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1、中国航天科技集集团公司2013年度财财务决算中介介机构审计方案中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案目 录一、 释义及依依据1二、 基本情况况2三、 审计对象象及审计目的的3四、 审计分工工3五、 审计工作作总体要求4六、 审计时间间计划5七、 审计风险险评估及重要要性8八、 报告出具具要求10九、 审计工作作重点11十、 实施审计计的具体要求求19十一、 审计沟沟通与协调22十二、 资料报报送要求23十三、 保密要要求23中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案中国航天科技集集团公司2013年度财财务决算中介介机构审计方方案为了使参与中国国航天科技集集团公司
2、20013年度财务决决算审计的各各外部审计机构构能够全面了了解本年度审审计工作的目目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，顺利完成中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作，我们拟定了本方案。一、 释义及依据（一） 释义在本方案中，除除非文义载明明，以下简称称具有如下含含义：1、 “国资委”，指指国务院国有有资产监督管管理委员会。2、 “集团公司”，指指中国航天科科技集团公司司。3、 “中介机构”，指指参与中国航航天科技集团团公司20113年度财务决决算审计工作作的会计师事事务所，包括括大华会计师师事务所、中中瑞岳华会计计师事务所、中天运会计师事务所、北京中
3、兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。4、 “内部审计机构构”，指中国国航天科技集集团公司审计计与风险管理理部及中国航航天科技集团团公司所属二二级研究院审审计部，包括括中国航天科科技集团公司司第一研究院院审计部、中中国航天科技技集团公司第第四研究院审审计部、中国国航天科技集集团公司第五五研究院审计计部、中国航航天科技集团团公司第六研研究院审计部部、中国航天天科技集团公公司第七研究究院审计部、中中国航天科技技集团公司第第八研究院审审计部、中国国航天科技集集团公司第九九研究院审计计部。5、 “
4、主审所”，指指大华会计师师事务所。6、 “参审所”，指指中瑞岳华会会计师事务所所、中天运会会计师事务所所、北京中兴兴新世纪会计计师事务所、中中证天通会计计师事务所、中中勤万信会计计师事务所、立立信会计师事事务所、信永永中和会计师师事务所、毕毕马威会计师师事务所、德德勤会计师事事务所。7、 “集团项目组”，指指参与集团公公司合并财务务报表审计的的项目合伙人人和员工。8、 “组成部分注册册会计师”，指指基于集团审审计目的，按按照集团项目目组的要求，对对组成部分财财务信息执行行相关工作的的注册会计师师。具体指内内部审计机构构、参审所、主主审所非集团团合并财务报报表审计项目目组。9、 “企业会计准则则
5、”，指企企业会计准则则（财会20063号）及其其后续规定，包包括企业会会计准则应用用指南、企企业会计准则则讲解20110及财政政部、证监会会等相关部门门发布的函、通通知等。（二） 依据文件1、 中国注册会计计师执业准则则2010，包括审计准则、审阅准则等。2、 企业会计准则则（财会20063号）及其其后续规定，包包括企业会会计准则应用用指南、企业会会计准则讲解解2010及及财政部、证证监会等相关关部门发布的的函、通知等等。3、 国资委关于做做好2013年度中央企企业财务决算算管理及报表表编制工作的的通知。4、 国资委关于印印发2013年度中央企企业境外子企企业财务决算算报表的通知知。5、 国资
6、委关于印印发国有建设设单位报表并并入企业财务务决算报表会会计科目转换换参考格式的的通知（评评价函200042335号）。6、 国资委关于印印发中央企业业执行后所属事业业单位财务报报表转换参考考格式的通知知（评价函函20088262号号）。7、 国资委关于印印发中央企业业账销案存资资产管理工作作规则的通知知（国资发发评价20005133号）。8、 国资委关于印印发中央企业业资产减值准准备财务核销销工作规则的的通知（国国资发评价200567号）。9、 国家相关主管部部门颁布的涉涉及财务决算算事项的其他规规定。二、 基本情况集团公司是根据据国务院深化化国防科技工工业管理体制制改革的战略略部署，经国国
7、务院批准，于于1999年年7月1日在在原中国航天天工业总公司司所属部分企企事业单位基基础上组建的的国有特大型型高科技企业业，是国家授授权投资的机机构，由中央央直接管理。前前身为19556年成立的的我国国防部部第五研究院院，曾历经第第七机械工业业部、航天工工业部、航空空航天工业部部和中国航天天工业总公司司等发展阶段段。集团公司承担着着我国全部的的运载火箭、应应用卫星、载载人飞船、空空间站、深空空探测飞行器器等宇航产品品及全部战略略导弹和部分分战术导弹等等武器系统的的研制、生产产和发射试验验任务；同时时，着力发展展卫星应用设设备及产品、信信息技术产品品、新能源与与新材料产品品、航天特种种技术应用产
8、产品、特种车车辆及汽车零零部件、空间间生物产品等等航天技术应应用产业；大大力开拓以卫卫星及其地面面运营服务、国国际宇航商业业服务、航天天金融投资服服务、软件与与信息服务等等为主的航天天服务业，是是我国境内唯唯一的广播通通信卫星运营营服务商；是是我国影像信信息记录产业业中规模最大大、技术最强强的产品提供供商。作为我我国航天科技技工业的主导导力量，集团团公司是国家家首批创新型型企业，创造造了以载人航航天和月球探探测两大里程程碑为标志的的一系列辉煌煌成就，在推推进国防现代代化建设和国国民经济发展展中做出了重重要贡献。集团公司目前辖辖有8个大型型科研生产联联合体（研究究院）、144家专业公司司、9家上
