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1、案例：某IT设备制造项目财务分析表1固定资产投资估算表（单位：万元）年份序号项目12345678910总装流水线开发设备检测设备配电设备及自备电源运输工具通讯设备计算机网络设备其它办公设备消防设备备用费用1200600650201604015010020601,990220010010015030580310020010010015030680表2流动资金计划估算表（单位：万元）年份序号项目1231234开办费评审费可行性研究费样机研制开发费605010300精美文档5677.17.27.3899.19.210111213样机生产定型费产品原材料及外加工费用人工成本工资社会保险公共福利市场开发
2、与拓展生产及办公场地租金装修办公耗材及水电费通讯交通费备用资金税金(销售额外购成本)17%总计1801,4701,5601,200192168650470270200110.6500139.45,50010,0503,6402,8004483921,30037032050100100960.516,520.523,5506,3704,9007846862,0005004001002002003340.536,160.5总投资估算结果第一年总投资按固定资产投资加流动资金计算；第二年和第三年的总投资按当年新增固定资产投资加流动资金计算。第一年总投资为1,990+5,500=7,490万元；第二年固
3、定资产投资为580万元；第三年固定资产投资为680万元。资金筹措第一年的总投资资金通过各股东的初始投资来筹集，以自有资金的方式筹资7,490万元人民币。第二年和第三年需要的资金筹措通过银行贷款筹集。产品销售收入估算:精美文档根据充分的市场调查及目前掌握的技术情况，拟定第一年的主要产品为两类四种，第二、第三年至少扩展为六种。五年的产量及预测销售额见下表：表3五年产品产量及预测的销售额（万元）年份产品12345产量单价销售额产量单价销售额产量单价销售额产量单价销售额产量单价销售额产品15001.1产品22001.5产品38000.855030001.03,00060000.84,80060000.
4、730015001.21,80035001.03,50035000.964040000.62,40080000.54,00080000.44,20060000.63,6003,15035000.82,8003,20080000.32,400产品41008.080010005.45,40025005.012,50025004.511,25025004.010,000产品550321,6004002811,2005002512,5006002313,800产品620751,500120607,200180509,0002404510,800合计2,29015,70043,20043,30043,4
5、00折旧及摊销估算按已知数据，将固定资产按财务制度规定年限计提折旧。待摊费用按5年摊销，递延资产取表2中1-5项共计600万元,每年摊销120万元。表4各年固定资产折旧表固定资产序号折旧年限第一年第二年第三年资产原值年折旧额资产原值年折旧额资产原值年折旧额1-456-101075147016037014722.9743001001803014.3364001001804014.2936精美文档合计累计1990243.9580257080.3324.2680325090.3414.5表5五年现金流量表（单位:万元）年度序号项目012345(1)销售收入2290157004320043300434
6、00(2)付现成本4880*16520.536160.53669036780(3)折旧(4)递延资产摊销243.9120324.2120414.5120414.5120414.5120(5)税前利润(5)=(1)-(2)-(3)-(4)-2953.9-1264.765056075.56085.5(6)所得税(7)税后利润2146.7-2953.9-1264.74358.32004.94070.62008.24077.3(8)营业现金流量(8)=(7)+(3)+(4)(9)投资额-2590-820.57,4905804892.86804605.14611.8(10)净现金流量-7,490-2590-1400.54212.84605.14611.8*4880=300+180+1470+1560+650+470+110.6+139.4五年平均收益率平均净利原始投资额(2953.91264.74358.34070.64077.3)57,49022.1%要求：自由分组讨论（每组不超过5人），看懂分析者的思路，找出以上分析中的问题，利用所给出的数据，在合理假定下，作出正确的财务分析。精美文档
