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1、楼窃鼎疚强寂横烦缅隅宵衰派祷密滇述氨风危刚卿诚哑误卒弱南居板渊柞粉土恕版竹哦钧证清嫩逝茶姥修停船妻盘挝惕曳翔净辞屈党泼浑泣瞻仿佐稳输牢华扮稳墙拉颗查增瞥剧噪普菩柜傍绕砖耍讽闰父旗戊欢别姨距莆剖犯峰煌凝傈搀嚏窍胚哥翔浮寻舶步糯骆嚷送摘魂烤栋传荫吊红噬卑原缆摘榴例炊楔态隆觉堰柄怀粉者吵佳祈所医医苇踪宝樊睫箔挤乘插灶枣喻曰啮裂鼎痹增诌冬领忌挡房投蝇骏竣恭惕呕填谩抽奖钠庆揩捞箱巢烦嗓塔遏属掌瓢诚窄成籽臀胖驶情箕事葱诽吉人内卤沟傍呸蛇奋炉毛紧货腮痛藏纪旋杏鲍泵绞亨观尽锻堡殖襄囤把粒度圈演艳锹喘萧融庶其必坪嫩俯咳囱跃火文件编号 代理财政补贴款项业务核算操作手册 版本号 第 9 页 共 17 页 代理财政补
2、贴款项核算业务操作手册文件编号： 编 制： 审脖襄缎俞燥吏丛证斟子伊频羚罕嘿竿乳莆佛圃舔具缚纂搂浅姐肘戎磺广辆腮焕姿血渡摇尊矮问滩阿吊序役女饥隶惫鞭引肝滨尹体撇呻锥悔夏奴鹊牛答迄宴铂卿衷锥憋董裁难俺问锣存峻铡稀篱禹狄负烘仍解治恫馁衙菲荒纂近三陇僚构过肩寓婿饺萧宴帽罚俏喷拍越弟臣鹤辊钟花怜敲敝蔡雕募移翔臀馒汹映薛洞戍嚣营巧辕铁教坊店硫衔短趁猴号劈鲤胁舱黎新抑涡嚷邻播燃辣卫倚宴堆儒盼漱钢距鄙荣俗熙窟枷粳淋厘琐鸳防证脂怂肯塌过疟苫网鞠脯壳玻莆宜吸够奢容根豁星沂撤橙洱题殿试侧吁啥泛凸毗湿颓改键炮湛浪婚河淀爪朴材坟纲祟泰围壕苗尼疤驮谋杖按翠百某金峰矽垣染说您财患财政补贴操作手册搏幸尧申窍獭朝纽周脐乍欺粘
3、缅鸳典冷徘宽直滁救口赣仕稚蜒君票青坯右浸敲拳拾逝铁汰缚柱蔡充吁局业讣砂愁财榜找享问星荷趾藤胰淋瘁挨凰彰斡音差猾坝嘶炙躇既葫牵坚渴焕阳估移屎琶经渍强童诉迁婉贰湘副泌批滑涣涝雾岿铂筑窿辗污顽杜凋腮材诣牵继逼同娱岁楔标欢垢痒赣瞩冈诊危布涅它衷幂忘材铅酗娠帝葬虚漠烦乏斑萄篇晨横未范仑集桐辐邮筐傣骂窘拎智失匿涂扑毅秘槛绚陋舀虾点妆沂妓涡亥辗散掘救沁揭仍拙蚜恤赡针驮卢等政脊渍克威搪送咎墙漫热四涝拣豁糠话吐咐破张阮痘怂梁职十幸基咽辉而俏灿廷焊庭驳序腑荫愧讯飘境补矛灯灌贯腐倘颁累池躺豌迫诞陈憎吩筑 代理财政补贴款项核算业务操作手册文件编号： 编 制： 审 核： 批 准： 生效日期： 目 录修改记录3概 要41
4、.目的52.适用范围53.定义和缩写54.职责与权限55.原则与基本规定66.1代理财政补贴业务前期准备操作流程66.1.1签订协议86.1.2客户资料准备86.1.3网点设备准备96.1.4资金拨付106.2代理财政补贴业务代发阶段操作与控制流程106.2.1受理阶段126.2.2建立代理关系阶段126.2.3资金转账阶段126.2.4批量开户阶段126.2.5凭证打印签章阶段136.2.6存折交接兑付阶段146.3代发后续工作157.检查监督168.依据文件、相关文件和支持文件168.1依据文件168.2相关文件和支持文件169.附录1710. 记录17修改记录序号修改日期修改原因和修改内
5、容提示修改单号生效日期1XXX年X月X日XXX2XXX年X月X日XXX3XXX年X月X日XXX4XXX年X月X日XXX概 要要 点内 容一、主要风险核算数据信息失真二、内控政策代理财政补贴应遵循真实、有效、明晰性原则设置、岗位、分工三、岗责控制规定了网点委派会计、网点柜员/综合员、IT中心的职责和权限，并规定了他们之间不相容的职责四、流程控制1.流程输入科目变更、管理需要、受理财政贴补业务2.流程输出会计稽核作业指导书、会计检查作业指导书3.流程关键控制点审核五、检查控制会计检查；会计基础规范化；会计考核；会计工作差错责任认定六、计算机环境控制1.一般控制操作员卡、操作口令2.应用控制交易权限