9、市市公司和若干干直属单位，研研发和产业基基地主要分布布在北京、上上海、西安、成成都、天津、内内蒙古、深圳圳（香港）、海海南等地。三、 审计对象及审计计目的集团公司20113年度财务决决算审计对象象和审计目的的主要包括以以下方面：（一） 对被审计单位编编制的财务报报表进行审计计，包括20013年12月331日的资产产负债表、合合并资产负债债表，20113年度的利润润表、合并利利润表，现金金流量表、合合并现金流量量表，所有者者权益变动表表、合并所有有者权益变动动表以及财务务报表附注。按照中国注册会计师审计准则的要求，对被审计单位编制的财务报表是否按照财政部颁布的企业会计准则的规定编制，是否在所有重
10、大方面公允反映了被审计单位2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量发表审计意见，出具审计报告。（二） 对被审计单位编编制的财务决决算专项说明明进行审核，按按照中国准准册会计师审审计准则的的要求，对被被审核单位编编制的20113年度财务决决算专项说明明是否在所有有重大方面已已按照国资委委有关规定恰恰当披露发表表审核意见，出出具审核报告告。（三） 对被审计单位资资产减值准备备财务核销、消消化以前年度度潜亏挂账、账账销案存资产产销案等事项项进行审核，出出具审核报告告。（四） 就审计过程中注注意到的，可可能导致财务务报表发生错错报和漏报的的内部控制缺缺陷提出改进进建议，出具
11、具管理建议书书。（五） 各参审所对20013年度审计情情况出具审计计情况说明书书，对审计范范围、审计报报告类型、非非标准无保留留审计意见涉涉及的内容（包括被被审计单位、导致出具非标准无保留意见的事项、金额等）进行说明。四、 审计分工集团公司所属部部分单位经营营业务涉及国国家秘密，由由集团公司内内部审计机构构负责审计，除除内部审计机机构负责审计计的单位外全全部由中介机机构审计，中中介机构具体体审计分工由由集团公司统统一确定。五、 审计工作总体要要求各审计机构应高高度重视和认认真实施20013年度审审计工作，以深化诚信信建设、完善善质量控制体体系为核心，以以提升审计工工作质量、强强化年报审计计风险
12、管控为为目标，恪守守诚信、独立立、客观、公公正的原则，做做好20133年度审计的组组织、计划和和实施等各项项工作。根据中国注册册会计师审计计准则第14401号对集团财务务报表审计的的特殊考虑的的相关规定，集集团公司和集集团项目组在在考虑组成部部分注册会计计师专业胜任任能力的基础础上选定组成成部分注册会会计师，制定定统一的工作作标准和要求求。组成部分注册会会计师应及时时报送独立性性文件及相关关资料。集团团项目组应对对组成部分注注册会计师的的审计工作进进行跟踪监控控，组成部分分注册会计师师应积极主动动配合集团项项目组的工作作安排。集团团项目组应根根据集团公司司统一安排及及风险评估结结果，复核组组成
13、部分注册册会计师审计计工作底稿的的相关部分。对对于组成部分分注册会计师师未按要求开开展审计工作作、提供资料料不及时、配配备人员不到到位等情况，集集团项目组应应及时向集团团公司反映，在在考虑对集团团财务报表的的影响后由集集团项目组或或组成部分会会计师实施由由集团项目组组确定的审计计追加程序。在审计过程中，组组成部分注册册会计师对发发现的重大事事项及导致集集团财务报表表发生重大错错报的特别风风险应及时与与被审计单位位进行充分的的沟通，同时时按照附件格格式要求报送送集团项目组组和集团公司司，组成部分分注册会计师师还应按照集集团公司统一一的会计政策策及集团项目目组合并过程程需要对组成成部分的财务务信息
14、进行调调整和补充，以以满足编制和和列报集团财财务报表的要要求。1、集团项目组组应与组成部部分注册会计计师对组成部部分财务信息息执行工作的的范围、时间间安排和发现现的问题，与与组成部分注注册会计师进进行清晰地沟沟通。2、集团项目组组应与组成部部分注册会计计师讨论由于于舞弊或错误误导致组成部部分财务信息息发生重大错错报的可能性性。3、集团管理层层编制的关联联方清单和集集团项目组知知悉的任何其其他关联方，应应告知组成部部分注册会计计师。组成部部分注册会计计师应及时沟沟通集团项目目组以前未识识别出的关联联方，及时沟沟通因违反法法律法规而可可能导致集团团财务报表发发生重大错报报的信息。4、集团项目组组应
15、就集团层层面发现的组组成部分的内内部控制缺陷陷及时通报组组成部分注册册会计师，组组成部分注册册会计师发现现的内部控制制缺陷也应及及时告知集团团项目组。5、集团项目组组应根据集团团财务报表审审计要求，对对组成部分注注册会计师的的工作进行复复核、评价，包包括但不限于于以下工作：（1）复核组成成部分注册会会计师对识别别出的导致集集团财务报表表发生重大错错报的特别风风险形成的审审计工作底稿稿；（2）评价合并并调整和重分分类事项的适适当性、完整整性和准确性性，并评价是是否存在舞弊弊风险因素或或可能存在管管理层偏向的的迹象；（3）对识别出出的与组成部部分注册会计计师工作相关关的、由于舞舞弊或错误导导致集团财务务报表发生重重大错报的特特别风险，组组成部分注册册会计师应及及时与主审所所沟通所有识识别出的、在在组成部分内内的其他由于于舞弊或错误误可能导致集集团财务报表表发生重大错错报的特别风风险，以及组组成部分注册册会计师针对对这些特别风风险采取的应应对措施；（4）复核并评评价组成部分分注册会计师师审计企业管管理层提供的的书面声明中中指出的例外外事项，以及及确定是否有有必要复核组组成部分注册册会计师审计计工作底稿的的相关部分。六、
