工程结算复核实施细则

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1、工程结算复核实施细则1. 目的 避免和减少工程结算进程中的遗漏，提高工程结算质量。2. 范围 本办法适用于集团各房地产公司。3. 职责 集团本钱部负责本细则的制定、修改、解释、指导、监督检查。 集团所属各房地产公司从事工程结算复核及其他有关责任人员负责 贯彻执行本管理办法。4. 方式与进程控制4.1. 有关概念4.1.1. 本实施细则中的工程结算是指主体建筑安装（含甲供材料、甲 方分包工程）、室内外装修、园林环境、室外管网、配套设施等建造工程 的结算。4.1.2. 本实施细则中的结算复核是指针对已完成初步审核的结算 书（含工程结算、非固定总价总包合同的施工图预算等）进行工程造价的再 确认进程。

2、4.1.3. 本实施细则中的已复核项目是指项目工程范围、工程量经复 核人全面核验或抽查后确认，且项目单价、取费等已核准的项目。4.2. 工程结算复核原则4.2.1. 廉洁公正原则：工程结算复核工作中，始终以公司利益为最高利益，遵遵法律法规，固守职业道德，严禁主动索要或被动同意财物， 不该将私人情感带入工作中。廉洁严明、公正、客观地进行结算复核工作4.2.2. 准确高效原则：工程结算复核工作是在工程结算初步结果已 产生的情形下开展的，也是工程结算数据产生的重要一关，须在规按时刻 内准确地核定结算造价，完成工程造价的再确认。4.2.3. 可复查性原则：工程结算复核工作应保留好真实、完善的工 程资料

3、、复核期间的会议资料和审批记录、复核情形记录表格等，具有完 全的可复查性。4.2.4. 责任共担原则：工程结算经复核人员确认复核完毕后，复核 人员将与初审人员（咨询公司）一并负责结算数据的准确性，一路承担相应 责任。4.3. 复核人的权利和责任4.3.1. 复核人的权利4.3.1.1. 复核人有权要求经办人员提供工作所需的文件、档案资料 等，并有权对经办人员无端拖延或拒绝提供相关资料的行为向主管领导汇 报。4.3.1.2. 复核人有权要求经办人员对初步审核结果及审核内容进行 解释和说明并配合复核工作，并有权对经办人员无端拒绝配合的行为向主 管领导汇报。4.3.1.3. 复核人有权对复核工作中发

4、觉的问题提出修改意见，自行修 改或对工程量经抽查发觉有误的项目要求经办人员从头验算修改。4.3.1.4. 复核人有权就经办人员或外委单位的审核工作质量向主管 领导建议给予适当奖励或惩罚。4.3.2. 复核人的责任4.3.2.1. 复核人应对经办人员提供的文字资料进行核验、查实。4.3.2.2. 复核人应对工程结算中有疑问的地方进行现场勘查、现场测 量，并召集经办人员和知情人员问明情形。4.3.2.3. 复核人应在复核工作完成后，将工程档案资料及填写好的 工程结算复核情形记录表归档整理完毕，不得有缺、漏、丢失的情形。4.3.2.4. 复核人应如实向主管领导汇报复核情形并提出改良工作的 建议。4.

5、3.2.5. 复核人对未进行资料审查、现场踏勘承担失查责任。4.3.2.6. 复核人对工程结算最终结果承担 30%责任。4.3.2.7. 复核人对在复核工作阶段进行的调整承担全数责任。4.4. 复核的大体方式4.4.1. 工程结算复核方式主要有：全面复核法、重点抽查法、对比 复核法、挑选复核法、分组计算复核法、利用手册复核法等多种办法。4.4.1.1. 全面复核法：全面复核法又称逐项复核法，即按结算中分部 份项工程顺序或施工的前后顺序，一一地全数进行复核的方式。4.4.1.2. 重点抽查法：抓住工程结算中的重点（工程量大或造价较高、 工程结构复杂、工程变更等内容）进行复核的方式，发觉偏差较大的

