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1、管理费用构成分析方案7管理费用构成分析方案方案名称管理费用构成分析方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、管理费用的定义管理费用是指企业的董事会和行政管理部门为组织和管理 企业生产经营所发生的，或由企业统一负担的各项费用。二、管理费用的构成管理费用的具体构成如表1-27所示。表1-27管理费用构成明细表管理费用明细科目说明管理费用行政管理人员工资及福利费指企业行政管理部门的员工工资及福利费社会保险费用指企业为员工缴纳的各项社会保险费用的总计数；若企业的 社会保险费用是在生产成本的“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”中分 别核算的，则本指标只包括企业行政管理人员的社会保险费用；若企业所有
2、 员工的社会保险费用都在“管理费用“中核算，则本指标包括企业所有员工 的社会保险费用住房公积金和住房补贴指企业支付给员工个人的住房公积金或住房补贴办公费指企业生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫 生用品、报刊杂志及电信电话费用业务招待费指企业为业务经营的合理需要而支付的列入管 理费用的业务招待费用工会经费指按员工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同） 的2%计提并拨交给工会使用的经费员工教育经费指企业为员工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用， 按员工工资总额的1.5%计提差旅费指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公出的交通 费和外地出差的差旅费通信费指企业行政管理部门用于
3、通信方面的费用，包括固定 电话、移动电话、计算机联网等的费用交通费指企业用于商务汽车使用和保养方面的各项支出，包括车 险、过路过桥费、停车费、修车费、耗油（天然气）费等，以及企业用于租车、 打车的费用研究开发费指企业开发新技术或新产品等而发生的新产品 设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、研 发人员的工资等，不包括在“制造费用”中已填报的“研发、试 验检验费”技术转让费指企业使用非专利技术或引进技术而需要支付 的费用董事会会费指企业董事会或最高权力机构及其成员为履行职能、执行职 权而发生的各项费用，包括董事会或最高权力机构成员的津贴、差旅费、会 议费等劳动
4、保护费指企业为员工配备的工作服、手套、安全保护用 品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害作业津贴、洗理费等；若生产成 本的“制造费用”中已经核算了劳动保护费，则此项不包括“制 造费用”中的劳动保护费员工取暖费和防暑降温费指企业支付给员工个人的取暖费和防暑降温补贴劳务费指企业支付给雇佣的临时生产人员且没有包括在工资中的 劳务费用，但不包括在“生产成本”中已经填报的劳务费会议费指企业用于召开会议的费用印刷费指企业统一负担或支付的各种印刷费咨询费指企业向咨询机构进行生产技术、经营管理咨询所支付的费 用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用诉讼费指企业因起诉或应诉而发生的各项费用审计费
5、指企业聘请中介机构（如会计师事务所、资产评估机构等） 进行查账、验资，以及资产评估、清账等发生的费用和企业接受审计时发生的 费用修理费指企业行政管理部为修理房屋、固定资产和低值易耗 品等资产所支付的费用折旧费指企业行政管理部门的固定资产按规定折旧率计提 的资产折旧费水电费指企业行政管理部门支付的用于外购的水费和电费绿化费指企业对办公区、生产作业区进行绿化而发生的零星 绿化费用税金及上交的各指企业上交的税金以及上交管理部门的各 种专项费用的总和，包括房产税、种专项费用车船使用税、土地使用税和印花税等为已经产生或仍在继续产生的环境污染损失或环境危害行 为承担的一种经排污费济责任，依法向环保主管部门
6、缴纳的费用备注：编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1. 7. 2管理费用支出审批规定受控状态制度名称管理费用支出审批规定编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为加强财务预算管理，保障公司各职能部门的正常运 作，严格控制管理费用的支出，特制定本规定。第2条本规定适用于相关管理费用的支出审批。第2章预算内管理费用审批权限及程序第3条按费用标准执行的费用性支出及核销（报账）审批程固定电话费用、手机费用、差旅费由费用申请部门提出申请， 经费用申请部门经理审批后，到财务部主管会计处办理。第4条其他费用性支出审批程序1.5 000元以下（含 5 000元）的费用审批程序由费用申请部门提
