64902.07万元基本预备费=工程费X基本预备费率基本预备费=(64902.07-1000)X10%
15、=6390.21万元建设投资中的静态投资总额=64902.07+6390.21=71292.28万元0.5涨价预备费P=Elt(1+f)M(1+f)(1+f)t-1-1l建设期第t年的工程费用投资；建设期物价年均上涨率。M-从投资估算到开工的日期30%x1-11t:建设期的某一年第一年涨价预备费=71292.28X(1+5%)1(1+5%)0.5(1+5%)=1623.96万元第二年涨价预备费=71292.28X(1+5%)1(1+5%)0.5(1+5%)=4624.24万元第三年涨价预备费=71392.28X20%X(1+5%)1(1+5%)0.5(1+5%)3-1-1=2655.11万元涨价预备费总额=1623.96+4624.24+2655.118903.31万建设投资总额=71292.28+8903.31=80195.59万元问题5:B项目的总投资估算额=建设投资+建设期利息+流动资金=80195.59+6884.76+90.87*