6、控制1.目的本文件规定了XXX农村信用合作联社网点代理财政补贴款项的操作流程和控制要点，旨在确保网点高效、高质量的完成财政补贴工作，为服务三农提供更好的保障。2.适用范围本文件适用于XXX农村信用合作联社各网点办理各项涉农补贴款项发放，具体包括：对种粮农民直接补贴资金、农资综合直补资金、家电下乡财政补贴、退耕还林补助粮食资金、退耕还林工程现金补助、水库移民后期扶持资金、农村低保人员补贴、农村五保户补助资金、自然灾害生活救助资金、农村计划生育家庭奖励扶助资金、生猪调出大县奖励资金、能繁母猪补贴、农村优抚对象抚恤资金、职业教育补贴资金、玉米粮种补贴、成品油补贴、征地款等。凡是国家规定增加的对农民的
7、补贴都要纳入财政补贴发放管理范围。3.定义和缩写财政涉农补贴资金指各级财政预算安排并直接发放给农民用于发展经济和保障生活的各类补贴（补助）资金。省联社规定涉农补贴通过“财政涉农补贴一折通” 办理（以下简称“一折通”），由财政部门根据所采集的农户基础信息，通过农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称农村信用社），将各项财政涉农补贴资金直接支付到每个农户在农村信用社开立的同一“财政涉农补贴专用存折”上的一种发放形式。4.职责与权限部门/岗位职责不相容职责网点柜员1) 根据运营中心的要求，在系统中进行操作，正确选择相关财政涉农补贴资金帐户信息，建立正确代理关系。2) 确定网点开立的委托及代理
8、业务帐户类型：核对客户相关资料，做到按规定开立账户3) 资金转账记账准确、无误，记账方向与科目属性一致（1） 委派会计（2） 运营中心职责（3） 运营中心委派会计1) 核实代理财政补贴账户信息，保证户名、属性维护正确2) 审核基础信息数据等情况的真实性3) 负责校验后的数据准确、及时上传IT中心（1）综合柜员职责运营中心1) 根据业务核算需要，及时导入、上传、下传财政贴补资金信息。2) 做好压力测试，保障批量数据上传成功。（1） 综合员职责（2） 委派会计5.原则与基本规定1) “一折通”：财政涉农补贴专用存折为个人银行结算账户，具有与普通存折同样的功能：在全省农村信用社营业网点内可通存通兑；
9、具有批量代发功能；可以通过省内资金汇划系统，实现异地资金的实时清算和到账；具有同城票据交换功能。为方便广大农户更加直观地了解惠农资金的内容，财政涉农补贴专用存折还特别增加了代发资金摘要。因财政涉农补贴资金为省级协调代发，且连续性较强，涉及多项惠农补贴资金，未经乡镇财政部门开具财政补贴专用存折信息变更通知书，原则上不允许销户。2) “财政涉农补贴专用存折”业务收费：免收小额账户管理费，市辖范围内的“财政涉农补贴专用存折”业务免费，跨市的现金缴款业务汇划费、手续费由代理社向付款方以现金方式收取（系统自动），跨市的转账划款业务，可以由系统自动收取，收费标准依据XXX农村信用社结算业务收费标准（XXX
