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1、上海市进才中学固定资产内部控制管理制度为严格做到帐实一致，确保固定资产的安全与完整，进一步监督固定资产的合理使用，提高固定资产使用效率。特制定如下内部控制管理制度：一、固定资产确定的标准 学校固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（学校的设备单位价值在500元以上），并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋、设备、家具、图书等。这些财产与设备可以在保持其原有实物形态不变的情况下，在一定的时期内供学校重复使用，它是学校开展教学、科研、行政、后勤等活动必不可少的物质基础。从价值量上讲，固定资产是学校资产存量的主要组成部分，反映学校所拥有固定资产数量及价值量，在一定程度上体现并代
2、表了学校的办学规模和办学水平。 二、固定资产的内部分类我校的固定资产种类繁多，为加强管理和控制，根据国家有关规定及我校的具体情况，将固定资产分类如下：（一）按经济用途分类1、房屋2、专用设备（1）艺教设备：专用仪器设备、其他设备。（2）体育设备：专用仪器设备、其他设备。（3）理化生设备：专用仪器设备、其他设备。（4）信息设备：网络设备、其他设备。（5）信息电脑：台式电脑、手提电脑。（6）电教设备：照相机、功放、投影机、音箱、讲台、彩电、摄像机、视频展台、其他。（7）天文台设备（8）劳技设备（9）课桌椅（10）课改设备（11）其他3、一般设备（1）交通工具：小汽车、面包车、大客车。（2）办公设备
3、：空调、打印机、复印机、微波炉、办公橱、桌等。（3）学生宿舍设备：空调、生活家具、其它。（4）通讯工具：对讲机、电话机、传真机、其他。（5）安全设备：报警系统、其他。（6）其他4、文物陈列品5、其他设备6、图书（1）图书（2）电子图书（3）音像资料（4）其它（二）按使用情况分类1、在用固定资产2、闲置固定资产3、待报废固定资产4、盘亏的固定资产5、毁损的固定资产6、仓库内固定资产7、外单位借用固定资产通过对固定资产分类，学校可以了解与掌握学校的固定资产的构成情况，促使学校根据其办学规模及发展重点，合理地配置各类固定资产，充分发挥各类固定资产的使用效益。三、固定资产管理的职责分工学校固定资产管理
4、实行三级管理，即：资源处为一级管理部门（资产管理员为一级管理员），各使用部门为二级管理部门（各处室的财产管理员为二级管理员），具体使用人为三级管理员。一级管理部门职责：1、负责固定资产的投资规划、资本预算、招标、购建、增减变动的台帐登记、日常管理等。2、负责制定固定资产管理的相关制度，推动固定资产专项预算，完善对资产管理员的监控机制，并监督各项管理制度的执行。二级管理部门职责：1、负责对该部门固定资产增加、减少事项的真实性合理性进行审核；2、二级资产管理员负责所属部门固定资产的日常管理工作，如实反映本部门固定资产的使用情况。使用人职责：有效使用资产，同时负责所使用资产的安全、完整。四、日常管理
5、的内部控制制度1、.固定资产内部管理的主要流程学校固定资产申购必须以预算为依据，其内部管理操作的主要流程如下：各职能部门上报项目预算-学校领导审核确认- 学校向财政部门上报预算项目预算批准后资源处通过政府采购程序购买- 一级资产管理员组织登记验收财务与一级资产管理员同时办理入帐手续-一级资产管理员将设备分配到各处（室）-二级管理员或使用人接纳 固定资产日常管理- 报废清理2、固定资产添置固定资产添置包括购入和接受馈赠的固定资产。固定资产添置必须以预算为依据。预算申报时间为：每年9月初要求各职能部门填写设备预算需求表送资源处，资源处在充分利用现有资源上提出建设性的意见上报校长，校长批准后正式列入
6、学校次年预算中。固定资产购入，由资源处根据社发局下达的预算项目，按政府采购程序进行购买，其后须由资产管理员组织统一验收入库,并及时、准确完成电子化资产卡片输入工作。3.固定资产领用二级管理员或使用人领用固定资产，须填写固定资产领用单，之后一级资产管理员及时完成电子化的登记与分配，并给设备加贴资产标签，领用人及时核对接纳。4、固定资产记录管理（1）一级资产管理员：当固定资产验收入库或报废手续形成之后，一级管理员负责登记固定资产增减变化，其要求按管理软件设置的要求输入资产登记项目，即：校区、财产编号、物品名称、型号、购买日期、已使用年限、数量、原值、使用状态、二级管理员或使用人、日期、存放地点等。
