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1、环境保护局内部控制基本制度第一章 总 则第一条 为了贯彻落实依法治国基本方略，全面推进依法行政，有效防控环保业务及管理中存在的各类风险，建立健全环保内部约束机制，加强惩防腐败体系建设，提高管理水平，根据有关法律、行政法规以及行政事业单位内部控制规范（试行），结合县环境保护局工作实际，制定本制度。第二条 本制度适用于县环境保护局各单位、各科室。第三条 本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中存在的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政工作风险进行防范和管控。第四条 内部控制目标（一）严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行环保职能
2、，贯彻落实好中省市县各项决策部署，保障国家法律法规和规章制度得到有效执行，提高公共服务的效率和效果。（二）严格遵守廉洁从政规定，保证各项环保业务活动合法合规，防范舞弊和预防腐败，提高环保资金和资产管理使用的安全性、规范性和有效性。（三）环保信息、财务数据、预决算报告、工作记录和相关报告真实完整。第五条 内部控制主要要素：（一）内部环境。包括管理结构、机构设置及权责分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。（二）风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对措施。（三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在
3、可承受范围之内。（四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部以及外部之间进行有效沟通和应用。（五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，及时发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。第六条 建立和实施内部控制，应遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制贯穿于各单位（科室）决策、执行和监督全过程，融入环保各项业务流程和各个环节。建立事前防范、事中控制、事后监督和纠正相结合的内控管理机制，提高内控工作效率。（二）制衡性原则。按照分事行权、分岗设权、分级授权要求，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面
4、实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。（三）权责对等原则。各单位（科室）、各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力和承担的责任相一致。（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注财政资金分配使用和国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等涉及财政业务的关键环节、关键岗位和重大风险。（五）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，与各单位（科室）职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并随着外部环境变化和财政管理要求的提高，不断调整完善。（六）有效性原则。强化内部控制制度的执行力，使内控管理中存在问题及时得到反馈和纠正，有效防
5、范和管控我县环境各类风险。第七条 县环境保护局内部控制制度体系包括：（一）指导各单位（科室）建立和实施内部控制的基本制度，即本制度。（二）根据本制度以及市编办批复县环境保护局各单位（科室）职责范围，制定专项风险管理办法。即对法律风险、政策制定风险、预算编制风险、预算执行风险、公共关系风险、机关运转风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级（分重大风险和一般风险两级）、应对、监测和报告全过程管理的办法。（三）各单位（科室）根据本制度、专项风险管理办法以及有关规章制度，在查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定内部控制操作规程。第八条 内部控制组织
6、管理架构：（一）县环境保护局内部控制委员会（以下简称内控委）。局长兼任内控委主任，相关局领导兼任内控委副主任，各单位（科室）主要负责人为内控委委员。内控委下设办公室（以下简称内控办）。内控办设在财务室。（二） 各单位（科室）设置内控管理岗和内控管理联络员。各单位（科室）的内控管理岗位由一名科级干部担任，内控管理联络员由负责综合业务的人员担任。第九条 全局干部职工牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸。局领导和各单位（科室）负责人带头执行内控制度，在全局倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于干部职工日常工作中，成为一种自觉的行动准则。第二章 内部控制办法第十条 不相容岗位（职责）
7、分离控制。不相容岗位（职责），是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。（一）各单位（科室）应全面系统分析、梳理业务流程中的不相容岗位（职责），明晰岗位职责，明确细化管理责任。（二）按照决策、执行、监督相分离原则，实施分离措施，进行内部牵制，建立和实施相对独立的报告制度，形成各司其职、各负其责、相互制约的监督工作机制。（三）各单位（科室）关键岗位应具备双保险机制，建立人员A/B角制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队，保证工作正常接续。关键岗位实行定期轮换制度。第十一条 授权控制。（一）制定内部授权制度,建立与环保组织机构和业务管理相适应的
