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1、-企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：200*年4月第一局部：财务分析报告的撰写要求第二局部：演示单位财务分析报告第一局部：财务分析报告的撰写要求一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进展特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是工程分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一局部，如资金流量、销售收入变量
2、的分析；工程分析报告是对公司的局部或一个独立运作工程的分析。2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五局部内容。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一局部提
3、要段，即概括公司综合情况，让财务报告承受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二局部说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该局部要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进展说明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进展新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进展分析的财务分析报告。第三局部分析段，是对公司的经营情况进展分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以到达解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化
4、分解各项指标，因为有些报表的数据是比拟模糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的问题。第四局部评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进展，评价既可以单独分段进展，也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。第五局部建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进展分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改良建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太
5、抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。第二局部：演示单位财务分析报告目 录一、财务状况总体评述1.公司整体财务状况2.行业竞争对手比照二、财务报表分析一资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析2.流动资产构造变动分析 3.非流动资产构造变动分析4.负债及所有者权益变动分析二利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.本钱费用分析3.收入质量分析三现金流量表分析 1.现金流量工程构造与变动分析 2.现金流入流出构造比照分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析一盈利能力分析 1.以销售收入为根底的利润率分析2.本钱费用对盈利能力的影响分析 3.收入、本钱、利润的协调分析4.从投入产出角度
6、分析盈利能力二成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析2.利润增长稳定性分析三现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率四偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析五经营效率分析 1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析六经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析一杜邦分析二经济增加值EVA)分析三财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去
7、年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25。 以下是根据沃尔评分体系对企业进展的综合评价：项 目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76213.76偿债能力54.99274.96资产负债率 80.3364.3014.9974.96已获利息倍数35.041.1040.00200.00盈利能力76.00500.00净资产收益率 21.101.0750.00330.00总
8、资产报酬率 5.690.8326.00170.00运营能力36.00418.07总资产周转率(次1.680.2718.00250.00流动资产周转率次2.130.6318.00168.07开展能力46.77344.88营业增长率137.2815.8024.00250.00资本积累率11.956.3022.7794.88二、财务报表分析一资产负债表分析项 目增减额标识增减率2006年4月2007年4月流动资产86,118.26159,232.8573,114.5984.90%非流动资产17,495.2240,693.0323,197.81132.60%资产总计103,613.48199,925.
9、8896,312.4092.95%流动负债76,154.14160,437.7984,283.64110.68%非流动负债37.50168.44130.94349.17%负债合计76,191.64160,606.2284,414.58110.79%所有者权益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%1.资产状况及资产变动分析项 目同期构造比本期构造比增减率2006年4月2007年4月流动资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%非流动资产17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60%资产总计103,613.
10、48199,925.88100.00%100.00%92.95% 2007年4月，演示单位总资产到达199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95；其中流动资产到达159,232.85万元，占资产总量的79.65，同期比增加84.90，非流动资产到达40,693.03万元，占资产总量的20.35，同期比增加132.60。 下列图是资产构造与其资金来源构造的比照：2.流动资产构造变动分析项 目同期构造比本期构造比增减率2006年4月2007年4月货币资金16,218.9915,960.5918.83%10.02%-1.59%应收票据34,570.9955,790.
11、8040.14%35.04%61.38%应收账款8,759.8610,724.0710.17%6.73%22.42%预付款项10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63%存货14,955.7064,460.0517.37%40.48%331.01%其他工程1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09%流动资产86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90%2007年4月，演示单位流动资产规模到达159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90。其中货币资金同比减少1.59，应收账款同比增加22
12、.42，存货同比增加331.01。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3.非流动资产构造变动分析项 目同期构造比本期构造比增减率2006年4月2007年4月长期投资工程2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37%在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69%无形资产及其他2,734.451,273.3215.
13、63%3.13%-53.43%非流动资产17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60% 2007年4月，演示单位非流动资产到达40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60。长期投资工程到达4,950.06万元，同比增加143.82；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37；在建工程到达2,349.01万元，同期比增加162.69；无形资产及其他工程到达1,273.32万元，同比减少53.43。4.负债及所有者权益变动分析项 目同期构造比本期构造比增减率2006年4月2007年4月流动负债76,154.14160,4
14、37.7973.50%80.25%110.68%非流动负债37.50168.440.04%0.08%349.17%股东权益27,421.8339,319.6526.47%19.67%43.39%负债和股东权益103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95% 2007年，演示单位负债和权益总额到达199,925.88万元，同期比增加92.95；其中负债到达160,606.22万元，同期比增加110.79，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39。资产负债率为80.33，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25，非流动负债比重为0.08，所有者权益的比重为19.67。企业负债的变化中，流动负债增加1
