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1、会计基础练习题-计算分析题计算分析题1、X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下：有关明细账户余额单位：元补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额应收账款（7000）元存货（*-*）元资产合计（*）元流动资产合计（*）元应付账款合计（*）元6000+1600-600=7000*+*+*=*1950+*+7000+6800+*+*+*=*-*-*=*+800=*甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提
2、取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5000000元。要求：1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；2）计算甲公司20X9年应交所得税金额；3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。答案1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借:主营业务收入*-*其他业务收入*投资收益*营业务收入*贷:本年利润*-*借:本年利润*-*贷:主营业务成本*-*其他业务成本*营业税金及附加*销售费用*管理费用*财务费用*营业外支出*2）计算甲公司20X9年应交
3、所得税金额（*-*-*）*0、25=*3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借:所得税费用*贷:应交所得税*借:本年利润*贷:所得税费用*4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录借:本年利润*贷:利润分配未分配利润*5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录借：利润分配*0、15贷：盈余公积借：利润分配*-*贷：应付股利*-*3、资料：1)XYZ公司2021年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元（3）23日，
4、开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费（5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5850元（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售转账支票35100元（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元（6）30日，结算银行借款利息6
5、50元（7）30日，银行对账单的存款余额为92820元要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2021年11月30日单位：元6800*1930*1000*4、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：1)预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：借：应付账款40000贷：银行存款400002)用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为：借：固定资产60000贷：库存现金600003)用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：借：管理费用7000贷：库
6、存现金70004)计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：借：制造费用45000贷：累计折旧45000要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录1)借：预付账款*贷：银行存款*2)借：在建工程*贷：银行存款*3)借：应付职工薪酬7000贷：库存现金70004)借:制造费用4500贷:累计折旧45005、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36、72万元，对方代垫包装费1、8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27、71万元，对方代垫保险费0、4万元，材料已验收入库（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进行税额）外1415万元，增值税进项税额240、55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
