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1、请同学们尽快抽时间做，计划在下次课或再下次课做讲解！增值税练习题200910一、 单项选择题 1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税 2、下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是( ). A、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税 D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 3、下列各项收入中
2、，应纳增值税的是( ）。 A、广告公司广告费收入 B、邮政部门邮政储蓄收入 C、某房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店零售化妆品收入 4、下列各项中,属于视同销售行为应当计算销项税额的是( ）。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将自产的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于个人消费 5、下列项目中不允许扣除进项税额的是( ) A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B、商业企业购进货物用于集体福利 C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费 D、生产企业购生产用原材料支付的运费 6、一般纳税人销售下列货物，适用13税率的是( )。 A、销售图书 B、销
3、售金银首饰 C、销售化妆品 D、销售机器设备 7、纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（ ). A、销售设备不缴纳增值税 B、销售旧货不纳税 C、销售旧货按4%计算增值税 D、某旧动机车经营单位销售原值为3 万元的摩托车取得收入1万元，要缴纳增值税 8、某工厂（一般纳税人）2009年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的烟叶税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为( ）。 A、5835元 B、7835元 C、6035元 D、6050元 9、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票
4、上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0。13元)。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后,用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）.其中300公斤全部销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗；50公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为( ）.（增值税适用税率13） A、710元 B、810元 C、910元 D、1010元 10、某农机生产企业（一般纳税人）2009年6月销售自产拖拉机（增值税适用税率13)，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15
5、万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。 A、14.35 B、14。58 C、17.55 D、22.95 11、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5。85万元，当期逾期未归还包装物押金为2。34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）. A、21.87万元 B、20。74万元 C、19.55元 D、20.7978万元 12、某商场(增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本,该商场增值税的计税销售额为( ）。 A、1
6、6500 B、16500/5 C、16500/（1+17) D、5年后纳税，现在不纳税 13、某电视机厂采用分期收款结算方式于2009年5月份售出彩电100台,每台成本2000元,售价2500元(不含增值税）。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分五次收回，5月份收回货款116250元，则5月份应记入的产品销售收入应为不含税价（ )元。 A、250000 B、125000 C、116250 D、292500 14、进口应税消费品的增值税组成计税价格是( ）。 A、关税完税价格+关税 B、成本(1+成本利润率） C、货物到岸价格+关税+消费税 D、关税完税价格+关税+消费税15、某工业企业为
7、增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明:运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库.已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、30992 B、30957 C、30600 D、20400 16、出口货物应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起（ )内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。 A、30日 B、60日 C、90日 D、120日 17、下列各项中，符合增值税
8、专用发票开具时限规定的是（ )。 A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物分配给股东,为货物移送的当天 C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D、将货物交付他人代销的，为货物移送的当天 二、多项选择题 1、下列各项中，应当征收增值税的有( )。A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 2、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A、个体经营者以外的其他个人 B、年应税销售额80万元以下的商店 C、年销售额超过小规模纳税标准的废气回收单位 D、不经常发生应税行为的企业
9、 3、应当征收增值税的混合销售行为有（ )。 A、电信部门销售电话并提供电信服务 B、企业生产防盗门出售并负责安装 C、宾馆提供客房服务并提供烟酒 D、电器城销售电器并负责送货上门4、 下列销售行为，应征增值税的有（ )。 A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售农药 5、开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ )，才可开具红字专用发票。 A、退回购买方购货款 B、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单 C、收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联 D、收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联 6、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价
10、款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ）。 A、向买方收取的手续费 B、向买方收取的销项税额 C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税 D、同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的;2 纳税人将该项发票转交给购买方的 7、某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ )。 A、外购食用油用于职工集体福利 B、外购货物用于分配给股东 C、外购原材料用于在建工程 D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料8、某工厂(一般纳税人)2009年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，
11、6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本60万元（无同类产品售价）,7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( ). A、5月份进项税额5。1万元 B、6月份销项税额10.2万元 C、6月份销项税11。22万元 D、7月份进项税额5.1万元9、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。 A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理,不能抵扣进项税额 B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额 C、甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D
12、、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 10、某企业2009年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10，有关说法正确的是（ ）。 A、进口增值税为6.8万元 B、进口增值税为7。48万元 C、组成计税价格为44万元 D、组成计税价格为40万元 11、对下列（ ）货物，除了经国家批准进料加工复出口贸易外，在出口时不予退免税。 A、天然牛黄 B、麝香 C、黄金 D、白金 12、纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法有（ ）。 A、纳税人最近时期同
13、类货物的平均销售价格 B、当月同类货物的最高销售价格 C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格 13、根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票( ）。A、生产企业出售给批发企业的货物 B、商品零售企业出售给消费者的货物 C、生产企业在境外销售应税劳务 D、生产企业出售给小规模纳税人的货物 三、计算题1、某食品厂（增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2009年9月发生如下涉税业务:（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批,应支付加工费6000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票.加工费尚未支付.（3）从某粮油经营部（
