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1、2022-2023年会计初级职称考试模拟试题含答案（300题）1. 多选题 张某自大学毕业后，实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。2010年4月1日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A 张某享有的医疗期期间为6个月B 张某享有的医疗期期间为9个月C 在计算张某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内D 医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，张某在此期间仍然享受医疗期内待遇答案 A,D解析 （1）选项AB：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；（2）选项C：病休期间，公休、假日和
2、法定节日包括在内。2. 单选题 甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7 000元，实际缴纳的增值税为6 000元；本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。A （7 0005 000）7%840元B （6 0004 000）7%700元C （7 0005 000）5%600元D （6 0004 000）5%500元答案 B解析 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地区为市区的，税率为7%。3. 多选题 下列关于一般纳税人在2016年5月1日后，取得按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，其进
3、项税额抵扣符合规定的有（ ）。A 自取得之日一次性抵扣B 其进项税额自取得之日起分2年抵扣C 第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%D 第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%考点 应交增值税解析 按现行增值税制度规定，自2016年5月1日后，一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 故选BC。4. 单选题 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。A 员工为本企业提供的加工劳务B 甲企业将自产的货物无偿赠送给乙企业C 纳税人提供的矿产
4、资源开采等劳务D 港口码头服务考点 增值税征税范围解析 选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税； 选项B，属于视同销售应税货物行为，应征收增值税； 选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税； 选项D，属于现代服务中的“物流辅助服务”，现代服务主要侧重于围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性等服务。 故选A。5. 单选题 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A 营利性医疗机构自用的土地B 公园内附设照相馆使用的土地C 生产企业使用海
5、关部门的免税土地D 寺庙的绿化用地考点 城镇土地使用税税收优惠解析 选项A，对非营利性医疗机构的自用土地免征城镇土地使用税，营利性的不免征； 选项B，公园内附设照相馆使用的土地，不属于公园自用的土地，应依法缴纳城镇土地使用税； 选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，应依法缴纳城镇土地使用税； 选项D，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税。 故选D。6. 多选题 某制造企业以经营租赁方式出租一台大型设备，租赁期为2年，每年年末收取租金，按月计提折旧。下列各项中，关于该企业出租设备的会计处理表述正确的有（ ）。A 租金收入确认为其他业务收入B 计提的出租设备减值准备确认为资产减值
6、损失C 计提的出租设备折旧确认为其他业务成本D 租赁期满时一次性确认收入答案 A,B,C解析 企业经营租出设备取得租金收入应计入其他业务收入，设备折旧应计入其他业务成本，选项A正确，选项C正确；出租设备计提减值准备应计入资产减值损失，选项B正确；租赁期内应分期确认收入，选项D错误。7. 单选题 2014年，某居民企业收入总额为3 000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1 800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A 25B 50C 75D 100答案 B解析 应纳税额=
7、3 000（收入总额）- 400（不征税收入）-1 800（扣除项目）- 500（技术转让免税所得） 25% -（900 - 200 - 500）25%2（技术转让所得减免的所得税额）= 50（万元）。技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税8. 单选题 A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。A 10 0
8、58.82B 11 735.29C 13 730.29D 15 000答案 B解析 本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税（57 0009 500）（115%）15%11 735.29（元）。知识点：委托加工应纳消费税的计算9. 判断题 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。（ ）A 错B 对答案 B解析 该题正确。知识点：劳动合同的履行10. 单选题 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（）。A
9、 向个人提供修理、修配服务B 向个人零售服装、化妆品C 向一般纳税人销售货物D 向个人销售房屋答案 C解析 选项ABD三种情形不允许向个人开具专用发票。知识点：增值税专用发票的使用规定11. 单选题 企业在遭受自然灾害后，对其受损的财产物资进行的清查，属于()。A 局部清查和定期清查B 全面清查和定期清查C 局部清查和不定期清查D 全面清查和不定期清查答案 C解析 企业在遭受自然灾害后进行的清查，主要是对其受损的财产物资进行的清查，所以清查是局部的、不定期的。知识点：财产清查12. 判断题 事业单位的长期投资账面余额应与对应的非流动资产基金账面余额保持相等。()A 错B 对答案 B解析 事业单
10、位长期投资增加和减少时，应相应调整非流动资产基金，长期投资账面余额应与对应的非流动资产基金账面余额保持相等。知识点：资产中的长期投资13. 多选题 下列属于加速折旧法的有（ ）。A 年限平均法B 工作量法C 双倍余额递减法D 年数总和法考点 固定资产的折旧解析 选项A不符合题意，年限平均法又称直线法，其特点是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内，此方法的每期折旧额是相等的； 选项B不符合题意，工作量法是指根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法； 选项C符合题意，双倍余额递减法属于加速折旧法，以逐年递减的固定资产期初净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法（一般
11、应在固定资产使用寿命到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销）； 选项D符合题意，年数总和法属于加速折旧法，是将固定资产的原值减去预计残值后的余额乘以一个逐年递减的分数计算确定固定资产折旧额的一种方法。 故选CD。14. 判断题 企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。（）A 错B 对答案 A解析 由于职工提供服务本身不能增加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。知识点：短期薪酬的核算15. 判断题 会计最基本的职能是会计核算职能。（ ）
12、A正确B错误考点 会计职能解析 会计最基本的职能是会计核算，它贯穿于经济活动的全过程。 故本题表述正确。16. 单选题 根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为（）。A 10日B 2日C 3日D 5日答案 C解析 根据规定，根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。知识点：票据权利丧失补救公示催告和普通诉讼17. 单选题 甲公司2017年12月31日固定资产的科目余额为500万元，累计折旧科目余额为100万，固定资产减值准备科目余额为30
13、万元，该企业2017年资产负债表中的固定资产项目的金额为（ ）。A 500万元B 470万元C 400万元D 370万元考点 资产负债表中资产项目的填列说明解析 应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列。本题中“固定资产”的项目金额=500-100-30=370（万元） 故选D。18. 单选题 某运输公司拥有并使用以下车船：自重吨位4吨的汽车挂车5辆；净吨位3吨的拖船2艘。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元吨，船舶的车船税税额为5元吨。该公司应缴纳的车船税为( )元。A 615B 1215C 1230D 1205答案 A解析 应纳税额
14、=4 60 550% +35250% =615（元）。挂车按照货车税额的50%计算；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。19. 判断题 销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理地估计，此时企业不应确认收入，若已收到价款，应将已收到的价款确认为一项负债。( )A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。【知识点】销售商品收入20. 多选题 下列关于资本公积和留存收益区别的说法中正确的有（ ）。A 资本公积主要来自资本溢价（股本溢价）等B 留存收益主要来源于企业生产经营活动实现的利润C 资本公积其他资本公积是直接计入所有者权益的利得和损失D 资本公积和盈余公积都可以用于发放现金股利或利润答案 A,B
