《企业自主创新税收优惠政策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业自主创新税收优惠政策（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业自主创新税收优惠政策进企业研发新技术、新产品、新工艺的税收政（一）项目：开发新技术、新产品、新工艺发生的研 究开发费用加计扣除优惠内容：研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150% 摊销。政策依据：企业所得税法第30条、实施条例第 95条、 国税发2008116 号。（二）项目：软件生产企业职工培训费全额扣除 优惠内容：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工 培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。政策依据：财税20081 号、国税函2009202 号。（三）项目：固定资产加速折旧（含
2、缩短折旧年限） 优惠内容：符合税法规定的由于技术进步，产品更新换 代较快等条件的固定资产，可以加速折旧或缩短折旧年限。政策依据：企业所得税法第32条、实施条例第 97条、 国税发200981 号。（四）项目：科技开发用品进口优惠内容：转制院所、国家工程研究中心、国家企业技 术中心、国家工程技术研究中心进口符合条件的科技开发用 品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。政策依据：中华人民共和国财政部 海关总署 国家税务 总局 令第 44 号（五）项目： 开发、制造重大技术装备而进口的零部 件和原材料 。优惠内容：国内企业为开发、制造符合条件的重大技术 装备而进口的部分关键零部件和国内不能生产的原
3、材料所 缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退。政策依据：财关税200711号（六）项目：科研机构、高等学校转化职务科技成果， 以股份或出资比例等形式给予个人奖励优惠内容：科研机构、高等学校转化职务科技成果，以 股份或出资比例等形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、 出资比例时，暂不缴纳个人所得税。政策依据：财税199945号，国税发1999125 号。（七）项目：科学、技术等方面的奖金优惠内容：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放 军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术 等方面的奖金，免征个人所得税。政策依据：个人所得税法第 4条。（八）项目：科技园提供给孵化企业适用的房产
4、、土地， 免征房产税和城镇土地使用税优惠内容：符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租 等方式提供给孵化企业适用的房产、土地，免征房产税和城 镇土地使用税。政策依据：财税2007120 号，财税201159 号。（九）项目：孵化器提供给孵化企业适用的房产、土地， 免征房产税和城镇土地使用税优惠内容：符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租 等方式提供给孵化企业适用的房产、土地，免征房产税和城 镇土地使用税。政策依据：财税2007121 号，财税201159 号。进企业新技术、新产品、新工艺规模化的税收政策（一）项目：国家需要重点扶持的高新技术企业 优惠内容：减按 15的税率征收企业所得税。政策依据
5、：企业所得税法第28条、国税函2009203 号 国科发火2008172 号、国科发火2008362号。（二）项目：经认定的技术先进型服务企业 优惠内容：减按 15税率征收企业所得税。 政策依据：财税200963 号、财税201065 号。（三）项目：软件生产、集成电路设计企业 优惠内容：增值税即征即退的收入免征企业所得税。政策依据：财税20081 号。四）项目：经认定的新办软件生产、集成电路设计企优惠内容：自获利年度起，第一年和第二年免征企业所 得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。政策依据：企业所得税法第 36条、财税20081 号。 （五）项目：国家规划布局内的重点软件生产企业 优惠内
6、容：当年未享受免税优惠的，减按 10%的税率征 收企业所得税。政策依据：企业所得税法第 36条、财税20081 号。（六）项目：经认定的动漫企业税收优惠 优惠内容：企业自主开发、生产动漫产品，可享受软件 产业发展的所得税优惠政策。政策依据：财税200965 号、财税20081 号、文市发 200851 号、文产发200918 号。（七）项目：集成电路生产企业优惠内容：投资额超过 80 亿元人民币或集成电路线宽 小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴 纳企业所得税，其中，经营期在 15 年以上的，从开始获利 的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十 年减半征收企业
7、所得税。对生产线宽小于 0.8 微米（含）集 成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年 和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所 得税。政策依据：财税20081 号。（八）项目：集成电路生产企业和封装企业的投资者再 投资退税优惠内容： 按 40%退还再投资部分已缴纳的企业所得 税。再投资不满5 年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得 税税款。政策依据：财税20081 号。（九）项目：对西部地区集成电路企业、封装企业或软 件生产企业的再投资退税优惠内容： 按 80%退还再投资部分已缴纳的企业所得 税。再投资不满5 年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得 税税款。政策依据：财税
8、20081 号。三、促进企业新技术、新产品、新工艺市场化的税收政策（一）项目：符合条件的技术转让所得优惠内容：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不 超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部 分，减半征收企业所得税。政策依据：企业所得税法第 27条实施条例第 90 条、国 税函2009212 号、国税函201046 号、财税2010111号。（二）项目：技术转让、技术开发业务和与之相关的技 术咨询、技术服务业务取得的收入优惠内容：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投 资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转 让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取 得的收入，免征营业税。政策依据：财税字1999273 号。五、近期拟制定的税收政策国家税务总局将“研究制定软件生产、集成电路生产企业 的所得税优惠具体实施管理办法”工作列入了 2012年总局工 作要点。六、其它四川省国税系统企业所得税优惠管理办法（试行）（川国税发201035 号） 四川省地方税务局关于印发四川省地方税务局企业所得税优惠备案管理暂行办法 的通知 （川地税发201055 号）