8、内部授权管理体系。全局根据环保业务性质和特点、管理分工和工作需要实行分级授权,科学分配权力,并对所有授权事项进行统一管理。（二）各单位（科室）根据其职责制订具体授权方案，明确授权主体、范围和权限，规范授权管理与监督程序，报主管局领导审核，确保各单位（科室）及关键岗位人员在授权范围内开展工作。 （三）根据组织机构、环保业务管理变化和风险状况，审慎确定被授权人的权限，对授权执行情况进行持续监控、定期评估和及时调整。第十二条 归口管理。根据各单位（科室）实际情况，优化内设机构设置,科学配置机构职能,对有关业务工作实行统一管理,构建权责一致、归口管理、协调配合、运转高效的职能体系，强化责任落实。第十三
9、条 流程控制。（一）将内部控制嵌入环保业务流程，实现环保指标流、控制流、业务流的流程统一，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向真实反馈、有效监督的完整体系，通过持续监督、评价和优化，构建业务过程控制的自我完善机制。（二）重点加强预算编制、执行、监督流程分级和模块化管理，制订相关管理制度，对预算编制、执行、监督流程进行规范管理。（三）制订涵盖环保业务活动全过程的书面流程。环保政策的研究、制定、实施以及预算编制、执行、监督流程应讲求实效性和风险可控性。第十四条 信息系统管理控制。将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统，通过环保信息化，实现内部控制的即时性和客观性，最大限度减少人为操纵因素。第十五
10、条 其他控制。主要包括会计控制、财产保护控制、预算控制、采购业务控制等。第三章 内部控制主要内容第一节 法律风险控制第十六条 法律风险是指各单位（科室）及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中，未遵循有关法律、行政法规等规定，引发法律不利后果的可能性。第十七条 按照法律、行政法规和中省市决定、命令，严格遵守法定权限和程序，起草上报环保法规规章草案，审核涉及环保工作的法律文件，制定环保规范性文件，健全环保制度体系，将依法行政、依法理财理念内化为日常工作制度和流程。第十八条 建立重大决策合法性审查制度，健全科学民主决策机制。重大政策制定与调整实行集体决策，需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意
11、见，并由司法局进行法律风险评估。第十九条 建立环保制度执行评价评估机制，根据评估结果及时对有关制度进行修改完善、清理废止。第二十条 推行法律顾问制度。建立以司法局为主体、法学专家和律师参加的法律顾问队伍，提供法律咨询和意见，处理环保法律事务。第二十一条 加强环保行政许可管理制度建设，严格依法设立行政许可事项，优化工作流程，规范工作程序，最大限度减少行政自由裁量权。第二十二条 全面落实环保执法责任制，进一步梳理执法依据，分解执法职权，确定执法责任，规范执法流程和行为，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的环保行政执法机制。第二十三条 完善环保行政复议和应诉工作的协商机制，依法及时化解行政复
12、议。行政诉讼涉及的各单位（科室）应派人为代理人参加应诉。第二节 政策制定风险控制第二十四条 政策制定风险是指因调查研究不扎实、决策层次较低、统筹考虑不全面等，导致政策不符合实际、碎片化、不可持续等的可能性。第二十五条 全面领会和准确把握中央方针政策、省委省政府、市委市政府和县委县政府决策部署，明确政策制定目标，跟踪研究国际国内宏观经济运行和重大政策变化。第二十六条 政策制定坚持社会主义市场经济改革取向和现代国家治理理念，处理好政府和市场的关系，区分公共性的层次。坚持顶层设计和问题导向相结合，既立足于解决当前突出问题，更着眼于建机制和可持续发展，增强政策的前瞻性和可持续性。第二十七条 加强政策制
13、定前的调研工作，全面掌握市情民情，综合考虑全县各地差异状况，提高政策的指导性、引导性和可操作性。健全政策制定层层把关制度和集体协商机制，对政策的科学性、合理性和可行性进行充分论证，确保政策效应有效发挥。 第二十八条 建立政策实施后的评估机制，全面客观评估政策执行效果。提高政策信息透明度，及时掌握利益相关方和社会公众的意见和建议。对执行效果不好的政策，要认真分析原因，及时调整完善。第三节 预算编制风险控制第二十九条 预算编制风险是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算不科学、不准确、不细化等的可能性。第三十条 根据我县年度经济社会发展目标和国家宏观调控整体要
14、求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年收支预测，编制财政年度预算，并按照规定程序征求有关方面意见。第四节 预算执行风险控制第三十一条 预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等，导致预算刚性不足、财政支出进度较慢、资金安全性和效益不高等的可能性。第五节 公共关系风险控制第三十二条 公共关系风险是指在新闻宣传、对外交流合作等活动中，由于言行不当、沟通不力等，导致损害部门声誉形象甚至国家利益的可能性。第三十三条 建立事前有预案、事中有应对、事后有跟踪的财政舆情管理机制，密切关注社会舆情热点，及时化解风险，加强舆论引导。第三十四条 严肃新闻宣传纪律，严格遵
15、守新闻稿件报批制度。全局工作人员未经授权不得参加各种研讨会和接受记者采访，不得发表与党中央、国务院方针政策以及财政部、省委、省政府及市委、市政府有关决定相违背的言论。第六节 机关运转风险控制第三十五条 机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、保密、安全保卫等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。第三十六条 完善收文批分制度，严格按批分意见承办公文，按规定时限办结公文。完善公文审核、签发、印制、分发和存档等工作流程，保证行政办公自动化系统有效运转，提高公文流转办结效率和质量。第三十七条 公文办理中，按照职责分工征求有关方面的意见，必要时可向社会公开征求意见。公文起草应符合国家法律法规和党的路线方针政策，所提政策措施和意见建议要切实可行。公文会签意见、征求意见的回复，要统筹考虑各方意见，充分说明理由。第三十八条 参加县委、县政府研究重大问题的会议前，加强局内部统筹协调，认真全面准备意见材料。参加部门会议，全面了解有关业务，表态有理有据。会后，及时报告会议情况或向相关单位书面通报，重大事项向分管局领导或主要局领导书面报告。第三十九条 强化档案分类管理，完善档案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，实现档案管理电子化、规范化，维护档案完整与安全，确保业务和管理活动有案可查。第四十条 完善保密规章制度，构建局领导、各单位（科室）负责
