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1、浅论金融租赁在中国市场经济中的作用及拓展 现在金融租赁以其代价小、效率高、投入少、见效快、方法灵活、功效独特等新型融资手段和竞争优势取得了前所未有的发展,和其它融资方法相比，已成为仅次于银行信贷的第二大融资方法，在国际市场上占有主要地位。截止2021年末，全世界已经有90多个国家开展了租赁业务。在欧美发达国家，租赁营业额已占其我国生产总值的25%到35%，年平均增加达32%以上。尽管中国租赁业起步较早，但不论从机构数量、业务规模，还是在作用范围、发展速度和功效发挥上全部远滞后于银行、保险、证券、信托等金融业。目前中国的工业企业正面临着很严峻的技术改造任务，而传统的银行、信贷等已不能满足企业的需
2、要，外商投资租赁业管理措施已于3月5日实施，意味着租赁业对外商独资大门根本打开。金融租赁无疑将以其独特的优势在中国市场经济中发挥日益主要的作用。金融租赁和银行信贷、发行股票及债券等传统的融资方法相比较，其作用关键表现在五个方面：一是拓展资金融通渠道，降低资金融通成本。在市场经济竞争日趋剧烈的新形势下，个企业能否立即筹措所需资金，加紧设备的更新改造和产品的升级换代是至关主要的，而设备的更新投资属于中长久资本性投资，经过证券市场或银行信贷来筹措，相对来说条件严格、手续复杂、制约原因多；而经过租赁的渠道则不需要利用长久资本投资及额外的担保和抵押。只需按期交付租金，便可取得百分之百的设备融资，从而把握
3、商机，抢占市场，扩大份额。二是预防设备陈旧老化，推进技术进步，促进企业升级。现在中国传统产业的技术装备陈旧、工艺落后，能耗物耗高、效率低。据第三次工业普查资料显示，中国只有28.6%的生产设备达成国际优秀水平，处于国际落后水平的约50%左右；另外中国能耗普遍比国际水平高40以上，利用率低20%、成本高30%、可靠性和寿命低20。可见，传统产业落后，高技术产业弱化，是制约中国产业升级和经济发展的主要原因、因为金融租赁是以融物的形式进行的融资，经过对融资设备选择的限制，能够实现企业设备的更新换代，尤其是加速折旧的广泛采取更能够加紧企业技术进步的步伐，进而实现产业升级，改进资产负债结构。伴随高科技的
4、迅猛发展，产品的更新换代大大加紧，设备的淘汰老化过程不停缩短。因为租赁方法既便利又灵活，且租赁设备在租期内既可承购，也可退还给出租人，因此，承租企业完全能够依据本身需要对短租还是长租、承购还是退还等作出有利的选择，从而预防设备陈旧老化，避免没备购后不用或利用率低而处于闲置半闲置状态。三是更新投资方法，抑制投资膨胀。经济发展和企业扩大再生产全部离不开投入.很多市场经济国家的投入方法全部已发生重大改变由“买”转向“租”：她们的企业扩大再生产，不是依靠银行，也不是靠买设备、建厂房，而是经过租设备、租厂房的措施来实现。因为租赁作为一个新的投资方法，含有少花钱、多办事、投资周期短、企业不负债和设备更新快
5、等优点。相比之下，中国的企业扩大再生产，至今依然是以买设备、建厂房为主，极少采取租赁方法。显然，中国投资规模过大、投资结构不优、投资效益不佳的固疾久治不愈，和传统的投资方法不妥是高度相关的、假如中国企业的闲置设备和厂房全部能够经过租赁方法充足利用起来，而不是一味争投资、上项目、铺摊子，将会有效抑制投资膨胀，大大提升投资效益。四是租赁方法灵活，促进商品销售，刺激社会需求。租赁无须外部担保、交易简便、费用较低，只需一小部分先期付款即可取得设备的使用权，并可视承租企业的现金流最的客观需要和出租人签署灵活的租赁期限和还租次数，选择余地较大。租赁还含有分期付款的性质。在目前投资缺乏动力，消费缺乏热点的情
6、况下，租赁业的发展在很大程度上，能够起到促进投资，扩大销售，刺激消费，搞活经济的作用。五是加大引进力度，促进对外贸易。经过金融租赁，大量引进国外的资金、技术和设备，能够促进我国的深度开发和有效利用，提升产品的科技含量和竞争能力。据统计，止2021年末，由外经贸部审批管理的60家专营金融租赁业务的中外合资金融租赁企业，金融租赁余额为26亿美元，在开辟中国引进外资渠道，引进国外优秀设备，促进对外贸易发展等方而发挥了主要作用。为了加紧中国金融租赁业的发展，笔者认为应五管齐下：即加大政策扶植、资金支持、完善法规督导、树立当代信用意识和加大管理创新的力度，使金融租赁业规范运作，良性发展。一是要开启税收杠
