《电大纳税筹划期末复习》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大纳税筹划期末复习（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、纳税筹划模拟试卷1及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体2. 相对节税主要考虑的是（C）。A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率3. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。A定额税率B比例税率C超累税率D全累税率4. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水5. 下列不并入销售额征收消费税的是（C）A包装物销售B包装物租
2、金C包装物押金D逾期未收回包装物押金6. 下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A）。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业7. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C）。A按实际发生的50%口除但不能超过当年营业收入的5%）B按实际发生的50%口除但不能超过当年营业收入的10%）C按实际发生的60%口除但不能超过当年营业收入的5%）D按实际发生的60%口除但不能超过当年营业收入的10%）8. 下列适用个人所得税5一45的九级超额累进税率的是（B）。A劳务报酬B工资薪金C稿酬所得D个体工商户所得9. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房
3、产税是（B）A288元B960元C1920元D2880元10. 下列税种中属于直接税的是（C）。A消费税B关税C财产税D营业税1. 纳税筹划的主体是（A）A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性B可行性C非违法性D合法性3. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）A实际负税人B代扣代缴义务人C代收代缴义务人D法人4. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A无差别平衡点B纳税人身份C适用税率D可抵扣的进项税额5. 适用消费税定额税率的税目有（C）A卷烟B烟丝C黄酒D白酒6. .下列各项收入中可
4、以免征营业税的是（B）。A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B个人销售购买超过5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入7. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A生产经营收入B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品8. 目前应征个人所得税的项目是（B）。A国债利息B股票红利C储蓄利息D保险赔款9. 应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。A每月初5日内B每年度结束45日内C书立或领受时D开始履行时10. 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A文化体育业B金融保险业C交通运输业D建筑业1. 避税
5、最大的特点是它的（C）A违法性B可行性C非违法性D合法性2. 企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低3. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A公司制企业B合伙制企业C个人独资企业D个体工商户4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7的扣除率计算进项税额准予扣除。A保险费B装卸费C运输费D其他杂费5. 适用消费税比例税率的税目有（B）A卷烟B烟丝C黄酒D白酒6. 下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
6、D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7. 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D）A全部收入的3%比例扣除B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除D年度利润总额的12%扣除8. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。A一次不超过40日B多次累计不超过100日C一次不超过30日或者多次累计不超过180日D一次不超过30日或者多次累计不超过90日9. 下列属于房产税征税对象的是（C）。A室外游泳池B菜窖C室内游泳池D玻璃暖房10. 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A文化体育业B金融保险业C交通运输业D建筑业二、
7、多项选择题（多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）1. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划2. 适用消费税定额税率的税目有（BCD）A白酒B黄酒C啤酒D汽油。3. 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）。A100元B100500元C5001000元D10005000元4. 城镇土地使用税税额分别是（ABDE）。A1.530元B1.224元C0.612元。D0.918元5. 消费税的税率分为（ABC）。A比例税率B定额税率C复合税率D累进税率1.
8、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A逃税B欠税C骗税D避税2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业3. 下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。A家具公司销售全套卧室家具送货上门B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入4. 企业所得税的纳税义务人包括（AC）A国有企业B个人独资企业C股份制企业D合伙企业5. 以下可以免征个人所得税的有（BCD）A购物抽奖B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息1. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。A增值税筹划B消费税筹划C
9、营业税筹划D所得税筹划2. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）。A17%B13%C6%D3%3. 下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A汽油和柴油B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火4. 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。A国家债券利息收入B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴D出口退回的消费税5. .适用印花税0.3%。比例税率的项目为（BCD）。A借款合同B购销合同C 技术合同D建筑安装工程承包合同三、判断正误题（正确的在括号内划，错误的在括号内划“X”。每题1分，共10分）1 .（，）覆盖面越大的税种其税负差异越大。2 .（X）所得税各税种的税
10、负弹性较小。3 .（，）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较。4 .（，）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%勺扣除率计算进项税额。5 .（X）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。6 .（，）营业税起征点的适用范围限于个人。7 .（，）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。8 .（，）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。9 .（，）城市维护建设税的税率分别为7%5喷口1%10 .（X）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%1. （X）纳税筹划的主体是税务机关。2. （，）纳税筹划是纳
11、税人的一系列综合谋划活动。3. （，）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4. （X）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。5. （X）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。6. （，）我国现行营业税共设置了9个税目。7. （X）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。8. （X）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。9. （V）车辆购置税的税率为10%10. （，）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。1 .（X）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。2 .（，）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围
12、。3 .（X）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4 .（，）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。5 .（X）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6 .（X）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。7 .（，）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。8 .（，）工资薪金所得适用5%-45%勺9级超额累进税率。9 .（，）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。10 .（，）营业税起征点的适用范围限于个人。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。增值
13、税的纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人。不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。这两类纳税人的划分标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行
14、为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。一般纳税人的增值税基本适用税率为17%，少数几类货物适用13的低税率，一般纳税人允许进行进项税额抵扣。小规模纳税人适用3的征收率，不得抵扣进项税额。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。2、公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的
15、所得税出现差异。那么，究竟是公司制企业应缴所得税较少还是个人独资企业、合伙制企业应缴所得税较少呢？这需要考虑以下几方面的因素：（l）不同税种名义税率的差异。公司制企业适用25%（或者20%）的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使用最低5、最高35的个人所得税超额累进税率。由于适用比例税率的公司制企业税负是较为固定的，而适用超额累进税率的个人独资企业、合伙制企业税负是随着应纳税所得额的增加而增加的，因此，将两者进行比较就会看到，当应纳税所得额比较少时，个人独资企业、合伙制企业税负低于公司制企业；当应纳税所得额比较多时，个人独资企业、合伙制企业税负重于公司制企业。实际上，当年应纳税所得额很大时，个人独资企业、合伙制企业的实际税负就会趋近于35。（ 2）是否重复计缴所得税。公司制企业的营业利润在企业环节缴纳企业所得税，税
