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1、同步强化练习题及答案 一、单项选择题 1按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是( )。 A从事金融业的所得 B从被投资企业取得的股息 C将财产租给他人使用而取得的租金 D转让房屋而取得的收益 2按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是( )。 A单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税 B单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税 C单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税 D与境内代表机构共同与客户签订合同，
2、共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税 3在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是( )。 A亏损企业也可计提坏账准备金 B外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 C除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金 D企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失 4按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是( )。 A采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现 B分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方
3、或开具发票之日为销售收入的实现 C采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现 D以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现 E采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现 5对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是( )。 A以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益 B从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额 D在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 6关于外商投
4、资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是( )。 A享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税 C鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策 D国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等 7计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是 ( )。 A受让或购进技术的支出 B开发新技术形成资产的支出 C资本的利息 D支付给总机构的特许权使用费 8按照外商投资企业和外国企业所得税法的规
5、定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是( )。 A专业从事房地产开发经营的企业 B专业从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务(包括咨询劳务) C交通运输业(不包括客运) D医疗器械、制药工业 9按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( )。 A再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业 B再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润 C外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投
6、资者的部分 D外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠 10关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。 A企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税 B企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，可视同国产设备抵免企业所得税 C对企业就其符合规定单独计算享受定期减免税优惠的追加投资项目购买的国产设备，在计算购买国产设备投资抵免企业所得税时，单独计算 D企业合并后第二年购买国产设
7、备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年度实际缴纳企业所得税之和 11下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。 A从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业 B专业从事房地产开发经营的外商投资企业 C从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业 12对设在西部的外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的是( )。 A对设在西部地区的生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税 B经省级人民政府批准，西部地区的外商投资企业可以减征或免征地方所得税 C国家鼓励类的外商投资企业是
8、指以国家有关部门规定的产业项目为主营业务的企业 D享受两年免征，三年减半征收企业所得税优惠的企业，是指投资主体自建、运营规定项目的企业，不包括单独承揽上述项目建设的施工企业 13税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是( )。 A固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来 B固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致 C固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分 D固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料 1
9、4按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是 ( )。 A将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款 B将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成人民币退还税款 C将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币退还税款 D将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币退还税款 15按照现行外商投资企业和
10、外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是( )。 A外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益，应计入企业当期应纳税所得额 B外国企业在中国境内设立的机构、场所转让其所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额 C外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税 D外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得转让收益，暂免缴纳所得税 16外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产
11、”的是( )。 A改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营) B用于市场推广或推销 C用于职工奖励或福利 D用于交际应酬 E用于对外捐赠 17某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计 ( )。 A35万元 B26.5万元 C45万元 D29万元 1
12、8经济特区某生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2006年度应纳企业所得税为( )。 A410万元 B390万元 C436万元 D904万元 参考答案： 1A 2A 3A 4E 5B 6D 7B 8A 9C 10D 11C 12D 13D 14A 15D 16A 17A 18B 二、多项选择题 1按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有( )。 A外商投资企业来源于中国境内的租
13、金所得 B外商投资企业来源于中国境外的利息所得 C外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境外与该机构、场所有实际联系的特许权使用费 D外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境内的与该机构、场所无实际联系的租金 E在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的利息 2关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。 A石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定 B企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度 C企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年
14、度 D外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元的，应单独计算享受“两免三减半”的税收优惠 3按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有( )。 A企业接受的货币资产捐赠，不作为企业年度收益 B中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入 C企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税 D外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税 E企业发行股票的溢价，不作为营业利润征收企业所得税；但在企业清算时，应计入应纳税清算所得 4计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有(
