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1、会计培训苏州会计人员继续教育企业内部控制参考答案二苏州市人民路877号三元宾馆旁边（图书馆对面）。会计培训咨询电话：0512-65246474、单项选择题 （共1题） 1 企业投资决策失误可能导致的结果是（ ）。债务危机 资金冗余 资金被挪用 资金使用效益低下 1 企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（ ）。资金投资 资金体内循环 资金体外循环 资金冗余 1 企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（ ）。资金投资 资金体外循环 资金冗余 资金体内循环 2 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（ ）。发行债券 发行股票 购买国债 短期融资 3 企业股利分配方案应当兼顾投资者的（
2、 ）。投资预期 投资回报率 近期和长远利益 不同要求 4 企业拟定筹资方案的根据是（ ）。经营目标 发展规划 年度全面预算 筹资目标和规划 5 按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（ ）。可以不履行签字盖章手续 视情况看是否需要签字盖章 严格履行签字盖章手续 企业管理层决定 判断题 （共1题） 2 企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（ ）错误 2 企业资金活动应当进行集中归口管理。（ ）错误 正确 2 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（ ）正确 错误 6 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审
3、批程序作出明确规定。（ ）错误 正确 7 重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（ ）错误 正确 8 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（ ）正确 错误 9 企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。正确 错误 10 企业资金活动应当进行集中归口管理。（ ）错误 正确 单项选择题 （共1题） 1 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（ ）。出现舞弊或遭受欺诈 企业生产停滞或资源浪费 信用受损 采购物资质次价高 1 供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（ ）。企业生产停滞或资源浪费 信用受损 出
4、现舞弊或遭受欺诈 采购物资质次价高 1 企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（ ）。招投标方式 协议采购 谈判采购 最高采购限价 1 一般物资或劳务等的采购方式是（ ）。直接购买 询比价采购 谈判采购 协议采购 1 实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（ ）。真实性 完整性 可追溯性 合法性 2 企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（ ）。查询凭证 实际调研 函证 逐笔查询 3 企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（ ）。招投标方式 最高采购限价 协议采购 谈判采购 4 一般物资或劳务等的采购方式是（ ）。直接购买 协议采购
5、询比价采购 谈判采购 5 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（ ）。出现舞弊或遭受欺诈 信用受损 采购物资质次价高 企业生产停滞或资源浪费 判断题 （共1题） 2 企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（ ）正确 错误 2 企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（ ）错误 正确 2 企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（ ）错误 正确 2 企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（ ）错误 正确 6 企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（ ）正确
6、错误 7 企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）错误 正确 8 企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（ ）正确 错误 9 企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（ ）正确 错误 10 企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（ ）错误 正确 单项选择题 （共1题） 1 存货归口分级管理的主要部门是（ ）。财务管理部门 生产管理部门 销售部门 仓储管理部门 1 存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（ ）。流动资金占用过量 存货价值贬损 生产中断 缺乏竞争力 1 对
7、于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（ ）。同购买者商议 委托具有资质的中介机构进行资产评估 随便处置 无形资产管理部门确定 1 企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（ ）。加工成本 存货数量 存货能耗 存货质量 2 与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（ ）。无形资产的处置执行 无形资产的处置审批 无形资产投资预算的审批 无形资产投资预算的执行 3 存货归口分级管理的主要部门是（ ）。财务管理部门 仓储管理部门 生产管理部门 销售部门 4 固定资产非正常报废不需要做的是（ ）。追查非正常报废责任人 估计出售价值 注明报废理由 提出报废申请 5 存货积压或短缺，可
8、能导致的风险不包括（ ）。缺乏竞争力 生产中断 流动资金占用过量 存货价值贬损 1 存货的保管于下列哪项职务是不相容的（ ）。存货的请购 存货的采购 存货的验收 存货的会计记录 2 与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（ ）。固定资产处置 固定资产验收 固定资产采购 固定资产投资预算的审批 3 存货归口分级管理的主要部门是（ ）。财务管理部门 仓储管理部门 生产管理部门 销售部门 4 与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（ ）。无形资产的处置执行 无形资产的处置审批 无形资产投资预算的审批 无形资产投资预算的执行 5 存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（ ）。缺乏竞争力 生产中断 流动资金
9、占用过量 存货价值贬损 1 固定资产非正常报废不需要做的是（ ）。提出报废申请 注明报废理由 估计出售价值 追查非正常报废责任人 2 无形资产处置的负责部门是（ ）。无形资产的购置部门 无形资产的使用部门 独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门 无形资产的管理部门 3 对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（ ）。无形资产管理部门确定 随便处置 委托具有资质的中介机构进行资产评估 同购买者商议 4 与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（ ）。无形资产的处置执行 无形资产的处置审批 无形资产投资预算的执行 无形资产投资预算的审批 5 参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案
10、的部门是（ ）。固定资产主管部门 财务部门 固定资产使用部门 固定资产操作者 1 存货的保管于下列哪项职务是不相容的（ ）。存货的请购 存货的采购 存货的验收 存货的会计记录 2 无形资产处置的负责部门是（ ）。无形资产的管理部门 无形资产的购置部门 无形资产的使用部门 独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门 3 固定资产非正常报废不需要做的是（ ）。追查非正常报废责任人 估计出售价值 注明报废理由 提出报废申请 4 参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（ ）。固定资产操作者 固定资产使用部门 固定资产主管部门 财务部门 2 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见
11、办理固定资产业务。（ ）错误 正确 2 企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）正确 错误 2 无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（ ）正确 错误 6 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（ ）错误 正确 7 无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（ ）错误 正确 8 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（ ）正确 错误 9 固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（ ）正确 错误 10 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（ ）错
12、误 正确 6 存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（ ）错误 正确 7 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（ ）错误 正确 8 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（ ）正确 错误 9 固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（ ）正确 错误 10 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（ ）错误 正确 6 存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（ ）错误 正确 7 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（ ）错误 正确 8 企业可以采用招标等方式确定保
13、险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）正确 错误 9 企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（ ）正确 错误 10 企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（ ）错误 正确 6 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（ ）错误 正确 7 存货的请购与审批可以由同一人担任。（ ）错误 正确 8 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（ ）正确 错误 9 企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（ ）正确 错误 10 企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（ ）。错误 正确 单项选择题 （共1题） 1 以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（ ）。要有销售部门负责人签署意见 不必经过销售部门同意
