《2022年会计中级职称考前难点冲刺押题卷含答案206》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计中级职称考前难点冲刺押题卷含答案206（135页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计中级职称考前难点冲刺押题卷含答案1. 单选题 提交虚假文件或者采取其他欺骗手段，取得合伙企业登记的，情节严重的并处()的罚款。A 5000元以上15万元以下的 B 5万元以上20万元以下C 2000元以上1万元以下D 2万元以上10万元以下答案 B2. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率为17%。2018年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增
2、值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（ ）。A 预计负债7 200元B 主营业务收入36 000元C 主营业务成本4 800元D 应交税费应交增值税（销项税额）10 120元考点 销售退回及附有销售退回条件的销售商品的处理解析 附有销售退回条件的商品销售，能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入。按以往退货率等因素合理估计的退货部分金额计入“预计负债”。待实际发生退货是，将实际退回数量，与预计数量之间的差额进行调整。 6月31日，预计退货率为10%，
3、即预计退回50件，对估计的退货进行处理： 借：主营业务收入 30 000（60050） 贷：主营业务成本 24 000（48050） 预计负债预计退货 6 000 实际发生退货时，退回60件预计退回数量50件，增加库存商品数量，冲减已经确认的预计负债，并冲减多退回的10件商品对应的收入与成本： 借：库存商品 28 800（48060） 应交税费应交增值税（销项税额） 6 120（6060017%） 主营业务收入 6000（60010） 预计负债预计退货 6 000 贷：银行存款 42 120 60060（117%） 主营业务成本 4 800（48010） 综上，本题应选C。3. 判断题 某企业
4、年初从银行贷款200万元，期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为216万元。()A 错B 对答案 A解析 贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期再偿还全部本金的一种计息方法，所以该企业年末应偿还的金额为200万元。4. 判断题 纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。()A 错B 对答案 A解析 本题考核混合销售行为。销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为属于特殊的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，分别缴纳增值税和营业税。5. 多选题 下列关于汇率的表述，正确的有（ ）。A 即期汇率
5、一般指中国人民银行公布的当日人民币汇率中间价B 即期汇率一般指中国人民银行公布的当日人民币汇率卖出价C 买入价指的是企业向银行买入外币的价格D 卖出价指的是企业向银行买入外币的价格考点 记账本位币的确定解析 选项A表述正确，选项B表述错误，即期汇率一般指中国人民银行公布的当日人民币汇率中间价； 选项C表述错误，选项D表述正确，买入价和卖出价是站在银行等金融机构的角度说的，买入价指的是银行向企业买入外币的价格，卖出价指的是银行向企业卖出外币的价格（即企业向银行买入外币的价格）。 综上，本题应选AD。 【提个醒】本题要求选出“表述正确”的选项。6. 简述题 甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取
6、得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经
7、费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。解析（1）业务招待费扣除限额1：14060%=84(万元)业务招待费扣除限额2： 88000.5%=44（万元）业务招待费应调整增加应纳税所得额为：1
8、40-44=96（万元）。解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。（2）新产品研究开发费用应调减应纳税所得额为：28050%=140（万元）。（3）广告费和业务宣传费的扣除限额：880015%=1320（万元）实际发生额为：700+140=840（万元）840解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（4）借款金额为：700/7%=1000（万元）借款利息的扣除限额为：10006%=600
9、（万元）财务费用应调增应纳税所得额为：700-700/7%6%=100（万元）。解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予在税前扣除。（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前限额：84512%=101.4（万元）实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。解析企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（6）职工福利费的扣除限额=50014%=70（万元），应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；工会经费扣除限额：5002%=10（万元）
10、，实际扣除额为10万元，可以全部扣除，无需调整；职工教育经费扣除限额：5002.5%=12.5（万元），应调增应纳税所得额：20-12.5=7.5（万元）。解析企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（7）该企业2012年度应纳税所得额为：845+96-140+100+35+7.5=943.5（万元）。7. 多选题 张某与李某的合同纠纷案件被甲市仲裁委员会受理，并由仲裁员牛某、杨某，仲裁委员会主任朱
11、某三人共同组成仲裁庭进行审理，后张某申请牛某与朱某回避。根据仲裁法律制度的规定，下列对此表述正确的有()。A 牛某的回避由杨某和朱某决定B 牛某的回避由朱某决定C 朱某的回避由仲裁委员会集体讨论决定D 朱某的回避由朱某自行决定答案 B,C解析 仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁员委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。8. 单选题 甲公司为一生产企业，2010年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销商品销售合同，约定于2011年4月1日以300万元的价格向乙公司销售商品一台。若不能按期交货，甲公司需按照总价款的10%支付违约金。至2010年12月31日，甲公司尚未开始生产该商品；由
12、于原料上涨等因素，甲企业预计产品成本不可避免地升至320万元。2010年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A 确认预计负债20万元B 确认预计负债30万元C 确认存货跌价准备20万元D 确认存货跌价准备30万元答案 A解析 不履行合同支付违约金30010%30（万元）履行合同导致的损失32030020（万元）故应选择履行合同，商品至2010年12月31日尚未生产，不需计提跌价准备，直接将合同亏损损失确认为预计负债。分录借：营业外支出 20贷：预计负债 209. 单选题 甲向乙上市公司发出了上市公司收购要约，并按法律规定公告了收购要约。在收购要约期满后，甲已持有了乙发行股份总数的9
13、1%，此时对其他持有乙股票的股东所持股票的正确处理方法是()。 A 甲以同等条件收购B 甲以比收购要约优惠的条件收购C 甲以比收购要约苛刻的条件收购D 自由交易，不受收购要约的限制答案 A解析 无解析10. 多选题 下列有关人身保险合同中以被保险人死亡为给付保险金条件的合同的描述，正确的有（）。A 自合同成立或者合同效力恢复之日起二年内，被保险人自杀的，保险人均不承担给付保险金的责任B 自合同成立或者合同效力恢复之日起二年内被保险人自杀，且被保险人为无民事行为能力人，保险人不承担给付保险金的责任C 自合同成立或者合同效力恢复之日起二年内被保险人自杀，但被保险人自杀时为无民事行为能力人，则保险人
14、应承担给付保险金的责任D 以死亡为给付保险金条件的合同，除父母为未成年子女投保外，未经被保险人同意并认可保险金额的，合同无效答案 C,D解析 以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。11. 单选题 20X年7月31日，某事业单位对其收支科目进行分析，事业收入和上级补助收入本月发生额中的非专项资金收入分别为1 000 000元，200 000元，事业支出和其他支出本期发生额中的非财政非专项资金支出分别为800 000元，100 000元，对附属单位补助支出本月发生额为200 000元，期末