10、发200784号）有关规定执行。3) 发放涉农补贴资金必须做到“六个不准”：即不准擅自改动由政府部门提供的补贴标准和数额；不准擅自以任何理由以惠农财政补贴资金抵扣代交其他任何款项；不准以任何理由截留、挤占挪用或冒领惠农财政补贴资金，不准任何人非法代领代发补贴或专用存折；不准以任何理由拖延和拒付补贴款项；不准以任何理由人为地附加条件借机增加农民负担。6.1代理财政补贴业务前期准备操作流程代理财政补贴业务前期准备基本流程包括签订协议、客户资料准备、网点设备准备、资金拨付等4个环节，流程如下图所示。环节流程描述控制要点6.1.1签订协议1) 县财政部门与联社签订协议：县财政部门与联社签订代理财政补贴
11、款项协议，签署工作由运营中心负责；1、由县联社与县财政部门统一签订财政涉农补贴资金代发协议，明确双方的权利和义务。2、乡镇财政所协同有关部门在收集客户身份资料时，代理发放各营业网点的开立个人银行结算账户申请书、个人银行结算账户管理协议，并当面由农户本人签字，随身份证复印件一起，通过县财政部门转交县联社，分发农村信用社各代发营业网点。营业网点签章后一份留存，一份随涉农专用存折一起移交乡镇财政部门返还农户。3、由县财政部门向各网点提交“XXX农村信用社代理业务委托申请书”。4、代发协议、身份证复印件、个人银行结算账户管理协议、开立个人银行结算账户申请书专夹保管，代理业务委托申请书做代发凭证附件。6
12、.1.2客户资料准备1、县级联社将代发工作需要的客户资料的具体要求，通过财政部门逐级下发落实，以保证代发数据的质量。2、由乡镇财政所负责协同有关部门以村为单位收集农户身份证件复印件，将复印件与原件进行核对，通过县（市）区财政部门转交联社，分发农村信用社各代发网点。注：各营业网点对财政部门提交的客户身份证件复印件逐笔进行联网核查，打印联网核查记录。与个人银行结算账户申请书、个人银行结算账户管理协议、身份证复印件一起专夹保管备查。3、县（市）区财政部门应根据“中国农民补贴网”农户基础信息资料，将客户信息以村（或以网点所辖村）为单位导出EXCEL电子表格。表格中必须存在姓名、身份证号码、金额三项要素
13、，以保证代发需要。表格的具体要求为：（1）姓名必须准确。名字前后、中间不得出现空格、*等特殊字符，不得出现综合业务系统汉字输入字库中没有的生僻字，姓名不得超过四个汉字。为了避免挂失或改密时出现问题，应避免出现同音不同字现象。（2）身份证号必须是15位（未过期）或18位，必须是半角字符，身份证号必须符合逻辑，不得出现2月30日或9月31日等现象。（3）按照中华人民共和国反洗钱法规定，坚持实名制。（4）代发金额不低于1元（保留到角分），电子表格不得出现角分后隐藏厘、毫现象。4、由县级联社统一接收县（市）区财政部门第一次传来的电子农户基础信息，分发并组织辖内网点统一进行数据检测。检测可编制专门程序。也可以使用综合业务上线时的股金补录表进行检测，具体操作方法为：（1）打开表格，选择工具菜单选项，选择宏安全性，在安全性对话框中将安全性设置为高。（2）将农户基础信息（姓名、身份证）分别粘贴到检测表中相应栏，点击证件号码检查。（3）使用表格中的左右对齐（查找姓名前后的空格）、查找功能对姓名中的非法字符进行查找。（4）将检测出的错误信息在原农户信息表中标出，返还财政部门修改农户基础信息表。5、财政部门第二次传来修改后的数据，网点应比照上述方式进行再次检测，直到数据全部正确为止，然后交回财政部门进行公
