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1、大连船舶重工船业公司内部控制手册（征求意见稿）2014-08一总则11.编制目的与依据12.适用范围13.内部控制基本原则14.内部控制基本要求25.内部控制组织机构36.内部控制手册的更新与监督3二内部环境41. 组织架构41.1治理结构的设计与运行41.2 内部机构的设置与运行52. 发展战略52.1 发展战略的制定52.2 发展战略的实施与调整63. 人力资源63.1 人力资源引进和使用63.2 员工激励与绩效73.3 人力资源合同与退出74. 社会责任84.1 职业健康84.2 环境保护管理84.3 生产安全管理94.4 节能降耗9三风险评估101. 风险评估步骤102. 风险评估评分
2、标准113. 风险评估结果分析12四控制活动151. 财务管理151.1银行管理15附录一：内部控制体系框架18一 总则1. 编制目的与依据为进一步提升大连船舶重工船业公司（以下简称“公司”）风险防范能力，提高公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的企业内部控制基本规范，公司特编制内部控制手册。 编制公司内部控制手册对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2. 适用范围内部控制手册所体现的内控原则、内控要求适用于公司及其所属单位/部门。
3、 3. 内部控制基本原则1 合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。 2 简洁明晰原则：内控内容一般涉及到多个方面，编制过程中需对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程控制点、相关制度目录和资料等内容定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。 3 相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。 4 成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。 5 可操作性原则：内部控制必须符合公司的实际
4、，必须具有很强的可操作性。 6 奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯。 7 适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不足。 8 全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各层级单位的各种业务和事项。 4. 内部控制基本要求1 明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 2 制定并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 3 积极
5、加强公司文化建设，统一公司文化理念， 严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。 4 加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。 5 积极开展风险评估工作，对国家宏观经济政策、金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员职业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部
6、因素进行及时评估，以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略，达到控制风险之目的。 6 严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 7 建立并执行授权审批制度，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 8 严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的企业会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。合理设置会计机构，配备合格的会计人员。 9 严格实施财产保护控制，建立并执行财产日常管
7、理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 10 严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 11 定期开展运营分析，综合运用生产、销售、采购、投资、筹资、财务等方面的信息，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 12 严格实行绩效考评制度，通过科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 13 积极建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重
8、大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 14 全面加强内外信息沟通，明确相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，规范信息披露工作。信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决；对重要信息及时传递给董事会、监事会和经理层。 15 全面加强内部监督，公司严格实行内部审计与纪检监察， 通过发现并纠正内部控制缺陷，以保证公司健康、稳定、持续发展。 5. 内部控制组织机构1 明确相关部门负责公司内部控制的组织实施部门，主要负责内部控制设计、检查、修正；2 为内部控制测试评价部门，负责对公司的内部控制测试、评价，并发布自我评估报告；3 为公司内
9、部控制风险评估部门，负责公司各类风险评估工作，发布风险评估报告。 6. 内部控制手册的更新与监督公司内部控制手册经总经理办公会会议审核，大船重工审批后正式生效。公司将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新。一般在大船重工的授权下每年对内部控制手册更新一次，更新资料主要来源于公司各职能部门的建议，以及内部控制检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。 二 内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境影响着企业内部控制的方方面面，是内部控制其他四个构成要素的基础，在企业内部控制建立与实施中发挥着基础性作用。
10、1. 组织架构组织结构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、健全企业内部管理体制和运行机制。1.1 治理结构的设计与运行1. 控制目标与原则企业应合理设置内部管理职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权贵分配情况，正确履行职责。2. 现有控制
11、措施公司目前组织机构设置为：职能管理部门9个（技术部、安全设备部、工程部、行政部、财务部、企业管理部、营销部、采购部、质量部）、项目组3个（华诺项目组、桩腿项目组、），经过公司总经理办公会研究讨论，并确定了各部门的职能。公司制定了部门与岗位职责说明书，明确各权责分配，以便于员工了解和掌握职责分配情况，正确履行职责。公司制定了“三重一大”决策制度，对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付均定义了范围，明确了决策程序。主要涉及部门：总经理办公会1.2 内部机构的设置与运行1. 控制目标与原则企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当
12、进行优化调整。2. 现有控制措施公司总经理办公会每年根据生产经营的需要，对公司组织架构进行分析讨论，决定是否进行优化调整，并上报集团公司出具相应意见。主要涉及部门：总经理办公会2. 发展战略战略管理的流程与主要风险点，制定了战略分析、制定、实施、监控与调整各环节的控制措施，旨在防范和控制企业发展战略制定和实施中的重要风险，提高企业核心竞争力，推动企业健康可持续发展。2.1 发展战略的制定1. 控制目标与原则企业应当在成立相关机构负责发展战略管理工作，并明确战略规划的职责和议事规则，并按规定履行相应职责。在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争
13、对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。2. 现有控制措施公司企业管理部负责组织企业发展战略研究，编制企业中长期发展规划，并报集团进行审批通过。公司根据大船重工制定的“十二五”战略规划，综合分析了国内外宏观经济形势，国际国内行业现状和发展趋势、行业竞争态势等因素，确定了以发展核心技术，提升市场竞争力为主要经营目标。公司通过分解大船重工下达的收入与利润指标，以及根据以前年度经营预算编制下年度全面预算，并在全公司范围下发。主要涉及部门：总经理办公会、综合管理部2.2 发展战略的实施与调整1. 控制目标与原则公司总经理办公会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显
14、偏离的情况应进行及时讨论。2. 现有控制措施公司每月或不定期组织召开总经理办公会，并在会上听取各经营部门上报的相关信息，并讨论经营计划是否需要进行调整。主要涉及部门：总经理办公会 3. 人力资源人力资源管理的核心是建立一套科学的人力资源制度和机制，不断优化人力资源结构，实现人力资源的合理配置和布局，强化激励机制，全面提升管理团队、专业技术人才和全体员工的创造力，有利于企业可持续发展。3.1 人力资源引进和使用1. 控制目标与原则公司应确保根据公司实际业务开展情况，结合公司战略目标及运营状况，制定人力资源政策，并将权利与责任落实到各责任单位。公司应明确岗位职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼
15、备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。2. 现有控制措施行政部根据公司情况编制人力资源需求计划，经总经理审批报大船重工主管领导审批，通过后反馈至大船重工人力资源部统一组织招聘工作。岗位设置根据大船重工下达的岗位职责说明进行设立。船业公司并不能自主招聘，招聘及录用统一由大船重工管理。由大船重工通过与高等院校联系，参加校园招聘会或开展专场招聘会，按照大船重工审批人员招聘计划规定的招聘要求进行人员简历筛选，并通过面试确定合格人员。中、高级管理人员的入职有大船重工统一管理，由其进行胜任能力、业务能力等评价。主要涉及部门：行政部、总经理、大船重工3.2 员工激励与绩效1. 控制目标与原则企业应设置科学的业绩考核指标体系，并严格考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化
