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1、-出口退税全流程 转贴 2021-02-11 10:29:26 字号：大 中 小我的外贸经历出口退税全流程前提：我司有进出口权的外贸公司，一般是自营，出口一批货物到国外，所以有了以下的出口流程，提供给大家，希望给初学者一个经历的总结：1.制作形式发票金额USD：1109.24给国外，同时附汇款路线图，前T/T国外付款USD：1090.24其中差额为银行费用给我司。2.向国工厂购置原料，价款：8002.20元。同时将出口退税登记证，工商营业执照，进出口权证书，海关登记证，增殖税发票资料等 工厂，以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。不需要法定商检3.向货代委托定仓，同时制作正本发票，装箱单，出口
2、报关单，报关委托书，海运货物委托书。同时，通过电子口岸网上申请核销单，现场领取，以及网上出口口岸备案。4.收到工厂货物，托运到货代已经联系好的仓库，填写仓库的收货单证，将货物交给仓库以便装箱我司是拼箱。同时填写并确认托运单，以及提单。电放提单，顺便出具电放保函5.购置保险，领取正本保险单以及付款通知书。6.出口货物。7.工厂的缴款专用书以及税单到达：税单总额：8002.20本钱：6839.48，税：1162.72专用缴款通知书为：6839.48*0.068=465.098.领取核销单，报关单，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。
3、9.核销后，将相关核销数据向国税局申报。10将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。11带书面单据：报关单，外销发票自己制作，核销单，缴款专用书，增殖税发票，现场办理。12确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD：1075.96，退税为：RMB：1025.9215%退税率6839.48*0.15=1025.92外贸企业出口退税1、什么是出口退税. 答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。它是国际贸易常采用的并为各国承受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施
4、。2、享受退免税的出口货物围有哪些.答：?出口货物退免税管理方法?规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退免税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的局部货物外，都是出口货物退免税的货物围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。3、享受退免税的货物出口贸易方式有哪些.答：享受退免税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，补偿贸易，小额边境贸易，境外带料加工贸易，寄售代销贸易等。4、享受出口货物退免税的企业有哪些.答：目前享受出口货物退免税的企业具体有以下几类：第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经
5、营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。第三类是外商投资企业。第四类是委托外贸企业代理出口的企业。 第五类是特定退税企业。这类企业有：1将货物运出境外用于对外承包工程的对外承包工程公司；2对外承接修理修配业务的企业；3将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供给公司、远洋运输供给公司；4在购货物并运往境外作为在国外投资的企业；5利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产品的企业；6境外带料加工装配业务所使用出境设备、原
6、材料和散件的企业；7利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作工程基金方式下出口货物的企业；8对外进展补偿贸易工程和易货贸易，以及对港澳台贸易而享受退税的企业；9按国家规定方案向加工出口企业销售“加工出口专用钢材的列名钢铁企业；10国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店；11外商投资企业采购国产设备；12为国外航空公司生产并供给航空食品的国航空供给公司；13向国海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程构造物产品的国生产企业。 5、享受退免税的出口货物一般应具备那些条件.答：享受退免税的出口货物一般应具备以下四个条件：1必须是属于增值税、消费税征税围的货物； 2必须是报关离境的货物；3必须
7、是在财务上作销售处理的货物；4必须是出口收汇并已核销的货物。6、出口货物退免税的计算方法有哪些.答：现行出口货物增值税的退免税方法主要有四种：1“免、退税，即对本环节增值局部免税，进项税额退税。目前，外工贸企业、局部特定退税企业实行此方法。应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额退税率 或 = 出口货物数量加权平均单价退税率其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：应退税额 = 普通发票所列含增值税销售金额/1+征收率6%或5%2“免、抵、退税，即对本环节增值局部免税，进项税额准予抵扣的局部在销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的局部实行退税。目前，生产企业实行此方法。3“免、抵税，即对本环
8、节增值局部免税，进项税额准予抵扣的局部在销货物的应纳税额中抵扣。销售“以产顶进钢材的列名钢铁企业实行此方法。4免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此方法。出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种方法：1对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，对没有进出口经营权的生产企业委托出口的应税消费品，一律免征消费税。2对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。从价定率征收的，应退消费税=出口销售收入消费税税率从量定额征收的，应退消费税=出口销售数量消费税单位税额7、特准退免税的业务包括哪些.答：1对外承包工
9、程公司运出境外用于对外承包工程的货物；2对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；3外轮供给公司、远洋运输供给公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；4企业在购并运往境外作为在国外投资的货物；5利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国企业中标的机电产品；6对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件；7利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作工程基金方式下出口的货物；8对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物；9对港澳台贸易的货物；10列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材；11从1995年1月1日起，对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购置的自用汽油
10、、柴油增值税实行退税；12保税区企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区企业将这局部货物出口或加工后再出口的货物；13对保税区外的出口企业委托保税区仓储企业仓储并代理报关离境地的货物；14从1995年7月1日起，对外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其所投资的企业代理出口该企业自产的货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上工程，被代理出口的货物可给予退免税；如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税；15从1996年9月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服
11、装和保健品包括药品等六大类国产品；从2003年11月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的货物除国家规定不允许经营和限制出口的商品以外。16从1997年12月23日起，对外国驻华使领馆及其外交人员购置的列名中国产物品；17从1999年9月1日起，对国家经贸委下达的国家方案出口的原油；18从1999年9月1日起，外商投资企业采购国产设备；19从2000年7月1日起，对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物；从年月日起，种农药出口准予按现行出口货物退税有关规定办理退税，并适用的出口退税率；上述出口农药海关商品码为
12、、。 20出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物。21从2002年1月1日起，对国航空供给公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；22从2002年5月1日起，国生产企业与国海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程构造物产品。8、享受出口退税的税种包括哪些.答：我国出口货物退免税仅限于间接税中的增值税和消费税。9、现行出口退税税率有多少种.答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，表达国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率
13、是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为的货物，按的退税率执行；规定出口退税率高于的货物一律按的退税率执行。10、什么是出口货物退免税登记.答：出口货物退免税登记是出口货物退免税管理的一个重要组成局部。根据?中华人民国税收征收管理法?和?出口货物退免税管理方法?的规定，出口企业必须办理?出口企业退税登记证?。办理出口企业退免税登记是退税机关了解出口企业组织构造、经营围、法人地位、资产规模等情况，确定出口企业是否具备退免税资格的有效途径。凡未办理出口货物退免税登记的企业一律不予办理出口货物退免税。11、出口货物退免税登记时限是如何规定的.答：出口企业应持有权部门及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日或者发生出口业务之日起30日，向所在地主管出口退税的税务机关办理退税登记证。12、办理出口企业退免税登记需提供哪些资料.答：根据国税发1994031号及有关政策规定，出口企业应在规定的时间，领取填报?出口企业退税登记表?，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退免税登记证： 1有进出口经营权的资企业需提供外经贸部
