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1、工业企业一般纳税人账务处理流程一、 建立账套：1、单位名称：XX有限责任公司2、企业性质：使用标准代码；3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。4、启用日期：2011年6月1日；5、科目级数：422222；6、设置凭证类型为记账一种。7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324二、 余额录入科目编码科目名称辅助年初数借方发生额贷方发生额1001现金11,714.356,980.177,863.85 1002银行存款100201工行存款799,733.91125,050.48120,050.52100202中行存款美元$150,000$1
2、00,000$25,000本币1,024,860.00683,240.00 170,810.00 1131应收账款113101上海分公司11310101人民币20,00012,00010,00011310102美元美元1133其他应收款职员1211原材料121101A材料数量千克24004800432金额60,000120,00010,8001243库存商品3,000124301甲产品数量件22018金额2,00020,00018,0001501固定资产249,930.001502累计折旧10,674.842121应付账款212101重庆分公司97,95014,133.3616,183.362
3、151应付工资45,71045,7102171应交税金217101应交增值税21710101进项税额5,918.421710103转出未交增值税199.3421710105销项税额6,117.74217102未交增值税199.34217108应交城市维护建设税13.95217112应交个人所得税385.72176其他应交款217601应交教育费附加5.98217602应交地方教育费附加3.992301长期借款541,217.88539167.883101实收资本1,529,070.383131本年利润308,485.4385,7304101生产成本38,86038,8604105制造费用56,
4、00056,0005101主营业务收入385,730385,7305401主营业务成本267,820267,8205402主营业务税金及附加4,691.54,691.55501营业费用5,891.475,891.475502管理费用7,603.287,603.285503财务费用2,671.952,671.955701所得税19,807.219,807.26月份业务一、 业务收入1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。 借：现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 （价税合计金额/1.17） 应
5、交税金应交增值税销项税额 （价税合计金额/1.17*0.17） （现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单）二、 购进原材料1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。另发生运费和装卸费费1000元。 借：原材料 应交税金应交增值税进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 （现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单）三、 转出未交增值税（下月15日前申报）1、转出当月未交增值税。 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交
6、税金未交增值税四、 计提（本月）税金（下月15日前申报） 1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据）借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交城市维护建设税（实交增值税*7%） 其他应交款应交教育费附加（实交增值税*3%）应交地方教育费附加（实交增值税*2%）申报时还须交纳1、地方水利基金（实交增值税*1%），2、印花税（收入*0.05%），不需计提。 2、计提企业所得税（以利润总额为依据） 借：所得税 贷：应交税金应交所得税五、 交税1、交纳上月税金。上月销售收入为35986.72元，申报抵扣进项税额为5918.40元。借：应交税金未交增值税 应交税金应交城市维护建设税（
7、实交增值税*7%） 其他应交款应交教育费附加（实交增值税*3%） 地方教育费附加（实交增值税*2%）管理费用地方水利基金（实交增值税*1%）管理费用印花税（收入*0.05%）贷：银行存款/现金2、交纳个人所得税。同本月。借：应交税金应交个人所得税 贷：银行存款/现金3、交纳企业所得税。上月利润总额为12,784.68元。适用税率25%。借：应交税金应交企业所得税 贷：银行存款/现金4、交纳企业所得税(年度汇算清缴企业所得税) （每年一次）借：利润分配未分配利润 贷：银行存款 （现金流量：支付的各项税费；随附单据：银行电子缴税回单、通用税收缴款书）六、 个人借公司款1、公司会计王大伟借款5000
8、元。 借：其他应收款王XX贷：现金（现金流量：支付其他与经营活动有关的现金；随附单据：收据）七、 职工出差报销差旅费1、 销售部孙波出差借款4000元。借：其他应收款孙XX贷：现金（现金流量：支付的其他与经营活动有关的现金；随附单据：收据、出差事由单） 2、出差返回后，报销3000元，余款归还。 借：现金 销售费用 贷：其他应收款（现金流量：收到的其他与经营活动有关的现金；随附单据：收据、差旅费报销单、车票、住宿发票、出租票）八、 支付房租1、用现金支付下半年房租18000元。借：待摊费用房租 贷：现金/银行存款（现金流量：支付的其他与经营活动有关的现金；随附单据：发票）九、 摊销房租1、摊销
9、当月房租3000元，车间2000元，办公室1000元。借：管理费用房租营业费用房租制造费用XX车间房租 贷：待摊费用房租十、 购进固定资产1、当月买进一台设备价值100000元，开出转账支票。 借：固定资产XXX 应交税金应交增值税进项税额 贷：现金/银行存款（现金流量：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；随附单据：进项发票抵扣联和发票联、支票存根）十一、 存现金1、 把收到客户款5000元存入银行。 借：银行存款 贷：现金（随附单据：银行进账单）十二、 取现金1、 用现金支票从银行提现金15000元。借：现金 贷：银行存款（随附单据：现金支票存根）十三、 计提折旧（净残值5%，5
10、年摊销，直线法）1、 根据本月折旧明细表计提折旧 （本表内容在固定资产子系统中录入）借：管理费用折旧费 营业费用折旧费 制造费用XX车间-折旧费 贷：累计折旧XXX注：企业所得税实施条例：第六十条规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为3年。十四、 报销各项费用1、车间管理部门发生办公费1000元。销售部门发生差旅费1000元，办公费500元，业务招待费1500元。办公室发生办公费2000元，差旅费5
11、00元，业务招待费1000元。借：管理费用办公费/电话费/水电费/物管费/租赁费/折旧费/招待费管理费用社保费/工资/公积金营业费用低值易耗品/汽车费/差旅费/广告费/运杂费制造费用甲车间-办公费/差旅费 贷：现金/银行存款/其他应收款（现金流量：支付的其他与经营活动有关的现金；随附单据：各种发票）十五、 发放工资1、发放上月工资，和本月计提数相同。 借：应付工资贷：现金/银行存款 其他应付款保险费（个人承担保险费） 其他应付款公积金（个人承担住房公积金） 应交税金应交个人所得税（现金流量：支付给职工以及为职工支付的现金；随附单据：工资发放表签字联、网银记录）十六、 计提工资1、 根据本月工资
12、计算表计提工资。（以下表格从工资子系统中录入） 借：管理费用工资 营业费用工资 制造费用-XX车间-工资 生产成本XX产品直接人工贷：应付工资十七、 交纳社会保险费1、 根据社保计算表（实际为社保缴款单）核算当月社保缴费明细 注：青岛地区2010年社会月平均工资2379元，2011年社保缴费最低基数1427元（社平工资*60%）住房公积金从2011年7月1日开始，按照新的缴存基数及缴存比例办理。单位和职工各自住房公积金月缴存额上限分别按照本市上一年度在岗职工月平均工资的5倍(11895.42元)和20% 的缴存比例计算确定 ，即2011年度分别为2379元；下限分别按照本市职工上一年度月平均最低工资标准和5% 的缴存比例计算确定，即2011年度分别为七区43元、五市36元。单位和职工各自缴存的住房公积金不得高于月缴存额上限，不得低于月缴存额下限。借：管理费用社会保险费 营业费用社会保险费 制造费用XX车间-社保费 生产成本XX产品直接人工
