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1、流程名称预算管理流程流程编号主负责部门财务部总负责人编制者最后更新日期预算管理流程续集团董事会计划预算委员会集团财务副总集团财务部集团主管副总集团总部各部门集团下属单位18、资金支付 管理流程20、是否需要 调整预算19、财务分析 流程24、审核 V23、审核25、审核或权限范围内审批Y预算调整申请表Y27、执行21、提出预算调整 申请，部门/单位 内部审核通过W 22、审核26、形成预算调整 报告，下发到相关 部门或单位预算调整报告28、根据预算执行 情况和考核标准，莓进行预算考核结束预算管理流程图说明流程目的为了使集团的预算管理规范化、程序化、制度化，制定切实可行的年度预算，加强过程中的监
2、控与数据分析， 提高预算执行的力度和预算管理的灵活性，推动集团的长期总目标和短期目标。适用范围本流程适用于整个集团预算编制、数据监控与分析、预算调整等相关管理工作。职责划分1.集团财务部是集团预算编制的归口管理部门；2.集团相关部门及下属单位参与预算编制，并根据需要提岀预算方案的调整建议。流程说明1.计划预算委员会的人员构成：总经理、集团副总、集团总部各部门负责人和下属单位经营负责人；2.集团下属单位包括所有二级单位及其三级业务单元，由集团财务部按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制管理办法和程序组织预算编制工作；3.预算报告是指企业按照国家财务会计制度、国家有关部门财务监督工作要求和
3、集团的发展战略与年度经营目标，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，编制的全面完整反映预算年度内企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况的文件；4.审核审批人因故不能履行签字职责时（如岀差），可根据需要进行必要授权。任务名称节工作内容工作标准时限相关资料/占八、支持表单集团公司财务副总按照公司长远1.在每年的11月15日发起预算编制工规划，结合公司年度经营目标，启作；动年度预算编制准备工作。2.要求战略营运部在11月20日前提交到目前为止报告期内经营计划的执行情况，及本报告期经营计划的总体执行情年度经营计况预测分析报告；划大纲、经启动预算13.年度经营计划大纲中的目标利润是/营计划
4、执行编制工作各经营单位整个预算编制的起点，要求分析报告、战略营运部进行配合，在11月20日前财务分析报完成提交；告4.要求财务部在11月20日前完成到目前 为止报告期内预算的执行情况，及本报 告期预算的总体执行情况预测分析报 告。财务部根据实际工作情况起草有1.预算编制工作时间安排合理，按照“上起草年度预算编制工作安排2关预算编制要求，包括预算指标体 系、预算编制时间规定、部门分工 等。2.下结合、自下而上、分级编制、逐级汇 总”的预算编制管理办法和程序，力争 使预算指标切合实际，便于操作； 内容包括时间安排、预算指标等。4个工作日预算编制工作安排集团财务副总进行审核。认真审阅，必要时可进行调
5、查研究，提岀审 核意见；审核3审核重点：1.预算指标体系是否完整；1个工作日2.预算编制工作时间安排是否合理；3.预算编制方法和程序是否科学、可行。审批4计划预算委员会进行审批。认真审阅，必要时可进行调查研究，最后做 岀：批准；不批准；审批重点：1个工作日1. 预算指标体系是否完整；2. 预算编制工作时间安排是否合理；3. 预算编制方法和程序是否科学、可行。下发年度 预算编制 通知5将经集团领导审批通过的年度预 算编制通知形成正式文本，并予以 行文下发。1. 在11月25日前下发预算编制通知；2. 以正式文件形式下发。2个工作日年度预算编 制通知（见附件1-17 ）根据要求 编制部门/单位预算
6、概要6集团总部各部门和下属单位编制 年度预算概要。1. 按照年度财务预算指标体系，预算概算 资料必须涵盖公司各方面，符合公司长 远规划及年度经营目标，包括销售目 标、项目投资目标、日常费用目标等；2. 提交主管副总审阅，必要时主管副总提 岀批示意见，进行修改完善；3. 于11月30日前向财务部提交。3-5个工作 日预算概要汇总平 衡，编制 预算框 架，形成 总体预算 目标7财务部将各部门、下属单位的年度 预算概要汇总，形成集团总体的预 算框架，并进行年度预算概要的平 衡，形成总体预算目标。1. 预算概要资料收集齐全，分门别类汇 总，对各种资源进行合理平衡，保证年 度预算的勾稽关系；2. 切实分