6、部份 并重点对其进行复核。4.4.1.3. 对比复核法：利用同类型或相似的已建工程的结算等数据进 行对比分析，先进行主要技术经济指标的比较，而后重点对问题项目进行 细致复核。4.4.1.4. 挑选复核法：对各工程的单方造价、钢筋含量、混凝土含量等指标和主要材料的消耗量和脚手架、垂直运输费等技术经济指标加以总 结提炼（并注明其适用的建筑标准）形成复核的筛子，对不能通过筛子的问 题项目，须重点对其进行细致复核。4.4.1.5. 分组计算复核法：把结算中的项目划分为若干组，并把相邻 且有必然内在关联的项目编为一组，复核同一组中某个分项工程量，利用 工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他

7、几个分项工程 量计算的准确程度。4.4.1.6. 利用手册复核法：把工程中标准化的工程或部品整理成造价 指标手册，按手册对照进行复核。4.4.2. 复核以初审的结算书为基础，复核时可结合工程的特点和本 实施细则的相关规定，选用其中一种方式进行复核；也可选用其中的重点 抽查复核、对比复核法等多种方式相结合进行复核。比如运用对比复核法、挑选复核法，先对比初审结果的各项经济技术 指标（单方造价、钢筋含量、混凝土含量等）和主要材料的消耗量和脚手架 垂直运输费等费用占工程造价比例。将以上数据与同类工程历史经验数据对 比，发觉偏高的部份则重点对其进行复核。 比如运用全面复核法、重点抽查法，对易于计算的工程

8、量如土建中的 脚手架、安装中的设备、绿化中的树木等项目全部复核；不易全部复核工程 量的项目如钢筋、混凝土、管线等项目宜抽查复核，触类旁通。工程造价较 大的项目如土建中的垂直运输费、防水单价、安装中的主材与设备费、绿化 中的苗木价钱等应重点复核，而对造价影响不大的项目如安装中的油漆工程 等则一般性复核。4.4.3. 工程结算复核工作以内部复核为主，对于非总价包干合同的总包工程可委托造价咨询公司进行复核。4.5. 复核的进程控制4.5.1. 复核时刻要求复核工作内容是以对比、抽查为主，要求高效而准确。复核工作的持 续时刻宜控制在初审时刻跨度的 1/5 内，如：初审历时 15 个工作日，则 复核工作

9、应在 3 个工作日内完成。如发觉初审结果有重大遗漏，则持续时 刻可视情形顺延。4.5.2. 结算资料复核4.5.2.1. 复核结算资料的完整性。结算复核第一核查结算资料是不是 齐全，结算资料手续是不是齐全。如对工程签证单应检查其三方签章是不 是齐全，完工图上是不是在存在变更的地方盖有变更图章等。4.5.2.2. 复核结算资料的真实性。如除合同有约定外，倒土费的结算 应有承建单位提供的收款凭据，并按照凭据，到倒土地址核实收费情形； 在抽水台班的签证单上，应注意是不是对水泵型号予以确认，并向现场管 理人员核实其真实性。4.5.3. 工程子目真实性复核。核实结算中的工程子目是不是实际发 生、是不是与

10、实际做法一致，避免“无中生有”、“货不对板”和“工程内 容重复”的情形。复核工程子目真实性要求复核人员了解工程情形、对有 疑问的完工图、设计变更及现场签证资料进行必要的现场踏勘。4.5.4. 工程量复核4.5.4.1. 固定总价工程：对于工程量清单招标总价包干工程，可着重 复核包干部份工程量与合同清单的一致性。4.5.4.2. 非固定总价工程：对于费率招标工程、暂定工程量清单招标 单价包干工程、工程量清单招标总价包干工程的清单外项目（设计变更、现场签证或合同外增加工程等）。工程量复核须符合如下要求：.造价小于3000元/子项的工程量可选择复核，造价大于3000元/子项 的工程量各子项的单价要求

