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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。税务局纳税评估工作总结 安徽省国家税务局纳税评估工作流程 (通用流程) 一、接收及分配任务. （一)接收评估任务. (二)确定任务分配方案. 二、案头审核.4 (一）制作税务事项通知书送达企业.4 （二)信息的收集与补正.5 (三）案头审核.6 (四)制作评估预案.6 (五)预案评审，确定主辅评人选.6 （六)合成小组评估方案.6 (七)案头审核结果处理.7 三、调查核实.8 (一）实地核查. （二）约谈.9 四、评定处理.9 (一)形成评估报告.0 (二）评估结果处理.10 (三）评估结果执行.11 (四）评估结果反馈.12 (五）评估结果存档.12 安徽省国
2、税局纳税评估工作流程评估案源管理岗纳税评估岗领导审批岗评估预案管理岗专家评审岗主管税务机关接收及分配任务接收评估任务制作评估清册提出任务分配方案领导审批提示企业复核收集信息及分析独立制作评估预案是否通过专家评审税务事项通知书是组织评审确定主辅评预案收发预案评审否合成小组评估工作方案审核确认确定主辅评专家评审结果反馈案头审核疑点能否全部排除是领导审批否是否采用控制测试否是税务检查通知书控制测试实地核查（调账检查）调取账簿资料通知书抽查验证约谈询问通知书是否通过专家评审调查核实是否形成纳税评估报告（初稿）专家评审形成纳税评估报告(问题及处理意见送达纳税人)领导审批评估资料归档评估结果处理评估结果执
3、行与反馈评定处理评估结果反馈（征科处） 2 整体描述。本纳税评估工作流程是指根据税源专业化管理和风险管理的要求，按照“用模找点”的思路，通过竞争与合作的“主辅评”工作模式,运用数据分析、实地调查、约谈的手段和方法,对纳税人一定时期内申报纳税的真实性和准确性进行调查核实的标准化纳税评估流程。 说明： 1.本流程的文字描述在角色设计上定位于省局，各市局可根据机构设置参照执行。 2.流程图中通用流程以橙色线条显示,蓝色线条部分为基于大企业工作流系统流程的部分环节。 主流程:接收及分配任务案头审核-调查核实评定处理 一、接收及分配任务 业务描述。评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象名单，制作评估对
4、象清册,研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务,成立评估小组。 涉及岗位：评估案源管理岗、领导审批岗操作规范： (一）接收评估任务 评估案源管理岗接收省局征科处发布的评估对象名单,制作纳税评估对象清册。 评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。 (二)确定任务分配方案 部门领导根据评估对象清册，研究确定评估任务分配方案,根据评估任务分配方案组织开展纳税评估,成立评估工作小组，评估小组人数根据企业规模大小一般为2-4人。 二、案头审核 业务描述。评估小组根据征科处下发的企业风险异常指标制作税务事项通知书,以主管税务机关名
5、义送达企业,通知企业评估事项,要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果，在收到企业对风险异常指标的复核说明后,对企业说明的合理性进行鉴定与评价。同时，评估小组所有成员收集补正相关信息，对企业风险异常指标及申报纳税情况进行数据核实及案头分析等基础工作,独立制作企业纳税评估预案(以下简称“评估预案”)。由部门领导组织预案评审,确定主辅评人选。主辅评人选确定后，主评组织召开工作小组会议，讨论形成企业纳税评估工作方案(以下简称“评估方案”)。 涉及岗位:纳税评估岗领导审批岗操作规范: (一)制作税务事项通知书送达企业 评估小组根据企业风险异常指标制作税务事项通知书，以主管税务机关名义送达企业,通知