7、析公司资源条件和预算期的经 营环境外部条件，在一定的预算假设下 编制预算，提高预算的可行性。3个工作日预算框架目 标（草案）审核8集团财务副总进行审核。审核总体预算指标是否符合公司长远规划， 指标值是否合理，提岀审核意见。1个工作日审批9计划预算委员会进行审批。审核总体预算指标是否符合公司长远规划， 指标值是否合理，最后做岀：批准；不批准。1个工作日定稿后下 发分解到 总部各部 门和下属 单位10财务部对集团的年度目标进行分 解细化，形成不同的指标体系，将 各种预算指标体系、预算目标分解 细化，并予以下发。预算指标体系分为销售指标体系、工程投资 指标体系、费用指标体系、利润指标体系等； 要求划
8、分合理，归口单位明晰，指标资料准 确，包括内容：1. 资本预算：公司的资本预算包括固定资 产的更新改造及改建、扩建预算；长期 投资预算；购买无形资产预算等。公司 财务部应该依据战略营运部和企业管 理部的投资计划，对经过决策分析并审 核批准的各长期投资项目进行资金需 求总量和本期需求量预测，将预期现金 流量等财务资料详细列示，编制资本预 算，作为控制投资支岀和检查投资效果 的依据；2. 收入预算：公司的收入预算是指产品销 售收入预算。公司财务部应根据销售预 算编制销售收入预算，包括主营业务收 入预算和其他业务收入预算；3. 成本费用预算：公司的成本费用预算包 括销售成本及销售费用预算、开发成本
9、预算、管理费用预算、财务费用预算等；2个工作日预算框架目 标（终稿）4. 专项预算：专项预算包括新 项目开发预 算、新技术及新工艺研究攻关预算、基 础科研课题预算等。其费用项目主要有 试验费、设计费、专用工装、专用测试 设备购置、外协费、项目管理费、材料 费、人工工资等；5. 现金预算：现金预算是财务部依据成本 费用预算、资本预算和专项预算等，对 涉及现金（是指现金和现金等价物）收 支的内容进行汇总而编制的预算。对于 经批准的现金预算，财务部应采取措施 满足各单位的资金需求，并在实施中实 行分级授权批准付款的制度。根据框架 目标编制 详细预算 报表11集团总部各部门和下属单位根据 日常业务进行
10、归口分类，与预算指 标保持一致，编制具体细化的部 门、单位月度、年度财务预算计划。1. 与经营目标相吻合、符合经营运作思 路，满足管理需要，确保预算计划的可 操作性；2. 提交主管副总审阅，必要时主管副总提 岀批示意见，进行修改完善；3. 按照统一格式和要求在 12月20日前以 正式文函（包括纸质和电子）向集团财 务部报送；4. 报送的预算报告及附送的各类资料应 当按顺序装订成册，并编排目录，注明 备查材料页码；5. 下属单位的预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、财务总监、 财务部门负责人签名并盖章，总部部门 的预算报告应加盖部门章，部门负责人 签名并盖章。7个工作日预算报告汇总平
11、 衡，起草 集团预算 报告12财务部负责审核各部门和下属单 位的预算并汇总平衡，对预算目标 的制定进行沟通后，起草集团预算 报告。1. 预算指标全面综合，以收抵支，力求节 约为岀发点进行综合平衡；2. 形成集团年度财务指标体系、考核体 系，保证日常考核工作有据可依，具可 操作性；3. 在3个工作日内编制岀集团的年度财务 预算，包括预计利润表、预计资产负债 表及其他有关资料。3个工作日集团年度预 算报告（草 案）审核和审批131415集团财务副总进行审核，计划预算 委员会进行审议，董事会进行审 批。审核重点及方式：认真审阅，必要时进行调查研究，提岀审核意见；审核重点：1. 是否符合企业战略规划、
12、经营目标；2. 是否客观反映企业预算年度内生产经 营发展态势；3. 是否符合财务预算编制完整性原则；3个工作日4.5.6.7.是否合理预计企业预算年度财务状况； 主要财务预算指标变动幅度是否合理； 是否符合企业财务事项备案情况； 是否符合集团公司其他有关规定。:财务部将经审批通过的年度预算1.预算报告及附的各类资料应当按顺序定稿后下 发各部门 和下属单 位形成正式的文件并下发各相关部装订成册，并编排目录，注明备查材料16门和下属单位。2.页码；集团年度预算报告应当加盖企业公章，2个工作日集团年度预 算报告（终并由企业的主要负责人、财务总监、财稿）3.务部门负责人签名并盖章；文件格式规范，在12
13、月31日前下发。月度资金进入月度资金计划制定流程。详见月度资金计划制定流程相关标准。计划制定17/流程资金支付18进入资金支付管理流程。详见资金支付管理流程相关标准。/管理流程财务分析流程19进入财务分析流程。详见财务分析流程相关标准。/r综合分析集团内外部各方面因素，预算调整的前提条件：判断预算调整是必要性和可行性。1.产业环境发生重大变化；2.国家相关政策发生重大变化，如：国家 相关税收政策发生重大变化；国家的行是否需要调整预算203.业政策发生重大变动；集团组织、战略的调整，如：岀于整体 战略发展的需要，部门或子公司之间进 行整合，业务范围进行调整等；/4.计划预算委员会认为应该调整的其他 事项。如：各种突发事件，包括自然灾 害、集团核心决策层的追加任务等。提岀预算集团总部相关部门、下属单位提岀1.计划预算委员会在
