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1、 海南000000项目全 过 程 跟跟 踪 审 计实施方案华诚博远(北京京)投资顾问问有限公司 二一三年一月月十日目录海南000000项目概况5项目全过程跟踪踪控制审计5第一部分 相关关法律、法规规依据5第二部分 服服务宗旨7第三部分 服服务模式7第四部分 审计工作原原则8第五部分 审审计方法与操操作要点8第六部分 跟跟踪审计工作作内容15（一）建设前期期审计15（二)、施工阶阶段16（三)、竣工结结算的审核26第七部分 审计计风险、重点点和难点分析析30（一）审计风险险分析30（二）审计重点点分析301、概（预）算算编制情况。302、合同签订订情况。313、合同履行情情况。314、内控制度建
2、建立、执行情情况。315、工程进度控控制情况。326、工程质量控控制情况。337、工程投资控控制情况。338、设计变更控控制情况。349、材料、设备备采购情况。3410、索赔事件件和基础数据据的调查和掌掌握。3412、竣工结算算确定情况。3513、建设后期期，跟踪审计计重点。37（三）审计难点点及应对措施施371.违法违规分分包和转包把把握证据、独独立取证较难难。372.主材质量量抽查手段不不足。 373.基础处理和和材料设备等等对工程质量量影响较大。384.较大、重大大变更方案经经济比对是节节约投资的重重点和难点。385.重大索赔事事件责任划分分、理赔费用用计算是一大大难点。38第八部分 跟
3、跟踪审计项目目实施保证措措施39（一）、组织保保证措施：39（二）、造价控控制措施：42第九部分 审审计成果报备备制度451、定期沟通制制度452、审计底稿定定期备案制度度453、审计信息发发布制度454、分阶段审计计报告制度46第十部分 工作作纪律47第十一部分 对对本工程全过过程跟踪审计计的建议48附件1：全过程程造价控制及及跟踪审计项项目人员表50附件2：跟踪审审计项目常用用表格511设计图纸咨询询意见522工程项目施工工图设计阶段段限额设计分分配表533工程设计概算算审查表544工程施工预算算审查表555招标文件审查查意见566投标报价审查查表577合同审查意意见588隐蔽工程跟踪踪审
4、核记录表表599工程项目进度度款支付建议议表6010建设项目工工程成本控制制表6111选材定价申申请表6212材料（设备备）价格签认认单6313费用索赔申申请表6414索赔费用审审批表6515设计变更审审批表6616设计变更通通知单6717工程变更申申请表6818工程变更造造价报审核定定表6919签证报审核核定表7020变更综合单单价分析表7321综合单（合合）价呈批审审核单7422建设工程施施工阶段造价价控制咨询意意见7523施工阶段造造价控制建议议书7624建设工程事事前控制咨询询意见7725建设项目竣竣工结算资料料交接单7826重大事项联联席会议纪要要7927咨询成果效效益确认表80海南
5、000000项目概况拟建项目位内。项目名称: 海海南000000 建设单单位主管单位位: 建设地地点: 建设用用地面积： 总建筑筑面积: 建筑层层数: 建筑高度: 概算总投资： 项目全过程跟踪踪控制审计第一部分 相关关法律、法规规依据1中华人民民共和国审计计法。2中华人民民共和国建筑筑法。3中华人民民共和国合同同法。4中华人民民共和国招标标投标法。5建设部1007号令建建筑工程施工工发包与承包包计价管理办办法。6财建200043669号财政部部、建设部关关于印发建建设工程价款款结算暂行办办法。7中价协（22002）第第015号工工程造价咨询询单位执业行行为准则、造造价工程师职职业道德行为为准则
6、。8会计事务所所从事基本本建设工程、预预算、结算、决决算审核暂行行办法。9海南省重重点建设项目目审计规定（2000133号令令）及省、市市造价管理部部门有关规定定。第二部分 服服务宗旨 1以以“服务性、公公正性、独立立性和科学性性”为原则，及及时贯彻和执执行国家对建建设工程审计计方面的法律律法规，严格格遵守工程程造价咨询合合同的约定定和本公司有有关审核方面面的规章制度度，依法维护护建设单位和和各参与实施施单位的利益益。2加强对工程程投资的计划划管理和使用用监，及时防防弊纠错，避避免超计划、超超规模，促进进和提高建设设投资效益的的最大化和真真实体现。3监督检查项项目建设内部部的控制及有有关管理制
7、度度落实，跟踪踪、检查和记记录项目实施施的全过程，发发现并建议业业主纠正实施施过程出现的的偏差，及时时监督解决项项目实施过程程的纠纷。降降低工程成本本，提高投资资效益，尽可可能避免投资资失误及造成成的经济损失失。4监督参与项项目建设各主主体单位认真真履行各自职职责，依法依依规办事，提提高建设工程程质量，促进进项目建设管管理的法制化化、制度化、规规范化。5.从源头上预预防不正之风风，预防腐败败和治理腐败败，控制工程程造价降低工工程成本，提提高国家投资资效益等都会会发挥积极作作用。6.制定跟踪审审计方案，对对跟踪审计的的职责做合理理的定位 做做到监督不缺缺位，到位不不越位，监督督与服务并重重，重点