6、企业评估事项,要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果。 税务事项通知书的主要内容应包括： （1)对企业开展评估的理由、评估期间、法律依据；(2）省局征科处下发的风险异常指标,要求企业对异常指标 4进行复核，限期对异常指标给出书面的复核结果，说明理由并提供能够印证复核结果的有关资料。 （）告知企业的有关事项。 .若限期不能回复复核结果,视为默认异常指标准确,评估小组将对企业进行实地调查核实; ii.若评估小组认为复核说明和相关资料无法对风险异常指标进行合理解释的,将对企业进行实地调查核实。 （二)信息的收集与补正 在企业对异常指标进行复核的同时,评估人员进行信息的收集和补正工作。需要收集和
7、补正的信息主要包括： 1.纳税人的申报纳税资料及财务报表、企业财务制度及会计政策等信息。通过省局综合数据管理系统、综合征管软件、防伪税控系统和出口退税审核系统等,查询纳税人申报纳税、财务报表、进出口数据、进销项数据等信息。对应有未有的信息应通知主管税务机关及时进行补正。 2.行业税收政策及生产经营信息和各类指标。按照纳税人所属行业参考分税种分行业评估办法及行业纳税评估模型或通过网络查询等方式，收集纳税人所属行业的税负率、销售毛利率、成本利润率、技术标准、生产工艺、能耗指标、经营方式、上下游产业链等信息,熟悉相关的税收政策。 3.第三方信息。收集其他职能部门或机构发布的与纳税人有关的资料信息，如
8、财政、地税、工商、技术监督、环保、银行、公安、房管、医保、证监会、发改委、统计、行业协会、证券和期货交易所等部门发布的有关信息。 4.其他信息。从网络、报刊、电视、广播等其他渠道取得的关于纳税人的各类信息。 （三)案头审核 案头审核的主要内容包括: 1评估小组在收到企业对异常指标的复核说明后，对企业说明和提供的证明材料进行审查分析，对其内容能否对异常指标进行合理解释作出初步判断与评价； 2.通过对收集的各类信息的分析，初步锁定疑点方向或排除疑点，以及延伸分析可能存在的其他涉税疑点。 （四)制作评估预案 评估小组每位成员根据前期案头审核情况独立制作评估预案。评估预案的内容应包括以下内容：()企业
9、的基本情况及相关信息；(2)对企业自查说明的分析和评价； （3)可以排除的疑点信息和新发现的疑点信息,说明理由;(4）下一步采取的评估方法、措施与核查路径;(5)其他有必要说明的内容。 （五）预案评审,确定主辅评人选 部门领导组织对预案的评审工作，按照一定的标准将预案按照质量由高到低进行排序,确定主辅评人选。一般情况下,预案综合排序第一位的预案撰写人为主评。 （六）合成小组评估方案 主辅评人员确定后,由主评组织召开小组工作会议,在对企业异常指标和其他疑点充分讨论的基础上,以最佳评估预案为蓝本,吸收其他成员预案中有价值的部分，排除疑点或确定企业可 6能存在的涉税问题和下一阶段调查核实的内容，形成
10、小组评估方案。 小组评估方案是评估预案的竞合版,吸收了所有预案中有价值的内容，其主要内容包括： （1)企业的基本情况及相关信息,包括纳税人所属行业、主营业务、股权结构及变化情况、近几年申报缴纳税款情况、财务状况等; （2）前期数据分析部门提示的风险预警指标及其疑点问题;()企业自查情况分析和评价； ()可以排除的疑点信息和新发现的疑点信息,说明理由；（5)下一步采取的评估方法、措施与核查路径； (6）评估工作初步的分工安排;(分工应当与预案相结合，在预案中提出独特的疑点、评估方法和路径下一步就由该成员去实施。其余的由主评结合小组成员特长进行分工安排) ()其他有必要说明的情况。 (七）案头审核结果处理 1风险异常指标疑点被全部排除且未发现新疑点的,应在小组评估方案中充分说明排除疑点的理由,经部门领导审批后，直接转入评定处理环节; .下发风险异常指标疑点不能全部排除或案头审核发现新疑点的，转入调查核实环节。 三、调查核实