7、出申请，经财务部预算主管、费用申请部 门经理审批后，到财务部主管会计处办理。2. 5 00010 000 元（含10 000元）的费用审批程序由费用申请部门提出申请，经费用申请部门经理、财务部预 算主管、费用申请部门主管副总审批后，到财务部主管会计处办 理。3. 10 00020 000元（含20 000元）的费用审批程序由费用申请部门提出申请，经费用申请部门经理、费用申请 部门主管副总、财务部预算主管、财务部经理、财务总监审批后， 到财务部主管会计处办理。4. 20 000元以上的费用审批程序由费用申请部门提出申请，经费用申请部门经理、费用申请 部门主管副总、财务部预算主管、财务部经理、财务
8、总监、公司总经理审批后，到财务部主管会计处办理。第3章预算外管理费用审批权限及程序第5条预算外管理费用是指各部门根据业务的特点确需发 生的，而预算内未能考虑到的费用。第6条预算外管理费用的发生，不论金额大小，其报销审批 程序如下：由费用申请部门提出申请，经费用申请部门经理、费用申请部门主管副总、财务部预算主管、 财务部经理、财务总监、公司总经理审批后，到财务部主管会计处办理。第7条各部门为正常开展业务而需要一次性购置电脑、打印 机、复印机、传真机时，由信息技术部、财务部、总经理办公室审核后，向公司领导提出购置方案，经 公司领导审批后，由采购部购置。第8条如果支付和报销、核账工作是同时进行的，则
9、报销、 核账工作按上述规定执行。第9条如果支付和报销、核账工作是分开进行的，则支付申 请按上述流程。报销、核账时，只需按财务部主管会计的要求贴齐相关单据，附上支付审批的原件，由 费用申请部门经理签字后，到财务部主管会计处报销即可。第10条有审批权限的人员发生相关管理费用时，应由上一 级领导审批，总监及以上级别人员发生相关费用时，由董事会成 员进行会签。第4章附则第11条本规定由财务部负责制定与解释。第12条本规定自XXXX年乂乂月XX日起生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1. 8财务费用构成分析方案受控状态方案名称财务费用构成分析方案编号执行部门监督部门考证部门一、财务
10、费用的定义财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费 用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益X支付给金融机构的手 续费、企业发生的现金折扣，以及其他相关费用等。二、财务费用的构成根据上述定义，财务费用的具体构成如表1-28所示。表1-28财务费用构成一览表财务费用明细科目说明财务费用利息支出指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据 贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本 化的利息外）减去银行存款等利息收入后的净额汇兑损失指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价 与记账所采用的汇率之间的差额，以及月
11、度（季度、年度）终了，各种外币账 户的外币期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额金融机构手续费指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、 开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费以及企业得到其他金融服务需支付的 手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等其他相关费用指企业发生的现金折扣、融资租入固定资产发生的融资租赁 费用、为了筹集资金而负担的担保费等备注：1. “利息支出”这项指标应填报企业利息的总支出，而不是 企业会计报表上的利息净支出。2. “其他相关费用”的“担保费”，若企业给其他单位做担 保所发生的费用应计入“管理费用”，而不属于财务费用。编
12、制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期管理干部岗位胜任力优化升级方案1实现管理干部岗位胜任力优化升级方案一、目的1. 明确公司核心岗位及主营业务的人岗匹配程度。2. 提高公司管理人员的管理意识、管理技能、管理能力与领 导水平。3. 改善公司核心员工的知识结构、提升员工的综合素质，提 高员工的工作技能、工作态度和行为模式，满足公司的快速发展需要，更好的完 成公司的各项工作计划与工作目标。二、操作流程三、具体操作内容1. 核心岗位确认由部门负责人明确此次优化的核心岗位，填写核心岗位一览 表上交总经理室。由总经理室进行最终确认。2. 岗位胜任力2次识别分别从素质模型、业绩结果（绩效考核表）、
13、职业规划、实 际操作四个维度进行识别。其中素质模型和业绩结果（绩效考核 表）由人力资源部门进行考核并出具考核结果报告；职业规划由 被测评人与上级领导沟通后进行、实际操作测评由核心岗位直接 上级领导考核。前期准备：各部门负责人及人力资源部门，明确各个岗位素质模型及岗位职责；人力资源部门提供各个核心岗位3个月绩效 考核表；核心岗位直接上级领导明确岗位实际操作考核内容、考 核方式及考核时间。由部门负责人、被测评员工、人力资源部根 据实际考核结果填写核心岗位胜任能力识别汇总表。3.外聘在岗位胜任能力2次识别后没有适合人选则进行外聘。外聘 要明确招聘渠道，并制定具体招聘实施办法，招聘通过面试后， 要进行试岗综合测评方可正式聘用。
