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1、控股集团公司会计工作准则第十四条执行会计法 、企业会计准则及其他法律法规有关会计核算的一般原则。第十五条会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证。（一）外来原始凭证必须具备以下内容：填制日期、填制凭证单位（部门）或填制人姓名、经办人的签名、业务内容、数量、单价和金额；发票（特别是增值税发票）必须是经税务部门审验的防伪发票。（二）自制原始凭证必须具备以下内容：填制日期、填制凭证单位（部门）或填制人姓名、业务内容、数量、单价和金额、经办人及相关人员签名。（三）报销人必须凭上述有效的原始凭证，填制报销、付款凭证，经部门负责人审核签字、财务部审核签字，总经理审批签字后，出纳人员方可报销、
2、付款；对不符合要求的原始凭证，财务人员有权拒绝报销付款；（四）购买实物的原始凭证，必须附有批准的采购计划（不作记帐凭证）和入库单。第十六条会计人员根据有效的原始凭证，按顺序填制记账凭证，转账凭证可不附原始凭证。（一）记账凭证必须附有原始凭证，记账凭证应注明原始凭证数量。（二）已经登记入账的记账凭证，发现有误的，应按会计工作规范化要求进行更正。（三）按月计提和摊销有关费用。第十七条会计凭证的传递及保管规则（一）会计凭证应及时传递，不得积压。（二）记账凭证应及时汇总，并编制记账凭证汇总表，按顺序号装订成册、加具封面、签章。第十八条登记账簿规则（一）账簿启用时，首先要填写账簿经管人员一览表，并加盖财
3、务公章及经管人员印章。（二）会计凭证制单并审核后，应及时登记到各个（现金、银行存款日记账除外）账簿。（三）登记账簿发现有误，应按会计工作规范化要求进行更正。（四）各明细账要与总账进行核对，并按会计工作规范化要求进行结账。第十九条编制财务报表规则（一）按月、季度编制资产负债表、利润表、现金流量表，并报送财务部经理、计财中心总监、法定代表人审核会签，加盖印章后报送税务及有关部门。（二）年终报表应附财务报告书，分析说明公司经营情况。第二十条财务审计规则（一）公司综合办公室对公司各部门及下辖子公司具有内部财务审计职能。对于综合办公室的审计工作，公司各部门子公司财务中心应从专业人才与专业技术两方面给予支
4、持。（二）公司各部门、子公司及所有人员都应自觉接受审计，同时应配合审计人员，如实提供有关资料。第二十一条会计档案管理规则（一）对各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、预算报告、审计报告、税务资料等资料，应定期汇编、建档。（二）调阅会计档案，要严格办理手续。（三）对保管期满的会计档案，要按档案管理办法的规定，由财务部门、 档案管理部门共同鉴定，报总经理批准后，进行处理。第二十二条办理会计移交规则（一）会计人员工作调动或因故离职，必须在会计机构负责人或主管会计人员的监督下与接替人员办理移交手续並三方签字确认，没有办理交接手续的，不得离职。（二）会计人员离职前， 必须将本人所经管的会计工作，在
5、规定期限内全部移交清楚。接替人员应继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原移交人有违规问题的，仍由原移交人负责。第二十三条会计分工规则（公司根据业务工作量的大小，可调整合并职名）（一）销售会计负责一切收入账务（不含备用金）及管理，按日向总账会计报告收入明细，按月向总账会计提交收入汇总表、明细表及库存盈亏。（二）成本会计负责成本核算、成本定额管理、劳动工资核算、应付及预付款项计划，按月向主管领导提交成本核算表、成本分析表、工资核算表，工资汇总表。（三）费用会计负责一切支出项目（除工资外）的账务及管理，按日向总账会计报告支出明细，按月向总账会计提交支出汇总表、明细表。（四）主管会计负责会计账簿及报表审核、财务报表编制、固定资产账务及管理，并负责纳税申报，每日向财务经理报告收入、支出明细，每月向计财总监报告提交收入、支出汇总表及明细表及库存盈亏表。（五）综合办公室每月定期向董事长、总经理提交公司收入、支出汇总表、明细表，报告公司及子公司财务情况。