8、保证证工程造价的的真实合理。第三部分 服服务模式由于该工程施工工周期长、难难度大，为了了确保跟踪审审计质量，审审计组在跟踪踪审计采取“三结合”的方法。即即：定员跟踪踪与现场跟踪踪相结合，单单项结算审计计与财务收支支审计相结合合，工程跟踪踪审计与基础础审计制度相相结合。把审审计、造价、管管理三个专业业有机整合，协协助业主对建建设工程全过过程依法审计计、造价控制制和提供管理理咨询的管理理审计模式。第四部分 审审计工作原则则1不介入建设设或代建单位位原定审批程程序，不增加加一道审计审审批关口。2热情服务，积积极配合施工工进度和施工工程序履行。3分清轻重缓缓急，提高审审计工作效率率。4直面问题，深深入
9、研究，抓抓住重大问题题不放过。5审计工作做做到独立不分分家，参与不不越权，多沟沟通、勤汇报报。第五部分 审审计方法与操操作要点 一）审计方法法具体审计方法采采用查阅资料料、复核计算算、专家咨询询、现场取证证、会议座谈谈、信息披露露和经验总结结等方法。二）操作要点1参加监理例例会，全程参参加监理单位位主持的例会会，与建设单单位主管部门门、监理单位位、设计单位位、施工单位位等部门联动动协调，随时时提示审计程程序的合规要要求，审核计计价的合理报报审等事宜。2参加内部审审计会议及建建设单位主管管部门联席会会议定期及不不定期（重要要及临时事宜宜）举行内部部审计会议，沟沟通汇报项目目进展情况，及及时计划下
10、一一步审计工作作并开展实施施，有效组织织审计工作的的执行。3实时跟踪现现场，做好重重要事项的查查勘、取证、见见证工作，审审计组派代表表常驻现场，进进行日常查勘勘、见证施工工进度及监理理工作程序，对对于重要事项项，审计组参参与会议、检检验等事宜。做做好相关资料料的收集取证证工作，见证证事项真实性性，为审计工工作进行奠定定基础。4独立进行市市场考察，参参加设备、材材料采购统一一市场考察，履履行设备、材材料的询价釆釆购参考职能能，坚持独立立考察市场，同同时参加建设设单位主管部部门集体讨论论，确定设备备、材料采购购的统一市场场考察，了解解建材市场真真实销售状态态，完成审核核谈判委托工工作，为建设设单位
11、主管部部门确认采购购价格做出决决策参考。5编制审计日日记，审计组组坚持全程编编写审计日记记，记录程序序及实质问题题，为审计工工作保存第一一手资料，验验证审计工作作过程。6编制审计底底稿，随项目目实施进行，审审计组对于涉涉及造价控制制的招标、合合同等文件管管理，价款审审核的费用内内容、费用分分配、计价性性质，以及市市场询价状况况等方面，采采集对造价有有影响的相关关事项，编制制审计底稿，记记载其产生、解解决和效果等等内容，为审审计工作总结结经验。7编写过程简简报及总结, 照月份及及施工阶段，审审计组编写工工程简报和总总结资料，及及时与各方进进行沟通汇报报，使审计工工作及时为项项目管理和实实施服务，
12、以以及提示风险险，进行价款款控制监督。同同时，接受各各相关部门的的对等审查监监督，做到依依法审计。8非书面咨询询服务, 合合建设项目实实施的时间及及地点特征，随随时为各方提提出口头性或或纪要性咨询询意见，提供供即时的造价价咨询服务。10跟踪审计架构示示意图授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监 理单 位施 工单 位设 计单 位业 主工程咨询单位（跟踪审计项目组）工作关系监督关系合同关系 跟踪审计流程图图工工程实施阶段及主要审计内容项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔
13、费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用施工成本费用验收、审计等费用施工单位提交送审资料报监理公司监理公司提交意见报代建公司代建公司签署意见报审计公司审计公司接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构 决策阶段 竣工结算阶段 竣工决算阶段 设计阶段跟踪审计机构接受委托获取相关资料对达不到共识的经济事项由审计公司组织相关单位进行会审（必要时可邀请业主单位参加）项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见 招投标阶段审计项目组根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计公司备案项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计公司负责人审批审计公司下达跟踪审计意见书，通知审计项目组执行。 施工 阶段邀请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要跟踪审计项目组提出管理建议或措施审计公司下达管理审计意见书，通知审计项目组执行全过程跟踪审计计操作要点图图建设阶段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间设计阶段1、设计招、投投标文件审核核1、设计招标文文件审核设计招投标标程序是否合合法；设计图图纸的平面、立立面、剖面是是否吻合一致致，细部做法法是