7、杆，加大政策扶植力度。中国新兴行业的金融租赁业要快速健康发展离不开国家税收政策的正确引导和大力支持。对承租企业来说，实施税前付租,许可伞业将租金全部摊入成本，以减轻承租企业负担；实施租金和利息补助，对于国家产业政策特殊扶植行业的没备投资，可实施财政租金补助制度和银行优惠贷款利息补助制度，以此促进设备更新和产业升级：实施加速折旧，对于技术更新快，产品周期短的设备，应予加速折旧。对租赁企业来说，则应实施减免相关税收的优惠政策，以促成租赁企业和承租企业实现双赢。二是要突破资金瓶颈，加大资金支持力度。资金有限、资本不足，负债结构不合理，风险抵抗能力弱，这是目前租赁企业普遍所面临的问题。为此，必需拓宽金
8、融租赁企业资金渠道。商业银行应设置融资租赁专题贷款，加大贷款投放力度，尤其要发展杠杆租赁、并实施优惠利率；要拓宽筹资渠道，扩大企业债券发行的广度和额度。以增加其中长久资金;要切实增强资本实力。首先许可开展“同业拆借业务”。其次对于新成立的融资租赁企业必需要求最低注册资本金的额度和资本充分率的百分比。同时，应激励租赁企业资产重组，扩股增资，并主动支持具有相关条件的租赁企业走上市之路，公开募集股金增强资本实力和发展后劲。三是要完善配套法规，加大法规督导力度。市场经济是法制经济，法律和政策支持是金融租赁业健康发展的主要确保。国外经验表明，金融租赁业的健康快速发展离不开有利的法制环境，尤其是政府的优惠
9、政策支持和完善的法律保障。发达国家完善的法律体系和租赁的专门法规，分别间接和直接地明确了承租人和出租人的权利和义务，切实保障了租赁各方当事人的正当权益。政府在税收、信贷、保险、外汇、补助等方面的优惠政策在发展租赁业的早期起到了至关主要作用，提升了承租人和出租人的主动性。中国金融租赁业的发展虽也得到了相关部门的支持，但相比之下，还远远不能适应金融租赁业的发展，政府在税收、信贷、保险等方面的政策还不能充足表现对金融租赁的激励。所以，发明金融租赁业发展的良好环境，在法律和政策方面支持金融租赁业健康发展已成为当务之急。从现在情况来看，当务之急是要立即完善相关的法律法规，包含租赁企业法、租赁协议法、税收
10、及会计制度等，切实加强对租赁主体的约束和租赁行为的规范，使中国金融租赁业在法律法规的监督和引导下，规范运作、良性发展。四是树立当代信用意识，加大社会宣传力度。金融租赁是当代信用的一个特殊形式，含有通常信用的特点。当代信用观念是推进金融租赁业市场拥有率提升的思想文化基础。而以租赁信用为主要内容的当代信用观念是发展市场经济过程中必需遵照的一个经济观念。当代信用观念和传统的价值观念不一样，更重视财产的使用权。国外金融租赁业发达的国家，普遍发生了重使用权轻全部权的观念改变，树立了当代信用的意识。中国发展市场经济的时间比较短，缺乏必须的当代信用观念基础，企业受到更多的是重视全部权的陈旧观念影响，加上中国
11、金融租赁业整体上起步晚、规模小，在资本市场的影响力弱，因此社会对金融租赁缺乏认识，甚至存在误解，所以，中国相关政府部门应向社会大力宣传当代信用观念，晋及金融租赁知识。同时金融租赁业也应开展大规模的宣传、广告活动，加强市场营销力度。五是要要强化内部管理、加大租赁创新力度。管理出效益，在知识经济时代，追求发明和更新是企业提升效益的目标。对于金融租赁企业来说，要进行组织创新。根据企业法的详细要求和资产重组的市场要求，组建跨区域、多功效、有实力的当代金融租赁企业；要进行制度创新。对金融租赁业务投资大、周期长、资产流动性弱的特点，科学制订并切实实施一整套管理、运作、经营的制度和规范以防范经营风险和资金损失，提升资产质量和经济效益：要进行业务创新，金融租赁企业应进行科学功效定位，紧紧围绕租赁业务，主动进行资金运作，真正办成兼有融资、投资、促销多种功效以金融租赁业为主的非银行金融机构。
