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1、最新临沂市兰山区2022年会计继续试题2022年临沂市兰山区会计人员继续教育试题长期股权投资、职工薪酬、2022企业纳税实务与技巧一、单项选择1、同一控制下的企业合并，初始计量应当按照账面价值 计量，合并价差应当调整 资本公积。2、承包所得以其实际承包、承租经营的按月数 作为一个纳税年度计算纳税。3、委托加工应税消费品的组成计税价格为(材料本钱+加工费)÷(1-消费税税率 4、进项税额认证期为180天，5、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按12% 的税率征收房产税。 6、企业以“买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项
2、商品的 公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 7、存货单笔单项损失超过500 万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 8、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款 9、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值 和相关税费，计量应计入本钱费用的职工薪酬金额，相关收入确实认、销售本钱的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。 10、应税消费品的销售额为：含增值税的销售额/1+增值税税率或征收率 11、从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行 三免三减半政策。
3、12、混合销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务13、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15% 的税率征收企业所得税。14、长期股权投资适用权益法作后续计量的是联营企业、合营企业 。 15、采用权益法核算长期股权投资时，初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价值的份额的差额，应计入营业外收入 科目。 16、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人 纳税。 17、当职工后续年度的效劳将导致其享有的设定受益方案福利水平显著高于以前年度时，企业应当按照直线法 将累计设定受益方案义务分摊确认于职工提供效劳而导致企业第一次产生设定受益方案福利义务至职工提供效劳不再导致该
4、福利义务显著增加的期间。 18、营改增以后的纳税人，应税效劳年销售额在500 万以上的，应核定为一般纳税人。19、不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，合并方或购置方为企业合并发生的审计、法律效劳、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入管理费用 。 20、征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为本钱×(1本钱利润率)/ 1营业税税率 21、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(10万元 )的，可以享受优惠政策. 22、我国普遍征收的流转税种主要有增值税和 营业税 23、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位
5、的，要再征一道5% 的从价税24、我国税法规定，稿酬所得，按20%减征30% 征收个人所得税。 25、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按4% 的税率征收房产税。26、征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为本钱×(1本钱利润率)/ 1营业税税率二、多项选择1、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为 AB A. 书面合同约定的收款日期的当天 B. 无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天C. 签订合同的当天 D. 全部收到货款的时间2、以下哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得ABD A. 出租财产取得的所得，以被
6、出租财产的使用地为所得来源地。B. 得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。C. 转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。D. 提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源地。3、以下哪些工程属于企业所得税的扣除工程ABCD A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项4、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的工程有 ABCD A. 税收滞纳金 B. 赞助支出C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项5、利润分享方案同时满足以下哪些条件，企业应当
7、确认相关的应付职工薪酬AC A. 企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务B. 企业因现在事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务C. 因利润分享方案所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计D. 因利润分享方案所产生的应付职工薪酬义务金额不能够可靠估6、不得开具增值税专用发票的情形有ABCD A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽不含劳保用品、化装品等消费品不得开具专用发票B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的法律、法规及国家税务总局另有规定的除外C. 向消费者个人销售货物或者提供给税劳务的D. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的需要开具专用发票的，
8、可向主管税务机关申请代开7、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些ABCD A. 在价格同等的情况下，购置具有增值税发票的货物或劳务B. 购进免税农产品时，要使用正规的收购发票C. 将用于非应税或免税工程的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出D. 采用兼营的手段，缩小不得抵扣局部的比例8、无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些ACD A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总账D. 明细账9、长期股权投资适用权益法作后续计量的是AC 。 A. 联营企业B. 控制子公司C. 合营企业D. 无重大影响的在活泼市场上没有公开报价的投资10、设立公司需要办理哪些证照 ABCD A. 营业执
9、照B. 组织机构代码证C. 税务登记证D. 开户许可证11、以下哪些工程属于企业所得税的扣除工程 ABCD A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项12、以下哪些工程属于我国个人所得税的征税范围ABCD A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得13、以下哪些物品要征收消费税ABCD A. 化装品B. 小汽车C. 实木地板D. 酒14、企业所得税的征税对象包括ABCD A. 销售货物所得 B. 提供劳务所得 C. 转让财产所得 D. 租金所得15、以下哪些工程属于企业
10、所得税的扣除工程ABCD A. 合理的工资薪金支出B. 劳动保护支出 C. 利息支出D. 借款费用16、以下哪些税种属于财产税ACD A. 资源税 B. 消费税C. 土地税 D. 房屋税 17、农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括 ABCD A. 农业B. 林业C. 畜牧业D. 渔业18、持有待售资产确实认条件有 ABD。 A. 已经就处置该项资产做出决议B. 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议C. 该项转让将在半年内完成D. 该项转让将在一年内完成19、以下属于个人所得税免税工程的有哪些ABCD A. 国债利息B. 福利费、抚恤费、救济金C. 保险赔款D
11、. 代扣代缴手续费20、在中华人民共和国境内，以下哪些属于营业税征税范围BCD A. 销售货物B. 有偿提供给税劳务C. 转让无形资产 D. 销售不动产21、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为AB A. 书面合同约定的收款日期的当天 B. 无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天C. 签订合同的当天 D. 全部收到货款的时间22、以下哪些企业符合小型微利企业BD A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C. 其他企业，年度应
12、纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。23、我国税率的形式主要有ACD A. 比例税率 B. 固定税率C. 累进税率 D. 定额税率24、以下销售额哪些含增值税ABCD A. 普通发票上注明的销售额 B. 需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C. 销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D. 商业企业零售价25、以下哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得 ABD A. 出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。B. 得奖
13、、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。C. 转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。D. 提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源地。26、以下产品已缴消费税可以扣除的有哪些ABCD A. 外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟B. 外购或委托加工收回的已税化装品生产的化装品C. 外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车D. 外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油27、纳税筹划原那么 ABCD A. 服从于企业财务总体目标的原那么B. 合法不违法原那么C. 综合性原那么D. 事先筹划原那么 28、下面哪些行为属于视同销售行为ABCD A. 将
14、货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物 C. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外 D. 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费29、职工薪酬包括哪些ABCD A. 短期薪酬B. 离职后福利C. 辞退福利 D. 其他长期职工福利30、以下哪些行为不征收营业税ABCD A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为B. 在投资后转让其股权的 C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为31、重新计量设定受益方案净负债或净资产所产生的变动包括哪些局部ABC A. 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益方案义务现值的增加或减少。B. 方案资产回报，扣除包括在设定受益方案净负债或净资产的利息净额中的金额。C. 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益方案净负债或净资产的利息净额中的金额。D. 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之后所计量的设定受益方案义务现值的增加或减少。32、不准抵扣的进项税额有哪些ABC A. 用于非增值税应税工程 B. 免征增值
