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1、注册会计师税法考试全真模拟卷附带答案1. 【单选题】对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.50%B.75%C.80%D.85%【正确答案】D2. 【单选题】根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用
2、年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】B3. 【单选题】下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】C4. 【多选题】下列属于印花税纳税人的有（）。A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业B.发
3、放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位【正确答案】AD5. 【多选题】下列车船中，应根据整备质量作为计税单位的有（）。A.客车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车【正确答案】CD6. 【单选题】某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。A.1807.5B.2350C.1970D.2340【正确答案】A7. 【单选题】位于某
4、市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元【正确答案】A8. 【多选题】下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A.标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2:1B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C.支付给税率高于本企业的境内关
5、联方的利息不受资本弱化的限制D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费【正确答案】ABC9. 【单选题】某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2016年5月将120套化妆品礼品盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（）元。A.3557,65B.5400C.8640D.8460【正确答案】A10. 【单选题】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务
6、机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B11. 【多选题】关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据【正确答案】BC12. 【单选题】中国公民王某2014年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。王某2014年
7、应纳个人所得税（）元。A.896B.868C.1280D.1008【正确答案】B13. 【单选题】张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税【正确答案】A14. 【单选题】一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入【正
8、确答案】A15. 【多选题】下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工【正确答案】ABC16. 【多选题】【真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定
9、处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额【正确答案】ABC17. 【单选题】下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B18. 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上
10、期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.80【正确答案】B19. 【单选题】下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C20. 【单选题】下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳
11、税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）【正确答案】C21. 【单选题】在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境外所得境内企业支付的部分纳税D.境外所得境外企业支付的部分纳税【正确答案】A22. 【单选题】【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人
12、所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C23. 【单选题】下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【正确答案】A24. 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无
13、形资产B.为推广产品外购的商标权C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【正确答案】ACD25. 【多选题】下列合同中，应按产权转移书据税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.非专利技术转让合同C.专利申请权转让合同D.土地使用权出让合同【正确答案】AD26. 【多选题】张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。A.在计算企业所得税时不允许税前扣除B.在计算企业所得税时允许税前扣除C.在计算个人所得税时不允许扣除D.在计算个人所得税时允许扣除【正确答案】AD27. 【单选题】法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于
14、2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A.5295元B.3177元C.2975元D.2750元【正确答案】B28. 【单选题】某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的
15、有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25【正确答案】B29. 【单选题】2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300【正确答案】C30. 【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C31. 【多选题】以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）
