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1、破产管理人财务管理制度章程第一条 为加强甘肃建新实业集团有限公司管理人在破产重 整过 程中的财务工作及保障破产重整工作的顺利实施， 特制定本 制度。第二条 财务组的职能（一）认真贯彻执行国家有关的会计制度、 财务管理制度和 税 收制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划， 加强 经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督 财务纪律 的执行情况。（三）负责公司财务核算和成本费用管理。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）积极主动与有关机构及税务、银行部门沟通，及时掌 握相 关法律法规的变化， 有效规范财务工作， 及时提供财务报表 及其相 关资料。第三条 财务组由 1 名会
2、计、 1 名出纳组成。第四条 管理人下设的各职能部门和工作人员办理财会事务， 必 须遵守本制度。第五条 收、付款管理（一）财务人员支付每一笔款项， 不论金额大小均须财务组 组 长、管理人负责人签字。 管理人负责人外出应由财务人员设法 通知， 经管理人负责人授权可委托管理人其他人代签， 同意后可 先付款后补签。（二）管理人付款程序，须依照下列步骤办理 原始凭证的审核：1、国内采购：应根据采购合同、统一发票，以及收到货物、设 备的验收单并附请购单 , 经有关职能部门签章证明及核准，财 务组会 计、管理人负责人批准后，送交财务组付款。2 、债务清偿的支付： 应由债务清偿小组编制每次清偿计划， 制作
3、清偿明细表，收取债权人的收款证明，报由管理人核准，由 财务组审 核后予以支付。3、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办 人员 填具付款审批单，注明合同文件字号，审核批准付款。4 、一般费用：应根据发票、合规收据或内部凭证，由经办 人员填 具费用报销单，经审核批准后付款。（三）各项支出的付款日期1 、国内采购货品的付款，每月 25 日集中付款一次 （ 法定休 息 日及节假日顺延 ） ，以原始凭证经审批后，于付款期前 5 日送 达财 务组为限。2 、一般费用的付款：经常发生的费用，按前项期限办理， 内部工 作人员费用， 每天支付的， 以原始凭证齐全并经审批后为 限。 四）所有销售收入原
4、则上通过银行收取，如有现金收入须 当日存入银 行。出纳及销售人员必须每日编制销售明细表及收款 明细表。第六条银行账户、支票、印章的管理（一）在银行设立专户，破产重整期间所有资金的收付必须 通 过该专户。因特殊情况需开立其他银行账户，应经管理人同意 方可开 户。（二）支票由出纳保管。特殊情况下需预先使用支票时，须 填 写“支票领用单”，注明付款用途，经审核批准后由领用人签 收，并 负责在规定期限内完善报销审批手续。（三）财务专用章由财务组会计保管，私章由出纳保管。第七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，序时 逐笔 记录现金、银行存款收支业务。现金、银行存款账目应当日 清月结， 账款相符。
5、会计或出纳每周编制银行、现金周报报告财 务组会计。第八条借款及报销审批程序（一）凡因工作需要的借款人员，必须先到财务组领取“借 款 凭证”，写明借款金额、用途、用款时间、归还日期，先经部 门负责人同意，再由财务组组长批准， 最后经管理人负责人审批 后， 方予借支，前次借款未归还或未销账不得在借款。（二）借款人员工作完毕后应及时到财务组报账，报账后结欠部分金额当场归还。（三）报销审批时应具备的凭证： “付款审批单”或“费用报销 单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要有经办人签字。第九条出差开支标准 工作人员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费 应控制在规定的范围内。各部门负责人应严
6、格控制外出人员， 并 考虑完成任务的期限，确定出差日期及各项费用限额。超标准住 宿的， 超支部分一律由个人承担。 工作人员应按取得实际发生费 用的合法发 票报销，不得虚报费用。第十条业务招待费标准及审批（一） 因业务需要开支招待费的， 由部门负责人填写招待费 审批单，报管理人负责人批准。超审批金额外的业务招待费，一 般不 予开支。二）务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票， 先 由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务组组 长审核，然后由管理人负责人审批，方能报销付款。第十一条 工资由财务人员依据编制工作人员工资表，交财务组组长、管理人负责人签字，财务人员按时发放。第十一条会计账务处理一）计应负责审核原始凭证的各项经济内容真实性、理性，对不能确定的事项报财务组组长审核。二） 会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及相关（三） 会计人员应根据上述规定要求取得的合理、 合法的单据按会计法、企业会计准则及会计制度的相关规定进行账务处理 第十三条本制度未及事项按会计法、企业会计制度及会计 准则 的相关规定办理。第十四条 本制度自人民法院裁定批准之日起实施。
