《2019中级财务管理50讲之第35讲银行借款》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019中级财务管理50讲之第35讲银行借款（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、【知识点7】银行借款1年的银行借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的、需要还本付息的款项，包括偿还期限超过 长期借款和不足1年的短期借款，主要用于企业购建固定资产和满足流动资金周转的需要。、银行借款的种类（一）信用贷款1. 信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款。企业取得这种贷款，无须以财产做 抵押。2. 由于这种贷款风险较高，银行通常要收取较高利息，还附加一定的限制条件。（二）担保贷款1担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而获得的贷款。2担保包括保证责任、财产抵押、财产质押，相应，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种基本类型。保证贷款指按担保法规定的保证
2、方式，以第三方作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约疋承担一疋保证责任或连带责任而取得的贷款。抵押贷款 抵押贷款是指按担保法规定的抵押方式，以借款人或第三方的财产 作为抵押物而取得的贷款。 抵押是指债务人或第三方并不转移对财产的占有，只将该财产作为对债 权人的担保。债务人不能履行债务时，债权人有权将该财产折价或者以拍 卖、变卖的价款优先受偿。 作为贷款担保的抵押品，可以是不动产、机器设备、交通运输工具等实 物资产，可以是依法有权处分的土地使用权，也可以是股票、债券等有价 证券等，它们必须是能够变现的资产。 如果贷款到期借款企业不能或不愿偿还贷款，银行可取消企业对抵押品 的赎回权。 抵押贷款
3、有利于降低银行贷款的风险，提高贷款的安全性（风险缓释）。质押贷款 质押贷款是指按担保法规定的质押方式，以借款人或第三方的动产（不动产）或财产权利作为质押物而取得的贷款。 质押是指债务人或第三方将其动产或财产权利移交给债权人占有，将该动产或财产权利作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该 动产或财产权利折价或者以拍卖、变卖的价款优先受偿。作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信 用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可 以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。此谍超由社信号1005062021 一手提呢其它渠道聂取肉书他卖*車人不提
4、抿善后和更新脈執、长期借款的保护性条款长期借款的金额高、期限长、风险大，除借款合同的基本条款之外，债权人通常还在借款合同中附加各种 保护性条款，以确保企业按要求使用借款和按时足额偿还借款。例行性保护条款:这类条款作为例行常规， 在大多数借款合冋中都会出现。主要包括：（了解有大体印象能区分即可） 定期向提供贷款的金融机构提交公司财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果。 保持存货储备量，不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力。 及时清偿债务，包括到期清偿应缴纳税金和其他债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失。 不准以资产作其他承诺的担保或抵押。 不准贴现应
5、收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。一般性保护条款一般性保护条款是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款， 这类条款应用于大多数借款合冋，主要包括：（了解有大体印象能区分 即可） 保持企业的资产流动性。要求企业需持有一定最低额度的货币资金及 其他流动资产，以保持企业资产的流动性和偿债能力，一般规定了企业 必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率数值。 限制企业非经营性支出。如限制支付现金股利、购入股票和职工加薪 的数额规模，以减少企业资金的过度外流。 限制企业资本支出的规模。控制企业资产结构中的长期性资产的比 例，以减少公司日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性。 限制公司再举债规
6、模。目的是防止其他债权人取得对公司资产的优先 索偿权。 限制公司的长期投资。如规定公司不准投资于短期内不能收回资金的 项目，不能未经银仃等债权人冋意而与其他公司合并等。特殊性保护条款针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。主要包括：（了解有大体印象能区分即可） 要求公司的主要领导人购买人身保险。 借款的用途不得改变。违约惩罚条款。上述各项条款结合使用，有利于全面保护银行等债权人的权益。但借款合同是经双方充分协商后决定的, 其最终结果取决于双方谈判能力的大小，而不是完全取决于银行等债权人的主观愿望。三、银行借款的筹资特点筹资速度快与发行公司债券、融资租赁相比，银行
7、借款的程序相对简单，时间 短，公司可迅速获得资金。资本成本较低一般比发行债券和融资租赁的利息负担要低。而且，无须支付证券 发行费用、租赁手续费用等筹资费用。筹资弹性较大在借款期间，若公司财务状况发生某些变化， 也可与债权人再协商， 变更借款要素。因此，对公司具有较大的灵活性，特别是短期借款。限制条款多与发行公司债券相比较， 对借款用途有明确规定， 通过保护性条款， 对公司资本支出额度、再筹资、股利支付等行为有严格约束，公司 生产经营活动和财务政策将受一定程度影响。筹资数额有限银行借款数额受到贷款机构资本实力的制约，难以像发行公司债 券、股票那样一次筹集到大笔资金，无法满足公司大规模筹资的需 要
8、。【经典题解单选题】企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质 押品的是（）。（2014年）A厂房B.股票D.专利权【答案】A【解析】作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。【经典题解单选题】与发行公司债券相比，银行借款筹资的优点是（）。（2017年II）A. 资金成本较低B. 资金使用的限制条件少C能提高公司的社会声誉D.单次筹资数额较大【答案】A【解析】与发行公司债券相比，银行借款的筹资优点：（实用文档用心整理1）筹资速度快；
9、（2）资本成本较低；（3）筹资弹性较大。选项 A正确。【经典题解判断题】根据风险与收益均衡的原则，信用贷款利率通常比抵押贷款利率低。（）（2011年）【答案】X【解析】信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款。企业取得这种贷款，无须以财产做抵押。由于这种贷款风险较高，银行通常要收取较高利息，还附加一定的限制条件。抵押贷款是指按担 保法规定的抵押方式，以借款人或第三方的财产作为抵押物而取得的贷款。抵押贷款有利于降低银行贷款的 风险，提高贷款的安全性。所以信用贷款利率通常比抵押贷款利率高。【经典题解判断题】长期借款的例行性保护条款，一般性保护条款，特殊性保护条款可结合使用，有利于 全面保护债权人的权益。（）（2017年I）【答案】“【解析】长期借款的保护性条款包括例行性保护条款、一般性保护条款和特殊性保护条款。上述各项条款结合使用，将有利于全面保护银行等债权人的权益。