7、（2）二级资产管理员：要及时到网上查看本人固定资产变动情况，如有接纳的错误及时反馈一级管理员核对。当不正确的数据公布超过70天（含节假日在内），其一切责任及经济损失主要由已接纳或签字确认的二级管理员负责。（3）使用人：要及时查看本人领用固定资产的增减变动情况，如有资产签字错误，应及时反馈一级或二级管理员纠正。当不正确的数据公布超过70天时，其一切责任及经济损失全部由签字确认的使用人负责。5、固定资产退回因技术性能或其他原因无法达到使用要求，领用人可以申请退库，还给资源处资产管理室，有缺损的需要在资产清退单中说明，作为退库申请人后续赔偿的依据。6、固定资产盘点。学校每年进行一次全面的固定资产盘点
8、，一级资产管理员负责牵头成立资产清查小组。盘点的方法可分为自查和复查两个阶段，即首先由资产清查小组提供资产盘点登记表，组织二级资产管理员和使用人员进行自查，之后资产清查小组对照自查表和实物进行复查。自查和复查阶段的所有纸面记录均需保留。盘点定期时间为：物业、食堂在寒假之前进行；学校各处室盘点在暑假之前进行。7、固定资产维护学校保修期内的固定资产，由供应商修理，保修范围外的固定资产，由资源处组织相关人员维修，或委托外单位修理。8、固定资产内部转移。固定资产在不同使用人、不同部门之间发生转移，须办理资产转移手续，填写内部资产转移表经过转移双方共同签字认可后，一级资产管理员才可办理内部资产转移手续。
9、并将内部资产转移表存档。 9、固定资产处置固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。确因技术落后、使用期满、损坏、已淘汰等设备，致使维修费用过高，无修复价值和使用效益低的固定资产，可申请报废、报损。对还能在教学、科研中正常使用的，有修理价值的仪器设备，不得轻易报废，要做到物尽其用。固定资产处置按以下程序办理：（1）一般情况下，学校每年二次向主管部门申报固定资产盘亏、毁损、报废，一级资产管理员提前半个月在网上发布通知，二级资产管理员和使用人可根据实际情况填写资产盘亏、报废（毁损）申请表交一级资产管理员。（2）资产管理部门组织维修部门进行技术鉴定，以确定该资产是否已达到报废标准，
10、最后呈报校长批示。（3）校长批示之后送社发局资产管理中心（单价20000元以上的送新区国资办审批），同时需报废的设备一定要保管好，等待上级主管部门核销。（4）资产管理中心批复下达后，一级资产管理和财务部门分别冲减固定资产明细帐和总帐。二级资产管理员和使用人的帐也同时注销。10、固定资产赔偿固定资产丢失按以下标准赔偿：（1）物品使用一年内丢失的按物品原价70%赔偿；（2）物品使用二年内丢失的按物品原价60%赔偿；（3）物品使用三年内丢失的按物品原价50%赔偿；（4）物品使用四年内丢失的按物品原价40%赔偿；（5）物品使用五年内丢失的按物品原价30%赔偿；（6）设备使用五年以上丢失的按物品原价10
11、%赔偿；另外，如有人为损坏物品现象参照丢失标准赔偿。11、公物、固定资产出校门学校的公物出大门必须持资源处开出的物品出门证（物品出门证由一级管理员操办）。没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。12、固定资产外借（1）非本校人员不得借用本校物品，因情况特殊确需借用，须填写外借固定资产申请表，经校长批准后方可借出。 （2）教职工因公需要所借物品，也需填写外借固定资产申请表，如果借用的物品到期不归还，视同丢失，按丢失的规定赔偿。13、固定资产文档管理学校实行固定资产文档管理制度。资产管理部门应负责在固定资产购入后及时、完整地将固定资产随机附件如：技术资料、保修
12、单（卡）统一归档管理并备查。保存期为至该固定资产报废清理日止。附：1、市进才中学外借固定资产申请表2、上海市进才中学内部资产转移表3、上海市进才中学物品出门证4、进才中学部门或个人实物盘点自查登记反馈表5、上海市进才中学国有资产盘亏、报费、毁损申请表 6、市进才中学固定资产退库单上海市进才中学外借固定资产申请表名称型号数量单价金额合计外借的用途按规定归还的期限或最迟归还的时间借用人员签名部门负责人意见校领导意见上海市进才中学内部资产转移表 单位：元名 称型 号数量单价金额领用单号合计移交人： 接手人：日期： 日期：上海市进才中学物品出门证处（室）经办人物品出门事由货物名称及数量车次数量出门 时 间校资产管理员确认签字：资源处主任审批：门卫值班人员签字： 年 月 日进才中学部门或个人实物盘点自查登记反馈表 单位：元实物帐面数量：盘点帐面数量：帐面与盘点差异：实物帐面金额：盘点帐面金额：帐面与盘点差异：差异的原因项目设备名称型号数量金额1、遗失2、借出3、其他自查盘点核对人签名： 日期：上海市进才中学国有资产盘亏、报费、毁损申请表 单位：元资产名称型号规格数量单价总价购建日期备注