11、着重复核确认。. 复核工程量的造价金额占总造价的比例40%o. 结构形式相同或相似的建筑，可选取有代表性的一幢建筑进行复核。4.5.4.3. 非固定总价工程工程量复核的具体要求项目名称工程量复核具体亜求士体土建工程七层以下七至 十四层十四层以上钢筋工程七丿层以下 标准层复核一七至十四丿层 标准层复核一十四层以丄 标准层复核一混凝十工程同上同上同上砌休工程IHJ JL 同上IHJ JL 同上IHJ JL 同上H叨 PT土十石方工程I1 月全部复核I1 月全部复核I1 月全部复核1 / 11 7 J 丄甘他分部分项工程抽查/、|匚1丿7丿7 丿、一- 1J 宀厶亠士体安装工程重要设备（盘箱柜等）全

12、部复核guu yi 11 tJi u i 匚 u /可按户型计算工程量的L- 口 | -1抽查管道、线缆等抽查b=i、 oi抽查围墙建设抽查甘他分部分项工程结合目休情况并参照上I术要求进行复核,、ILLS丿J 1-1 PyJ J丄甘他工程装修工程等，参照王休土建工程量复核要求进行复核4.5.5. 子目单价复核4.5.5.1. 固定单价复核：对于工程量清单招标总价包干工程、暂定工程量清单招标单价包干的工程，可着重复核子目单价与合同单价的一致4.5.5.2. 非固定单价复核：对于费率招标工程、暂定工程量清单招标单价包干工程和工程量清单招标总价包干工程的清单外项目，其子目单价 复核严格执行如下办法：

13、 套用定额单价的子目，复核时应按照设计图纸、施工组织结合现场实际情形核验其套用的定额项目是不是准确；对有换算内容的项目，注意复核 换算方式和数据的准确性。 非套用定额的子目，有合同或协议肯定价钱的，按约定执行；两边未约定价钱的，复核时应询问初审人员肯定单价的依据，分析其合理性。对依 据不足又造价较大的项目单价，应通过细分组成、询问同行、找同类工程资 料、市场调查等方式从头确认，并详细记录核实进程。4.5.6. 工程取费复核对工程取费的复核是指复核结算是不是严格按合同或协议的条款规 定，正确计取各项费用。包括：工程类别、取费的时段、造价下浮、甲供 材料的扣减、水电费的扣减、材料价差的肯定、扣款项

14、目、总保证理费、 施工组织办法费、预算包干费等。以上费用往往是有活口的地方，重点复 核其依据是不是充分。4.5.7. 复核工作记录4.5.7.1. 对委托造价咨询公司审核的结算，复核人应在存档的工程结 算书上对已复核的项目明确标识，初审结果中的偏差填入工程结算复核 情形记录表，归入工程结算档案资料。4.5.7.2. 对内部审核的结算，复核人应在存档的工程结算书上对已复 核的项目明确标识，初审结果中的一般化误差经口头沟通调整，重大事项 须填入工程结算复核情形记录表中记录，并归入工程结算档案资料。4.6. 奖励与惩罚4.6.1. 奖励与惩罚的具体条款由各分公司自行制订。4.6.2. 复核人在年度工作中，认真负责，多次发觉问题，避免公司 资产的流失，建议各地分公司在年关考评、评优、晋级、加薪等方面予以 优先考虑。4.6.3. 复核人在年度工作中失职，未能及时发觉问题，间接造成资 产流失，各地分公司应执行集团职员手册等相应规则，视情形予以批 评、通报批评、降薪、降职、解聘等惩罚办法，有违纪违法行为者还应追 究其法律责任。工程结算复核情形记录表填表日期 : 复核记录编号：合同名称合同编号复核开始复核结束日期日期初审造价审核人（单（元）位）复核造价（元）复核项目比例%