《税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税务会计与纳税筹划第六版盖地 编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章 税务会计概论1.11 B2C3D1.21BCD2AC3ABD4ABCD1.31234第2章 增值税会计知识题知识应用2.1单项选择题1C2C3A2.2多项选择题1ABC2BD3AD4CD5ABC6ABCD2.3判断题1 应为视同销售2 3 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税4 13%5 不得扣减旧货物的收购价格6 7 技能题计算分析题2.1 1借：原材料 30 930应交税费应交增值税进项税额5 170贷：库存现金 1 000应付票据 35 1002借：在途物资 30 000 应交税费应交增值税进项税额 5 100
2、贷：银行存款 35 100 借：应收账款光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 35 100 应交税费应交增值税进项税额 5 100 贷：应收账款光远厂 30 0003借：在途物资 100 000 应交税费应交增值税进项税额 17 000 贷：银行存款 117 000 借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费应交增值税进项税额转出 1704借：原材料 10 000 000 应交税费应交增值税进项税额1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 0005借：固定资产 9 000 贷：银行存款 9 000 借：固定资产 5
3、 850 贷：银行存款 5 8506借：管理费用 6 000 制造费用 24 000 应交税费应交增值税进项税额 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用 3 000 制造费用 27 000 应交税费应交增值税进项税额1 800 贷：银行存款 31 8007借：固定资产 292 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费应交增值税进项税额3 400 贷：实收资本 23 4008借：固定资产 292 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费应交增值税进项税额3 400 贷：营业外收入 23 4009借：制造费用 3 00
4、0 应交税费应交增值税进项税额 510贷：银行存款 3 51010借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000借：委托加工物资 1 500 应交税费应交增值税进项税额 255 贷：银行存款 1 755借：委托加工物资 193 应交税费应交增值税进项税额 7贷：银行存款 20011借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 00012借：库存商品 70 000 应交税费应交增值税进项税额 11 900 贷：应付账款 81 900 借：销售费用 279 应交税费应交增值税进项税额 21 贷：银行存款 300 借：应付账款 81 900
5、贷：银行存款 81 9002.21借：银行存款 40 950贷：主营业务收入 35 000应交税费应交增值税销项税额 5 950 借：销售费用 186 应交税费应交增值税进项税额 14贷：银行存款 2002借：银行存款 7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费应交增值税销项税额1 0203借：应收账款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费应交增值税销项税额 1 7004确认销售时借：长期应收款 90 000 贷：主营业务收入 90 000同时借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000收到款项时 借：银行存款 35 100贷：长期应收款 30 000应交税费应
6、交增值税销项税额 5 1005借：银行存款 46 900贷：主营业务收入 40 000 其他业务收入 85.47应交税费应交增值税销项税额 6 814.536借：应收账款光远厂 187 200贷：主营业务收入 160 000 应交税费应交增值税销项税额 27 200 借：销售费用 279 应交税费应交增值税进项税额 21贷：其他应付款光远厂 3007借：应收账款光远厂 46 800贷：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税销项税额 6 8008借：应收账款光远厂 46 800贷：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税销项税额 6 8009开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额,可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费应交增值税销项税额30 60010双方都要作购销处理借：原材料 40 000 应交税费应交增值税进项税额6 800贷：库存商品 40 000应交税费应交增值税销项税额 6 800 11借：在建工程 4 850 贷：库存商品 4 000应交税费应交增值税销项税额 850 12借：长期股权投资 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费应交增值税销项税额 850 借：主营业务成本 4 000 贷：
